东北财经大学《会计与税法差异》综合作业37

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东财《会计与税法差异》综合作业

企业应计入“管理费用”的税金是（ ）。
A:营业税
B:增值税
C:消费税
D:印花税
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税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（ ）。
A:宣告分派时
B:实际取得时
C:资产负债表日
D:收回投资时
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下列各项中不属于收入项的调整的是（ ）。
A:固定资产盘盈
B:特许权使用费收入
C:研发支出
D:债务重组收益
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税收立法的确定性原则要求（ ）。
A:可扣除的费用支付对象必须确定
B:可扣除的费用支付方式必须确定
C:可扣除的费用支付金额必须确定
D:可扣除的费用支付时间必须确定
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A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（ ）。
A:发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品
B:应把缴纳的增值税转入应收账款科目
C:该笔交易应当缴纳所得税
D:该笔交易不应缴纳所得税
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税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（ ）年计提摊销费用，并在税前扣除。
A:5
B:8
C:10
D:15
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下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（ ）。
A:资产转移确定收入
B:资产转移确定计税成本
C:避税
D:反避税
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将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（ ）。
A:借：营业外支出5.85万
贷：库存商品5万
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
B:借：营业外支出3.85万
贷：库存商品3万
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
C:借：销售费用5.85万
贷：主营业务收入5万
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
D:借：销售费用3.85万
贷：主营业务收入3万
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
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下列影响可供出售金融资产计税基础的是（ ）。
A:取得成本
B:取得的利息和股利
C:公允价值变动
D:资产减值
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可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（ ）。
A:确认为资本公积，可能影响当期应纳税所得额
B:确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额
C:确认为资本公积，不影响当期应纳说所得额
D:确认为投资收益，不影响当期应纳奥鹏教育东北财经大学平时作业税所得额
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企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（ ）的部分，准予扣除。
A:10%
B:15%
C:20%
D:30%
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会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（ ）。
A:税收规定从购货方已收或应收的合同或协议价款确认收入金额
B:企业会计准则对于收入的确认金额强调公允性
C:小企业会计准则对收入金额的确认不强调公允性
D:税法对收入的确认金额强调公允性
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税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（ ）。
A:应付税款法
B:纳税影响会计法
C:利润表债务法
D:资产负债表债务法
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关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ ）。
A:税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
B:企业会计准则规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入
C:税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入
D:有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入
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会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（ ）。
A:多元化
B:准确化
C:可比化
D:自由化
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企业所得税法所称的投资资产，是指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产，主要包括（ ）。
A:持有至到期投资
B:交易性金融资产
C:可供出售金融资产
D:长期股权投资
E:投资性房地产
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下列关于权益法下投资收益或损失的确认正确的是（ ）。
A:已按照应享有的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值的，在计算应纳税所得额时应进行纳税调整
B:会计准则规定投资企业根据被投资单位实现的净损益或经调整的净损益按持股比例计算应享有的份额,确定投资收益或损失
C:被投资企业宣告发放现金股利时，投资企业应按照应享有的份额确认投资收益
D:被投资企业宣告发放现金股利时，投资企业应按照应享有的份额冲减长期股权投资成本
E:税法规定在被投资单位做出利润分配时确认投资收益，符合税收优惠的免税
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下列属于发出存货计价方法的是（ ）。
A:个别计价法
B:先进先出法
C:加权平均法
D:后进先出法
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可供出售金融资产的后续计量包括（ ）。
A:取得的股利
B:取得的利息
C:公允价值与账面价值的差额确认
D:资产减值损失的确认
E:资产减值损失的转回
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2013年1月1日，A公司采用分期收款方式向B公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1500万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1160万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1200万元。下列说法中正确的是（ ）。
A:税收规定，2013年12月31日确认收入500万元
