超前自学网华中师范大学《审计学基础》期末考试必备题集
奥鹏期末考核
155231–华中师范大学《审计学基础》奥鹏期末考试题库合集
单选题：
（1）对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为( )。
A.财政财务审计
B.经济效益审计
C.财经法纪审计
D.经济责任审计
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（2）下列各项关于职业道德的表述中,不正确的是( )。
A.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B.注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为
C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
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（3）甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表,则其2006年度财务报表存在错误的认定是( )。
A.截止
B.准确性
C.发生
D.完整性
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（4）采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索( )。
A.询问法
B.盘存法
C.函证法
D.分析法
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（5）采用监盘法一般能取得较为可靠的( )证据。
A.实物
B.书面
C.口头
D.环境
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（6）在审计结束或临近结束时,使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是( )。
A.针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B.再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C.确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D.确定实质性分析程序对特定认定的适用性
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（7）注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中,无效的审计证据是( )。
A.审计业务约定书
B.管理当局声明书
C.律师声明书
D.管理建议书
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（8）审计工作底稿的所有权属于( )。
A.执业的注册会计师
B.被审计单位
C.会计师事务所
D.中国注册会计师协会
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（9）被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是( )。
A.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.经营风险
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（10）分配重要性水平是在审计的( )阶段进行。
A.计划阶段
B.实施阶段
C.终结阶段
D.后续审计阶段
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（11）根据审计的重要性要求,在签定审计时,不应考虑( )。
A.数量大的事项
B.数量大性质不严重的事项
C.数量零星的事项
D.数量小性质严重的事项
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（12）审计风险的组成要素不应包括( )。
A.程序风险
B.检查风险
C.固有风险
D.控制风险
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（13）( )用于内部控制符合性测试。
A.审计抽样
B.属性抽样
C.变量抽样
D.统计抽样
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（14）
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（15）
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（16）以下程序中,属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是( )。
A.检查企业验收单是否有缺号
B.检查有无未记录的购货发票存在
C.检查付款凭单是否附有购货发票
D.审核批准采购价格和折扣的标志
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（17）审计报告的标题统一规范为( )。
A.审计意见
B.审计报告
C.审计记录
D.审计工作底稿
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（18）被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具( )审计报告。
A.保留意见
B.无保留意见
C.否定意见
D.拒绝表示意见
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（19）注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本,确定随机起点为凭证编号的第35号,则抽取的第5张凭证的编号是( )。
A.155
B.195
C奥鹏期末考核.200
D.235
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（20）如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的,损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的,在制定审计计划时,审计重要性水平应定为( )。
A.10万元
B.20万元
C.15万元
D.30万元
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（21）按抽样决策的( ),审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A.任务
B.条件
C.环境
D.依据
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（22）应收账款的回函应当直接寄给( )。
A.客户
B.会计师事务所
C.客户，由客户转交给会计师事务所
D.A和B均可
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（23）审计报告中强调事项段的位置在( )。
A.意见段之前
B.说明段之后
C.意见段之后
D.说明段之前
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（24）注册会计师审计方法的调整，主要是随着下列（ ）项因素而变化。
A.审计环境
B.审计对象
C.审计技术
D.审计目标
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（25）在控制测试中，如果运用询问、观察、检查等程序审计效果不佳，应该考虑采用（ ）。
A.分析程序
B.重新执行
C.重新计算
D.监盘
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（26）审计分为详细审计与抽样审计，这种分类的标准是根据（ ）。
A.审计对象
B.审计目的
C.审计内容
D.审计证据的检查范围
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（27）注册会计师在下列哪种情况属于禁止披露客户的有关信息?（ ）。
A.为法律诉讼准备文件
B.出于第三方利益使用客户信息
C.监管机构依法进行的质量检查
D.取得客户的授权
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（28）注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是（ ）。
A.存在
B.完整性
C.权利与义务
D.计价和分摊
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（29）中国注册会计师执业准则中不包括（ ）。
A.中国注册会计师职业道德准则
B.中国注册会计师业务准则
C.中国注册会计师审计准则
D.会计师事务所质量控制准则
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（30）业务工作底稿的归档期限为业务报告后（ ）。
A.30天
B.60天
C.90天
D.180天
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（31）
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（32）在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属予注册会计师应当考虑的是（ ）。
A.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其饱认定相关的审计证据
B.特定的审计程序可能只为某些认定提供提关的审计证据，而与其他认定无关
C.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
D.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠
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（33）
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（34）如果审计报告里出现“由于上述闻题造成的重大影响"等专业术语，那么该报告最应该是（ ）。
A.无保留意见报告
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
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（35）下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（ ）。
A.通常与控制环境有关
B.与财务报表整体存在广泛联系
C.可能影响多项认定
D.可以直接界定于某类交易.账户余额.列报的具体认定
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多选题：
（1）下列各项有关注册会计师审计提法中,正确的有()。
A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
B.注册会计师审计要适应商品经济的发展
C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展
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（2）按审计主体分类,审计可分为( )。
A.全部审计
B.民间审计
C.内部审计
D.政府审计
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（3）会计师事务所的下列情形中,违反注册会计师职业道德规范的有( )。
A.事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
B.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
C.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
D.事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
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（4）
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（5）下列不属于相关服务的是( )。
A.审计
B.审阅
C.内部控制审核
D.代编财务信息
