华中师范大学《审计学原理》期末考试必备题集

奥鹏期末考核

73461–华中师范大学《审计学原理》奥鹏期末考试题库合集

单选题：
（1）审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（ ）认定。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.分类
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（2）注册会计师审计的依据是（）。
A.财政部制定的会计准则
B.中国注册会计师协会制定的审计准则
C.审计署制定的国家审计准则
D.中国注册会计师协会制定的国家审计准则
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（3）注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。因违约和过失可能使注册会计师承担（）。
A.民事责任
B.民事责任和行政责任
C.民事责任和刑事责任
D.行政责任和刑事责任
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（4）下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。
A.验证企业资本
B.验证年度会计报表的合法性和公允性
C.设计企业内部控制制度
D.审计简要会计报表
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（5）注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。
A.过失责任
B.行政责任
C.民事责任
D.法律责任
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（6）注册会计师应当及时对制定的计划、实施的程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。下列关于证据特性的论述中，不正确是（）。
A.证据的充分性是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关
B.证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的可靠性
C.所需证据的数量受鉴证对象信息重大错报风险的影响，即风险越大，可能需要的证据数量越多；所需证据的数量也受证据质量的影响，即证据质量越高，可能需要的证据数量越少
D.尽管证据的充分性和适当性相关，但如果证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的证据可能无法弥补其质量上的缺陷
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（7）在注册会计师所关心的下列各种问题中，（）是为了实现截止目标。
A.年前开出的支票是否均在年前入账
B.应收账款是否属实
C.存货的跌价损失是否已抵减
D.固定资产是否有充作抵押的
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（8）注册会计师在对Ｗ股份有限公司2006年度财务报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（）。
A.没有过失
B.普通过失
C.重大过失
D.欺诈
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（9）随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）。
A.账项基础审计
B.风险导向审计
C.制度基础审计
D.财务报表审计
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（10）审计产生的客观基础是（ ）。
A.受托经济责任关系
B.生产发展的需要
C.会计发展的需要
D.管理的现代化
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（11）下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（　）。
A.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B.注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为
C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
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（12）注册会计师的审计责任是指（ ）。
A.对其出具的会计报表的真实性合法性负责
B.对其出具的审计报告的真实性合法性负责
C.对其出具的管理建议书的真实性合法性负责
D.对其助理人员的工作负责
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（13）采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（ ）。
A.询问法
B.盘存法
C.函证法
D.分析法
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（14）在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（ ）。
A.针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B.再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C.确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D.确定实质性分析程序对特定认定的适用性
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（15）被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是（ ）。
A.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.经营风险
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（16）分配重要性水平是在审计的（ ）阶段进行。
A.计划阶段
B.实施阶段
C.终结阶段
D.后续审计阶段
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（17）审计风险的组成要素不应包括（ ）。
A.程序风险
B.检查风险
C.固有风险
D.控制风险
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（18）内部控制的目标不包括（ ）。
A.财务报告的可靠性
B.审计风险处在低水平
C.经营的效率和效果
D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求
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（19）注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（ ）。
A.在承接客户和续约时
B.在进行审计计划时
C.在进行期中审计时
D.贯穿于这个审计过程的始终
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（20）下列选项中，注册会计师应以核实其是否发生为主的会计科目是（ ）。
A.固定资产
B.应收账款
C.应付账款
D.主营业务收入
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（21）会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过（ ）。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
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（22）审计工作中，注册会计师在确定重要性时，不需要考虑的因素是（ ）。
A.错报的金额
B.错报的性质
C.错报是否影响企业的盈亏趋势
D.错报是否影响企业的运营
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（23）下列选项中，不是指对被审计单位产生影响的事实环境的是（ ）。
A.有关内部控制情况
B.被审计单位管理人员的素质
C.各种管理条件和管理水平
D.有关外部控制情况
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（24）下列选项中，不属于销售与收款循环的内部控制内容的是（ ）。
A.岗位分工与授权批准
B.销售和发货控制
C.付款控制
D.监督检查
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（25）下列选项中，不属于工薪业务的内部控制要点的是（ ）。
A.人工成本管理方面的控制制度
B.工资的记录和分配方面的控制制度
C.工资支付的内部内容
D.授权批准制度
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（26）关于存货结存数的内部控制制度不包括（ ）。
A.授权批准制度
B.职务不分离
C.会计记录
D.定期核对
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（27）生产循环的控制测试不包括（ ）。
A.对客户的内部控制制度进行简易抽查
B.工薪业务的控制制度
C.对客户的内部控制制度进行全面检查
D.抽查成本会计制度
