东北财经大学《会计与税法差异》综合作业01

奥鹏教育东北财经大学平时作业

东财《会计与税法差异》综合作业

下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（ ）。
A:商誉
B:待摊费用
C:生产成本
D:研发支出
答案问询微信：424329

下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（ ）。
A:税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债
B:税法不认可或有应付金额
C:会计中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债
D:或有应付金额的存在，可能导致差异
答案问询微信：424329

2013年，甲企业由于项目投资需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（ ）。
A:15万元
B:13万元
C:25万元
D:28万元
答案问询微信：424329

下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（ ）。
A:存货跌价准备可以转回
B:已提取减值准备的，纳税申报时调增应纳税所得
C:存货已经销售，应同时结转已计提的存货跌价准备
D:小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备
答案问询微信：424329

税法规定，判断视同销售收入的依据是（ ）。
A:所有权是否转移
B:使用权是否转移
C:企业发出货物和财产的动机
D:企业发出货物和财产的结果
答案问询微信：424329

根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（ ）。
A:改扩建后的房屋建筑物
B:未投入使用的外购生产线
C:以融资租赁方式租入的固定资产
D:机器设备
答案问询微信：424329

会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（ ）。
A:确认收入，计入收入总额，计缴税金
B:不计入合同收入而应冲减合同成本
C:忽略不计
D:直接计入当期损益
答案问询微信：424329

我国税收法律规范的立法宗旨是（ ）。
A:反映受托责任
B:提供税收信息
C:促进社会公平
D:保证财政收入
答案问询微信：424329

按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（ ）。
A:材料销售收入
B:代购代销手续费收入
C:固定资产盘盈
D:包装物出租收入
答案问询微信：424329

公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（ ）。
A:公允价值大于账面成本的计入公允价值变动损益
B:公允价值大于账面成本的计入投资收益
C:公允价值小于账面成本的计入所有者权益
D:公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益
答案问询微信：424329

企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（ ）。
A:实质重于形式原则
B:纳税必要资金原则
C:权责发生制原则
D:收付实现制原则
答案问询微信：424329

企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
A:30%；3
B:30%；5
C:50%；3
D:50%；5
答案问询微信：424329

下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ ）。
A:税法承认交易性金融资产期末公允价值变动
B:会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量
C:会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益
D:期末交易性金融资产计税基础保持不变
答案问询微信：424329

下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（ ）。
A:收入类差异
B:扣除类差异
C:资产类差异
D:暂时性差异
答案问询微信：424329

在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（ ）。
A:永久性差异
B:扣除类差异
C:应纳税暂时性差异
D:可抵扣暂时性差异
答案问询微信：424329

以下情况通常会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A:资产的账面价值小于其计税基础
B:资产的账面价值大于其计税基础
C:负债的账面价值大于其计税基础
D:负债的账面价值小于其计税基础
E:特殊项目产生的暂时性差异
答案问询微信：424329

根据《企业会计准则》，会计报表的构成内容包括（ ）。
A:利润表
B:现金流量表
C:资产负债表
D:所有者权益变动表
E:附注
答案问询微信：424329

企业会计准则规定，营业外收入的核算范围有（ ）。
A:非流动性资产处置利得
B:债务重组利得
C:捐赠利得
D:政府补助
E:确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项
答案问询微信：424329

税收规定收入的确认条件有（ ）。
A:商品销售合同已经签订
B:企业已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移给购买方
C:企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制
D:相关的经济利益很可能流入企业
E:收入的金额能够可靠地计量
答案问询微信：424329

将本企业自产产品作为福利发放给职工，下列说法正确的有（ ）。
A:会计按成本价计入应付职工薪酬
B:计入营业外支出
C:会计做销售处理
D:所得税做销售处理
E:增值税做销售处理
答案问询微信：424329

会计与税法产生差异的根源包括（ ）。
A:会计目标与税收立法宗旨不同
B:会计核算的基础与税法不同
C:会计核算的计量属性与税法不同
D:会计信息质量要求与税收立法原则不同
E:会计与税法调节行为对象的不同
答案问询微信：424329

A企业于2012年1月1日以1100万元购入3年期的分期付息到期还本公司债券作为持有至到期投资，该投资票面价值为1000万元，票面利率为10%，实际利率为9%，于每年1月1日支付利息。不考虑相关税费下列税法中正确的有（ ）。
A:该投资的计税基础为1100万元
B:该投资的计税基础为1000万元
C:A企业于2012年12月31日确认利息收入99万元
D:A企业于2012年12月31日确认应税所得99万元
E:A企业于2012年12月31日确认应税所得100万元
答案问询微信：424329

