东北财经大学《会计与税法差异》综合作业04

奥鹏教育东北财经大学平时作业

东财《会计与税法差异》综合作业

企业应计入“管理费用”的税金是（ ）。
A:营业税
B:增值税
C:消费税
D:印花税
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税收立法的确定性原则要求（ ）。
A:可扣除的费用支付对象必须确定
B:可扣除的费用支付方式必须确定
C:可扣除的费用支付金额必须确定
D:可扣除的费用支付时间必须确定
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下列关于纳税申报表主表描述正确的是（ ）。
A:1—13行是企业的会计数据
B:14—25行是企业会计数据
C:1—15行是税会差异调整
D:15—23行是税会差异调整
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2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（ ）。
A:406万元
B:410万元
C:392万元
D:448万元
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下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（ ）。
A:增值税进项税额
B:入库前的挑选整理费
C:购进存货时发生的运输费用
D:运输途中的合理损耗
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债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（ ）。
A:资产转让所得
B:资产转让损失
C:债务重组所得
D:债务重组损失
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甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（ ）。
A:完工进度为70%
B:应结转劳务成本18万元
C:应结转劳务成本20万元
D:应确认劳务收入24万元
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税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（ ）。
A:在发生当期冲减上期销售商品收入
B:作为以前年度损益调整
C:在发生当期冲减当期销售商品收入
D:确认为营业外收入
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税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（ ）。
A:相关性原则
B:合理性原则
C:真实性原则
D:不得重复扣除原则
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按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（ ）。
A:在不短于3年的时间内分期确认收入
B:分5年平均计入各年度应纳税所得额计算纳税
C:一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税
D:一次性确认收入，分年度计算缴纳企业所得税
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固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（ ）个月内进行。
A:3
B:6
C:12
D:24
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税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（ ）。
A:应付税款法
B:纳税影响会计法
C:利润表债务法
D:资产负债表债务法
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会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（ ）。
A:多元化
B:准确化
C:可比化
D:自由化
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下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（ ）。
A:企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值
B:税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
C:会计规定预计净残值不可以调整
D:对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权
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某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（ ）。
A:该企业不能确认收入
B:该企业应当确认收入
C:该笔交易应当缴纳所得税
D:2014年初该企业收回该笔交易的款项不应作为2014年度的应税所得
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企业所得税法所称的投资资产，是指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产，主要包括（ ）。
A:持有至到期投资
B:交易性金融资产
C:可供出售金融资产
D:长期股权投资
E:投资性房地产
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2013年1月1日，A公司采用分期收款方式向B公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1500万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1160万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1200万元。下列说法中正确的是（ ）。
A:税收规定，2013年12月31日确认收入500万元
B:税收规定2013年1月1日确认收入1500万元
C:会计准则规定2013年1月1日确认收入1500万元
D:会计准则规定2013年1月1日确认收入1200万元
E:会计准则规定2013年1月1日确认未实现融资收益300万元
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企业所得税法规定的应税所得包括（ ）。
A:日常经营活动所得
B:非日常经营活动所得
C:连续性所得
D:临时性所得
E:偶然性所得
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企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，会计处理时划分为（ ）。
A:与利润相关的政府补助
B:与资产相关的政府补助
C:与收益相关的政府补助
D:与负债相关的政府补助
E:与所得相关的政府补助
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下列成本费用中，实际发生额超过企业所得税法规定的扣除标准，超过部分不得结转到以后年度扣除的有（ ）。
A:业务招待费
B:职工福利费
C:业务宣传费
D:工会经费
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税法规定融资租赁固定资产的计税基础的确定应考虑（ ）。