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（28）注册会计师应当到达一定的要求，其中不包括下列哪一项（ ）。
A.增强执业独立性
B.抵制不公正的法律诉讼
C.保持执业谨慎
D.强化执业监督
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（29）审计报告的引言段内容不包括（ ）。
A.注明收件人的全称
B.指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
C.提及财务报表附注
D.知名财务报表的日期和涵盖的时间
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（30）在特定的审计风险水平下，检查风险与重大报错风险之间的变化关系是（ ）。
A.同向变动
B.反向变动
C.有时同向变，有时反向变动
D.无关系
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（31）下列选项中，简要的财务报表出具的审计报告可以不包括的是（ ）。
A.标题
B.收件人
C.审计意见段
D.寄件人
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多选题：
（1）下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是（）。
A.对业务质量承担的领导责任
B.职业道德规范
C.客户关系和具体业务的接受与保持
D.人力资源
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（2）审计方法分为（）。
A.制度基础审计
B.账项基础审计
C.风险导向审计
D.报表基础审计
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（3）在完成审计工作和编制审计报告阶段，审计的主要工作包括（）。
A.审计期初余额与期后事项
B.复核审计工作底稿和财务报表
C.审计比较数据和或有事项
D.考虑持续经营问题和获取管理层声明
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（4）审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序。具体而言，在以下项目中。适宜采用审计抽样的是（）。
A.实质性分析程序
B.细节测试
C.留下运行轨迹的控制
D.风险评估程序
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（5）注册会计师应当从下列（）方面了解被审计单位及其环境。
A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
B.被审计单位对会计政策的变更
C.被审计单位的目标、战略、经营风险和对财务业绩的衡量和评价
D.被审计单位的性质、被审计单位的内部控制
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（6）注册会计师通常认为从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠。除此之外，还常常按照下列（）原则考虑证据的可靠性。
A.直接获取的证据比间接获取得出的证据更可靠
B.内部控制有效时内部生产的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
C.从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠
D.以文件记录形式存在的证据比口头形式的证据更可靠
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（7）根据独立审计准则的要求，注册会计师在审计的基础上对被审计单位的会计报表发表审计意见，审计意见的表述内容具体应包括（）。
A.会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定
B.会计报表是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定
C.会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D.会计报表在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
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（8）以下所列各项中，（）属于注册会计师实施分析程序的主要目的。
A.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境
B.用作控制测试程序，以证实控制运行的有效性
C.用作实质性程序将检查风险降至可接受的水平时
D.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核
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（9）注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，总体审计策略用以（）。
A.确定审计范围
B.确定审计时间
C.确定审计方向
D.指导制定具体审计计划
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（10）以下关于审计报告的叙述中，不正确的有（）。
A.审计报告的收件人是指被审计单位
B.审计报告的日期是指出具审计报告的日期
C.审计报告内容中应包括附件已审计财务报表，而不能有其他资料
D.注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段
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（11）会计师事务所在接受鉴证业务时，应当考虑客户的诚信情况。考虑的主要事项包括（）。
A.客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉
B.工作范围是否受到不适当的限制
C.客户是否过分考虑将事务所的收费维持在尽可能低的水平上
D.客户是否涉嫌其他刑事犯罪行为
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（12）注册会计师的法律责任的种类有（）。
A.行政责任
B.民事责任
C.刑事责任
D.违约责任
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（13）下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。
A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
B.注册会计师审计要适应商品经济的发展
C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展
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（14）按审计主体分类，审计可分为（ ）。
A.全部审计
B.民间审计
C.内部审计
D.政府审计
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（15）会计师事务所的下列情形中，违反注册会计奥鹏期末考核师职业道德规范的有（　）。
A.事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
B.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
C.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
D.事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
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（16）注册会计师对客户的责任有（ ）。
A.按业务约定履行对客户的责任
B.对知悉的商业秘密保密
C.不得对未来事项的可实现程度作出保证
D.不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务
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（17）导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括（ ）。
A.被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
B.被审计单位经营失败
C.注册会计师和会计师事务所违约
D.注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
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（18）下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。
A.验证企业资本，出具验资报告
B.审核内部控制，出具审核报告
C.设计内部会计控制制度
D.审计简要会计报表，出具审计报告
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（19）下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ ）。
A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C.对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
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（20）鉴证业务的要素包括( )。