企业会计准则规定，将债务转为资本的，应（ ）。
A:将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本
B:股份的公允价值总额与股本之间的差额确认为资本公积
C:股份的公允价值总额与股本之间的差额确认为盈余公积
D:重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，计入资本公积
E:重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，计入当期损益
答案问询微信：424329

下列关于长期股权投资的后续计量说法正确的有（ ）。
A:会计准则规定权益法下需要对长期股权投资初始投资成本进行调整
B:税法规定权益法下需要对长期股权投资计税基础进行调整
C:无论是成本法还是权益法，长期股权投资的计税基础都是按实际支出确认且持有期间保持不变
D:税法和会计准则都规定权益法下投资企业不得调整减低投资成本，也不得确认投资损失
E:会计准则规定投资企业对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益
答案问询微信：424329

下列事项的会计处理中，体现会计目标与税收立法宗旨不同的有（ ）。
A:纳税必要资金原则
B:税法偶尔采用收付实现制
C:税法的历史成本原则
D:视同销售
E:价外费用
答案问询微信：424329

根据税法规定，投资资产包括（ ）。
A:交易性金融资产
B:持有至到期投资
C:贷款和应收账款
D:可供出售金融资产
E:长期股权投资
答案问询微信：424329

关于会计与税法收益内容的比较，需要对企业收入做纳税调整的项目包括（ ）。
A:不征税收入
B:免税收入
C:未弥补亏损
D:未实现收益
E:视同销售收入
答案问询微信：424329

下列关于自行开发的无形资产的说法中，正确的有（ ）。
A:会计准则规定，研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，满足一定条件的，才能确认为无形资产
B:研究开发费用需加计扣除的，按照研究开发费用的50%加计扣除
C:研究开发费用需加计扣除的，按照研究开发费用的150%加计扣除
D:自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
答案问询微信：424329

税法规定固定资产的折旧范围包括（ ）。
A:未投入使用的设备
B:未投入使用的产房
C:管理人员个人使用的小汽车
D:已提足折旧继续使用的固定资产
E:修理中的固定资产
答案问询微信：424329

下列关于建造合同预计损失处理的说法中，正确的有（ ）。
A:小企业会计准则规定，不计提预计损失
B:税收规定，未经核准的准备金不得扣除
C:企业会计准则规定，未经核准的准备金不得扣除
D:企业会计准则规定，如果预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为当期费用
E:企业会计准则规定，如果预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为营业外收入
答案问询微信：424329

资产负债表债务法核算的步骤主要包括（ ）。
A:确定资产、负债项目的账面价值
B:确定资产、负债项目的计税基础
C:比较账面价值与计税基础，确定暂时性差异
D:确认递延所得税资产及负债
E:确定利润表中的所得税费用
答案问奥鹏教育东北财经大学平时作业询微信：424329

下列关于投资性房地产后续计量说法正确的有（ ）。
A:后续计量模式包括成本模式和公允价值模式
B:投资性房地产在持有期间应当计提折旧或摊销
C:税法不承认公允价值模式下投资性房地产公允价值的变动
D:公允价值模式下应该在期末按照公允价值计量
E:投资性房地产一般应当采用成本模式进行后续计量
答案问询微信：424329

下列各项原则中，税法不予承认的有（ ）。
A:谨慎性原则
B:重要性原则
C:真实性原则
D:相关性原则
E:实质重于形式原则
答案问询微信：424329

下列各项成本费用中，允许加计扣除的有（ ）。
A:安置残疾人员所支付的工资
B:开发新技术发生的研究开发费用
C:国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资
D:企业计提的各类准备金
答案问询微信：424329

下列关于可供出售金融资产的减值说法正确的有（ ）。
A:可供出售金融资产公允价值下降意味着资产减值
B:该减值损失应计入当期损益
C:该减值损失计入资本公积
D:该减值不影响当期应纳说所得额
E:该减值需要确认递延所得税
答案问询微信：424329

销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。（ ）
A:对
B:错
答案问询微信：424329

《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。（ ）
A:对
B:错
答案问询微信：424329

应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。（ ）
A:对
B:错
答案问询微信：424329

特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（ ）
A:对
B:错
答案问询微信：424329

交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（ ）
A:对
B:错
答案问询微信：424329