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（6）注册会计师违约和过失可能导致承担( )责任。
A.会计
B.行政
C.民事
D.刑事
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（7）对于特定被审计单位而言,审计风险和审计证据的关系可以表述为( )。
A.期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
C.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
D.要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多
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（8）如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平,注册会计师应当考虑( )以降低审计风险。
A.扩大实质性测试范围
B.追加审计程序
C.提醒被审计单位调整会计报表
D.出具否定意见审计报告
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（9）注册会计师在确定账户和交易层次的重要性水平时应考虑的因素包括()。
A.各账户和各类交易的性质及错报和漏报的可能性
B.各账户和各类交易重要性水平和报表层次重要性水平的关系
C.各账户和各类交易的审计成本
D.账户和交易反映的真实性
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（10）为了应对财务报表层次较高的重大错报风险,注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中,能够提高审计程序不可预见性的有( )。
A.向以前审计过程中接触不多的员工询问
B.延长截止测试的期间
C.在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘
D.函证确认销售的条款
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（11）
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（12）下列情况中,注册会计师不宜采用抽样审计的有()。
A.风险评估程序
B.存货计价测试
C.控制测试中执行的询问、观察程序
D.实质性分析程序
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（13）
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（14）审查财产物资的方法一般有( )。
A.盘点法
B.鉴定法
C.观察法
D.调节法
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（15）
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（16）注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有()。
A.获取被审计单位管理当局声明书
B.向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
C.询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
D.确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
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（17）无法表示意见的特殊性在于( )。
A.审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容
B.审计报告中删除了“管理层的责任”这段内容
C.审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语
D.是注册会计师不愿意发表审计意见
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（18）下列有关“完整性”认定的描述,表达正确的有( )。
A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入
B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关
C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了
D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确
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（19）下列属于被审计单位治理层的是( )。
A.CEO
B.CFO
C.董事会
D.监事会
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（20）目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有( )。
A.《证券法》
B.《中国注册会计师法》
C.《刑法》
D.最高人民法院的司法解释
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（21）中国注册会计师职业准则体系包括（ ）。
A.鉴证业务准则
B.相关服务准则
C.会计准则
D.职业道德守则
E.审计法
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（22）被审计单位和管理层应负的责任包括（ ）。
A.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制
B.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映
C.对内部控制进行审核
D.确保盈利预测的实现
E.保证审计报告真实
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（23）在应收账款的审计中，注册会计师可以分析的比率有（ ）。
A.应收账款增加与销售收入增加的比率
B.应收账款周转率
C.本期销售退回和折让与本期销售收入的比率
D.坏账准备与应收账款余额的比率
E.应收账款余额大小
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（24）下列审计证据中，属于内部书面证据的有（ ）。
A.会计记录
B.被审计单位材料盘点表
C.客户证券经纪人的证明
D.董事会会议纪要
E.采购发票
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（25）了解被审计单位内部控制的基本内容包括（ ）。
A.控制环境
B.风险评估过程
C.信息系统与沟通
D.控制活动
E.对控制的监督
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（26）在下列情况中，注册会计师应当合理运用重要性原则的有（ ）。
A.确定审计前提条件
B.确定审计程序的性质.时间和范围
C.签订审计业务约定书
D.评价审计结果
E.了解审计环境
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判断题：
（1）注册会计师审计产生的“催产剂”是1721年英国的“南海公司”事件。
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（2）《注册会计师职业道德准则》要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况,应当严格保守秘密,但是在得到委托单位书面允许的情况下,注册会计师是可以将其对外公布的。
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（3）只有在财务报表审计业务中,才会涉及到前后任注册会计师关系。
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（4）我国规定,注册会计师在每个考核周期内接受的继续教育时间累计不得少于80个学时。( )
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（5）由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务,因此就不需要承担其全部的审计责任。
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（6）审计业务约定书的内容是固定的,但签署方式是灵活的,只要得到双方认可,既可采用书面形式,也可采用口头形式。
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（7）盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。
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（8）
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（9）
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（10）
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（11）不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。
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（12）实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时,选用实质性分析程序更为适当。
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（13）
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（14）注册会计师应对应收账款实施函证,除非有充分证据证明应收账款对财务报表不重要,或函证很可能无效。
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（15）在审计中,注册会计师应对存货进行监盘。
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（16）根据资产负债表的平衡原理,所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额,如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计,对所有者权益进行单独审计就没有必要了。
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（17）期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。
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（18）凡取得中国注册会计师协会会员资格的中国公民，均可执行注册会计师业务。（ ）
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（19）注册会计师执行业务，均应遵照执行中国注册会计师执业准则。（ ）
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（20）注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责。（ ）
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（21）注册会计师执业道德是指注册会计师职业道德、职业纪律及职业责任的总称。（ ）
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（22）独立性原则、客观性原则和公正性原则适用于注册会计师提供的各种专业服务，而不仅仅局限于鉴证业务。（ ）
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（23）
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简答题：
（1）编制试算平衡表需要注意哪些方面？
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（2）销售与收款不相容岗位有哪些？
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