东北师范大学《税法》期末考试必备题集

奥鹏期末考核

36706–东北师范大学《税法》奥鹏期末考试题库合集

单选题：
（1）以下不属于核定应纳税额方法的是()
A.参照当地同类行业中经营规模和收人水平相近的纳税人收人额和利润率核定
B.按照成本加合理的费用和利润核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
D.按照成本核定
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（2）对税法而言，（）是最高层次的价值
A.公平
B.效率
C.和谐
D.合理
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（3）由海关系统负责征收和管理的税种有（）
A.城市维护建设税
B.船舶吨税
C.耕地占用税
D.契税
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（4）根据征税对象的性质和特点的不同，税收可以划分为（）、财产税、所得税、财产税、行为税和资源税五类。
A.增值税
B.流转税
C.营业税
D.消费税
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（5）()是指税务代理人在法定的权限和范围内，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理有关税务事宜的各项行为的总称。
A.税务代理
B.税款代缴
C.税款代收
D.税法代执行
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（6）在关税征收过程中，下列不属于完税价格的确定方式的是()
A.到岸价格
B.离岸价格
C.海关估定
D.合同约定
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（7）增值税纳税人购进货物或应税劳务以后，防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须从该发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不能抵扣进项税额
A.30
B.60
C.90
D.180
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（8）不属于加重关税的有()
A.反补贴税
B.反倾销税
C.复合关税
D.报复关税
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（9）我国个人所得税法根据在我国纳税人取得收人的实际情况，列举了()项应征税的个人所得，并在个人所得税法实施条例及相关法规中具体规定了各项个人所得征税的范围。
A.9
B.10
C.11
D.12
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（10）企业所得税的优惠税率有两种情况：符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。
A.15％
B.20%
C.27%
D.30%
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（11）判断一个良好税收体系的第一标准是（），第二个重要标准是效率
A.合理
B.效率
C.和谐
D.公平
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多选题：
（1）税法的解释，必须始终以税法解释的原则为指导。除遵循法律解释的一般原则外，税法解释的基本原则还有（）
A.区分固有概念和借用概念
B.有利于纳税人原则
C.税收法定原则
D.实质课税原则
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（2）增值税对一般纳税人设置了一档基本税率（），一档低税率（）
A.零税率
B.17％
C.13％
D.20%
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（3）税务机关作出的处罚行为()
A.罚款
B.没收违法所得
C.取消增值税一般纳税人资格和停止出口退税权
D.加收滞纳金
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（4）营业税的纳税人，是指在我国境内（）的单位和个人.
A.提供应税劳务
B.转让无形资产
C.销售日用品
D.销售不动产
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（5）消费税征税范围为（）
A.生产销售应税消费品
B.委托加工应税消费品
C.进口应税消费品
D.扣缴义务人
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（6）我国进出口关税的减免有()
A.法定减免
B.特定减免
C.临时减免
D.优惠减免
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（7）我国税款缴库方式有()
A.直接缴库
B.间接缴库
C.汇总缴库
D.分批缴库
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（8）税务行政处罚的一般程序为()
A.立案与调查程序
B.告知与听证程序
C.审查程序
D.税务行政处罚决定
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（9）印花税具有哪些特点()
A.完税价格
B.税负轻
C.纳税人自行完税
D.征收范围广
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（10）税收行政诉讼的管辖可分为()
A.级别管辖
B.地域管辖
C.移送管辖
D.指定管辖
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判断题：
（1）征税机关不得自由转让税权和不得自由放弃税权
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（2）纳税人实施骗取出口退税行为的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。另外，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
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（3）世界各国都在全国范围内征收增值税。
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（4）税率可以分为比例税率、累进税率和定额税率。
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（5）财产税以征收范围为标准分类可分为一般财产税和特种财产税。
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（6）钻石及钻石饰品由生产环节、进口环节纳税。
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（7）纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2 000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
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（8）扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处1万元以下的罚款。
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（9）我国目前的保税仓库有三种类型：转口贸易保税仓库、寄售维修保税仓库、加工贸易备料保税仓库。
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（10）财产税是间接税。
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（11）我国采用的法人居民身份的确认标准是“登记注册地标准”与“总机构地标准”相结合的标准。
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（12）企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年。
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（13）稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，使用比例税率，税率为30%