A:租赁合同约定的付款总额
B:资产的公允价值
C:最低租赁付款额的现值
D:承租人发生的直接相关费用
E:出租人发生的直接相关费用
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税法规定，符合（ ）条件时，固定资产可以缩短折旧年限或者采用加速折旧法计提折旧。
A:由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
B:常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
C:已提足折旧仍继续使用的固定资产
D:单独计价入账的土地
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关于融资性售后回租业务，下列说法中正确的有（ ）。
A:税收规定承租人出售资产的行为，不确认为销售收入
B:税收规定对融资性租赁的资产按未来现金流量的现值作为计税基础计提折旧
C:税收规定对融资性租赁的资产按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧
D:承租人支付的属于融资利息的部分，税收规定不得作为企业财务费用在税前扣除
E:承租人支付的属于融资利息的部分，税收规定作为企业财务费用在税前扣除
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下列各项中，属于会计目标的有（ ）。
A:促进社会公平
B:提供会计信息
C:反映受托责任
D:保证财政收入
E:企业价值最大化
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《小企业会计准则》与《企业会计准则》的区别主要有（ ）。
A:适用范围不同
B:会计科目设置不同
C:账务处理不同
D:财务报告方面的不同
E:制定依据不同
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企业依照政府规定的范围和标准为职工缴纳的款项中，准予税前扣除的有（ ）。
A:基本养老保险费
B:生育保险费
C:工伤保险费
D:失业保险费
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下列各项支出中，应计入长期待摊费用的有（ ）。
A:已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B:租入固定资产的改建支出
C:符合条件的固定资产的大修理支出
D:固定资产的改扩建支出
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下列关于存货会计准则与税法差异的说法中正确的有（ ）。
A:企业会计准则规定，存货的初始成本由采购成本构成（含流通企业采购费用）
B:对于暂估入帐的存货，企业采购时未及时取得合法凭据，但在汇算清缴期满前未取得合法凭据的，应作纳税调整
C:企业提取的存货的各种跌价、减值准备，在计算应纳税所得额时不得扣除
D:企业会计准则规定，存货成本低于可变现净值的应当计提减值准备
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下列各项中，属于债务重组形式的有（ ）。
A:以资产清偿债务
B:非货币性资产交换
C:债务转为资本
D:修改其他债务条件
E:以旧换新
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下列关于持有至到期投资处置收益的说法正确的有（ ）。
A:税法规定企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
B:企业会计准则规定处置时其处置收入与投资成本的差额确认为投资收益
C:企业会计准则规定处置时其处置收入与账面价值的差额确认为投资收益
D:处置时账面价值与计税基础是一致的
E:处置时账面价值与计税基础的差额应进行纳税调整
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资产负债表债务法核算的步骤主要包括（ ）。
A:确定资产、负债项目的账面价值
B:确定资产、负债项目的计税基础
C:比较账面价值与计税基础，确定暂时性差异
D:确认递延所得税资产及负债
E:确定利润表中的所得税费用
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下列各项原则中，税法不予承认的有（ ）。
A:谨慎性原则
B:重要性原则
C:真实性原则
D:相关性原则
E:实质重于形式原则
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下列关于会计和税法中相关性原则的表述，正确的有（ ）。
A:税法的相关性原则是指会计信息应当与决策相关
B:会计的相关性原则是指会计信息应当与决策相关
C:税法的相关性原则是指企业实际发生的与取得收入有关的支出才允许扣除
D:会计上相关性强调的是会计信息的价值即有用性
E:税法中的相关性原则强调的是满足征税目的
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关于出租人提供免租期的说法正确的有（ ）。
A:承租人应将租金总额在扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法对租金进行分摊
B:出租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配
C:免租期内不确认租金费用
D:免租期内不确认租金收入
E:免租期内应当确认租金收入和租金费用
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处理会计与税法的差异时必须坚持的基本原则包括（ ）。
A:在进行会计核算时，所有企业应严格遵循税法的相关要求，进行会计要素的确认、计量与记录，不得违反税法规定
B:在完成纳税义务时，必须按照税法的要求进行，如会计账务处理与税法规定不一致，应按照交易的实际情况来确定适用会计还是税法规定
C:企业财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整
D:在进行会计核算时，所有企业应严格遵循企业会计准则（制度）的相关要求，进行会计要素的确认、计量与记录，不得违反会计准则（制度）
E:在完成纳税义务时，必须按照税法的要求进行，如会计账务处理与税法规定不一致，应按照税法的规定，采用相应的方法调整，完成纳税义务
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企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
A:对
B:错
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债务人发生财务困难时所进行的债务重组，如果债权人没有让步而是采取以物抵账方式解决，没有直接发生权益或损益变更，不必进行会计处理。（ ）
A:对
B:错
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企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（ ）
A:对
B:错
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饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）
A:对
B:错
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暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（ ）
A:对
B:错
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