B:税收规定2013年1月1日确认收入1500万元
C:会计准则规定2013年1月1日确认收入1500万元
D:会计准则规定2013年1月1日确认收入1200万元
E:会计准则规定2013年1月1日确认未实现融资收益300万元
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企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，会计处理时划分为（ ）。
A:与利润相关的政府补助
B:与资产相关的政府补助
C:与收益相关的政府补助
D:与负债相关的政府补助
E:与所得相关的政府补助
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税法规定融资租赁固定资产的计税基础的确定应考虑（ ）。
A:租赁合同约定的付款总额
B:资产的公允价值
C:最低租赁付款额的现值
D:承租人发生的直接相关费用
E:出租人发生的直接相关费用
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税法规定，符合（ ）条件时，固定资产可以缩短折旧年限或者采用加速折旧法计提折旧。
A:由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
B:常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
C:已提足折旧仍继续使用的固定资产
D:单独计价入账的土地
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关于融资性售后回租业务，下列说法中正确的有（ ）。
A:税收规定承租人出售资产的行为，不确认为销售收入
B:税收规定对融资性租赁的资产按未来现金流量的现值作为计税基础计提折旧
C:税收规定对融资性租赁的资产按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧
D:承租人支付的属于融资利息的部分，税收规定不得作为企业财务费用在税前扣除
E:承租人支付的属于融资利息的部分，税收规定作为企业财务费用在税前扣除
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固定资产的大修理支出符合（ ）条件时，计入长期待摊费用，按规定摊销，准予税前扣除。
A:修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B:修理后固定资产的使用年限延长3年以上
C:修理支出达到取得固定资产时的计税基础60%以上
D:修理后固定资产的使用年限延长2年以上
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下列各项中，属于会计目标的有（ ）。
A:促进社会公平
B:提供会计信息
C:反映受托责任
D:保证财政收入
E:企业价值最大化
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《小企业会计准则》与《企业会计准则》的区别主要有（ ）。
A:适用范围不同
B:会计科目设置不同
C:账务处理不同
D:财务报告方面的不同
E:制定依据不同
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2013年8月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明的销售价款为1000000元，增值税额为170000元。该批商品成本为800000元；商品已经发出，款项已经收到。协议约定，甲公司应于2013年12月1日将所售商品购回，回购价为1100000元（不含税）。下列说法中正确的是（ ）。
A:发出商品时应确认收入1000000元
B:发出商品时应确认负债1000000元
C:在回购期每月计提利息费用25000元
D:在回购期每月计提利息费用20000元
E:回购时不需要缴纳增值税
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下列各项支出中，应计入长期待摊费用的有（ ）。
A:已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B:租入固定资产的改建支出
C:符合条件的固定资产的大修理支出
D:固定资产的改扩建支出
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下列关于持有至到期投资处置收益的说法正确的有（ ）。
A:税法规定企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
B:企业会计准则规定处置时其处置收入与投资成本的差额确认为投资收益
C:企业会计准则规定处置时其处置收入与账面价值的差额确认为投资收益
D:处置时账面价值与计税基础是一致的
E:处置时账面价值与计税基础的差额应进行纳税调整
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资产负债表债务法核算的步骤主要包括（ ）。
A:确定资产、负债项目的账面价值
B:确定资产、负债项目的计税基础
C:比较账面价值与计税基础，确定暂时性差异
D:确认递延所得税资产及负债
E:确定利润表中的所得税费用
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下列关于会计和税法中相关性原则的表述，正确的有（ ）。
A:税法的相关性原则是指会计信息应当与决策相关
B:会计的相关性原则是指会计信息应当与决策相关
C:税法的相关性原则是指企业实际发生的与取得收入有关的支出才允许扣除
D:会计上相关性强调的是会计信息的价值即有用性
E:税法中的相关性原则强调的是满足征税目的
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提供劳务结果能够可靠估计的条件包括（ ）。
A:劳务总收入确定
B:已发生和将发生成本能够可靠计量
C:完工进度能够可靠计量
D:相关经济利益很可能流入企业
E:劳务总成本确定
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处理会计与税法的差异时必须坚持的基本原则包括（ ）。
A:在进行会计核算时，所有企业应严格遵循税法的相关要求，进行会计要素的确认、计量与记录，不得违反税法规定
B:在完成纳税义务时，必须按照税法的要求进行，如会计账务处理与税法规定不一致，应按照交易的实际情况来确定适用会计还是税法规定
C:企业财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整
D:在进行会计核算时，所有企业应严格遵循企业会计准则（制度）的相关要求，进行会计要素的确认、计量与记录，不得违反会计准则（制度）
E:在完成纳税义务时，必须按照税法的要求进行，如会计账务处理与税法规定不一致，应按照税法的规定，采用相应的方法调整，完成纳税义务
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下列各项，属于税收规定的收入确认原则的有（ ）。
A:权责发生制
B:配比原则
C:谨慎性原则
D:实质重于形式原则
E:收付实现制
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对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。（ ）
A:对
B:错
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税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。（ ）
A:对
B:错
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企业的应税所得不仅包括企业所得税所规范的收入，还包括企业取得的利得。（ ）
A:对
B:错
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按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益。（ ）
A:对
B:错
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会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。（ ）
A:对
B:错
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