A.鉴证业务的三方关系
B.鉴证对象
C.标准
D.证据
E.鉴证报告
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（21）注册会计师对期末账户余额运用的认定通常分为( )。
A.存在
B.权利和义务
C.完整性
D.计价和分摊
E.准确性
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（22）在对重要性作初步判断时，注册会计师应当结合其审计经验并需考虑的因素包括( )。
A.有关法规对财务会计的要求
B.被审计单位的经营规模及业务性质
C.内部控制与审计风险的评估结果
D.会计报表各项目的性质及其相互关系
E.会计报表各项目的金额及其波动幅度
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（23）下列选项中，与财务报告相关的信息系统通常包括的职能有( )。
A.识别与记录所有的有效交易
B.及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类
C.计量交易，以便在财务报告中对交易的金额做出准确记录
D.确定交易生成会计期间
E.在财务报表中恰当的交易
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（24）采购与付款循环所涉及的主要凭证和会计记录有( )。
A.买方发票
B.请购单
C.出库单
D.卖方对账单
E.以上说法均对
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（25）下列选项中，属于现金内部控制要点的有( )。
A.交易授权
B.职务分离
C.凭证与记录控制
D.授权批准
E.资产接触与记录使用
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判断题：
（1）根据《中国注册会计师审计准则第1101号》对审计概念的理解，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（一）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（二）财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。（）
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（2）有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。（）
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（3）审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。（）
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（4）如果注册会计师确信财务报表的相关内容违背了会计准则的规定，而且被审计单位拒绝更正的，注册会计师应拒绝接受委托。（）
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（5）财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。（）
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（6）中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。（）
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（7）如果被审单位财务报表中存在重大错弊，注册会计师运用常规审计程序通常可以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来一般在诉讼中被解释为普通过失。（）
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（8）合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务都需要运用鉴证技术和方法，收集充分、适当的证据。与合理保证的鉴证业务相比，有限保证的鉴证业务在证据收集程序的性质、时间、范围等方面是有意识地加以限制的。（）
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（9）财务报表的公允性是指被审计单位财务报表是否真实地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。（）
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（10）注册会计师在提供专业服务时，可以在特定领域利用专家协助完成专业服务。但应当提请、督促专家遵循职业道德，并对专家遵守执业道德的情况进行监督和指导。（）
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（11）注册会计师如果未能将财务报表中的错误与舞弊揭露出来，就一定应负审计责任。（）
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（12）如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”在“流动负债”项目内反映。则违反了“分类及可理解性”认定。（）
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（13）被审单位经营失败很可能会导致注册会计师审计失败，但经营失败不是一定会导致注册会计师审计失败。审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。（）
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（14）如果执业过程中项目组各成员之间的意见分歧尚未解决，项目负责人就不能出具报告，否则将失去应有的谨慎，难以合理保证质量控制的目标。（）
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（15）注册会计师审计产生的“催产剂”是1721年英国的“南海公司”事件。
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（16）《注册会计师职业道德准则》要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外公布的。
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（17）只有在财务报表审计业务中，才会涉及到前后任注册会计师关系。
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（18）我国规定，注册会计师在每个考核周期内接受的继续教育时间累计不得少于80个学时。（ ）
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（19）由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任。
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（20）评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。
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（21）在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。
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（22）盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。
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（23）会计师事务所不得为上市公司同时提供编制会计报表和审计业务。（ ）
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（24）存在性是指所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录，没有低估的情况。（ ）
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（25）注册会计师法律责任的种类有违约责任、过失责任和欺诈责任。（ ）
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（26）如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档的期限为审计业务中止后的30天内。（ ）
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（27）企业产品销售可以采用多种新式，如分期收款销售、委托代销、订货销售等。（ ）
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（28）因为多数舞弊企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以函证无益于查找未入账的应付账款。（ ）
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简答题：
（1）在审计工作中，审计具体能发挥哪些作用？
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（2）简述审计工作底稿的作用。
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