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（14）定额税率，又称固定税额，其缺点是与纳税人的负担能力不完全相适应，在调节企业利润水平方面有一定的局限性。
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（15）税收行政赔偿诉讼案件第一审的审理期限为2个月；第二审的审理期限为3个月。
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（16）营业税涉及的征税范围非常广泛，因此，《营业税暂行条例》和《营业税税目注释（试行稿）》通过列举的方式对征税范围予以细化为9个税目
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（17）教育费附加一般以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，附加率为5％，除国务院另有规定者外，任何地区、部门不得擅自提高或降低教育费附加率。
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（18）纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当自收到申报之日起20日内审核并发给税务登记证件。
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（19）“有利于国库”原则是税法解释的价值取向
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（20）进出口货物、进出境物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税人补征。因纳税人违反规定而造成的少征或者漏征，海关在3年以内可以追征。
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（21）税务机关规定的发票，一律不得作为财务报销凭证，任何单位和个人都有权拒收。
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案例分析：
（1）w县属于国家确定的革命老根据地,由于历史原因,经济长期处于落后状态,不仅落后于其他较发达的省份,而且落后于本省其他县。为了鼓励本县经济发展,县委、县政府制定了许多政策。2001年,为吸引外县投资者来投资,县政府制定了给予税收优惠的政策。根据该项政策,凡属外地投资者来本县投资兴办的企业,均可享受免征3年企业所得税的优惠政策。李某为T县一私营企业主,考虑到w县的矿产资源较多,又有税收优惠政策,便于2001年10月投资200万元到w县办一金属镁有限责任公司。2001年10月5日办理了工商登记,领取营业执照。同年10月20日办理了税务登记,领取税务登记证。按照县政府的政策,于2001年10月22日与县政府签订了《企业所得税减免税协议》。2001年年底,由于公司刚刚开业两个多月,处于创业阶段,利润较低,只有8万元。按照所签协议,当年免缴所得税。公司未办理纳税申报,税务机关也没有征收该公司的企业所得税。2002年,公司生产走上正轨,国际市场金属镁价格稳中有升,该公司生产的产品由于质量好,在国际市场需求旺盛,当年获得利润120万元。公司认为,自己第二年经营,按照协议,仍应享受免缴企业所得税的优惠政策。所以依旧没有进行纳税申报,税务局也没有征收该公司的企业所得税。2003年3月12日,该县地方税务局突然向公司下达《限期缴税通知书》,要求其补缴2001年和2002年企业所得税42 .24万元,并拟处罚款50万元,同时,书面通知金属镁有限责任公司对拟处罚款有申请听证的权利。3月13日,金属镁有限责任公司提出书面申请,要求举行听证。3月18日,该县税务局稽查局依法举行了听证会。听证会上,金属镁有限责任公司主要提出三点理由:(1) w县是革命老区,根据1994年3月29日《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第4条规定,国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业,可在三年内减征或免征所得税。所以本公司2001年和2002年的所得不应缴纳所得税;(2)按照w县政府的政策,公司于2001年10月22日与县政府签订《企业所得税减免税协议》的规定,本公司2001年和2002年的所得也不应缴纳所得税;(3)公司三年内不纳税既有法律依据,又有政策和协议依据,是合法行为,应受到法律的保护。税务机关对其处罚是没有道理的。税务机关认为,虽然国家和县里均有三年的所得税免税政策,但是金属镁有限责任公司并没有严格按照《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第4条“经主管税务机关批准”,没有经过批准,不能享受免税优惠,应依法缴纳所得税税款和滞纳金。但由于该公司的投资确实为W县带来利益,为老区人民做出了贡献,所以减少罚款额,处以1万元的罚款。一、县政府是否有权制定税收优惠政策?税务机关是否应该要求其补交税款?二、纳税人金属镁有限责任公司是否享有要求听证的法定权利?是否应该接受罚款?
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（2）A公司是一家大型纺织联合公司,拥有14家非独立核算的生产分厂,生产经营不够理想,特别是无纺针毯分厂投产5年多,一直处于严重亏损的状态。为扭转公司亏损局面,2001年8月15日,公司决定,将14家生产分厂全部实行承包经营,承包后的各分厂均单独办理营业执照,自主经营,独立核算。在确保职工工资不降低的情况下,各分厂自承包之日起满1年后,以2000年度的利润数作为承包费基数上交A公司,A公司除每月将各分厂上报的各类报表汇总申报、代各厂汇总缴纳税款外,不再管理各分厂的生产经营。2001年11月底,除无纺针毯分厂外,其余13家分厂均完成承包经营任务。2002年2月,A公司董事会研究决定:无纺针毯分厂整体对外出租。2002年10月,A公司与一私营企业主王洪签订了出租合同,合同明确规定每年收取13万元的租金,王洪必须单独办理营业执照,自行纳税。王洪按照约定,成立了王洪无纺针毯公司,办理了工商注册登记。但王洪对无纺针毯公司的经营不到6个月时,不辞而别。2003年4月3日,市国税局了解A公司将各分厂承包和出租的情况后,指出A公司不能代各分厂汇总缴纳税款。按照单独申报计算,各分厂都不同程度存在一些少缴税款的问题。市国税局稽查局对各分厂分别做出了补税决定。其中,王洪无纺针毯公司应补缴税款230 865元。但王洪无纺针毯公司未能按期缴纳应补的税款。4月24日,稽查局在无法追缴王洪无纺针毯公司应补税款的情况下,向A公司下达了《限期缴纳税款通知书》,认为A公司未向税务机关报告出租无纺针毯分厂的情况,要求A公司承担补缴税款230 865元的纳税义务,并限A公司在4日内缴清。A公司认为没有缴纳这项税款的义务,故未按稽查局的决定缴纳税款。4月29日,稽查局从A公司的银行账户上强行将王洪无纺针毯公司应补缴的税款划入国库。A公司认为:(1) A公司下属的各分厂,没有独立法人资格,不应单独办理税务登记,市国税局稽查局这样要求没有法律依据;(2)王洪无纺针毯公司已经依法办理了工商注册登记,应当独立纳税,而不应由A公司承担补缴税款的义务。稽查局从A公司的银行账户上强行将王洪无纺针毯公司应补缴的税款划入国库的做法侵犯了A公司的合法权益。于是向上一级税务机关提起税务行政复议申请,上一级税务机关经过复议,维持了市国税局稽查局的决定。一、税务登记的意义及法律依据是什么?本案中各分厂的做法是否合法?二、什么是企业汇总纳税?本案中A公司做法是否正确?应受何处罚?三、作为企业出租人的A公司应负有什么责任?税务机关这样处理有何意义?四、税务机关强行扣款的做法是否合法?
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论述题：
（1）税收公平原则与税收效率原则有何区别与联系?
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（2）简述我国纳税担保制度的基本内容,并思考该制度的进一步完善问题。
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（3）什么是税收优先权?为何我国税收征管法要引进税收优先权?
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简答题：
（1）增值税有哪些作用?
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（2）简述企业所得税的特点。
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（3）何谓法定增值额?何谓理论增值额?区分法定增值额和理论增值额有什么意义?
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（4）企业所得税的纳税人有哪些?
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（5）税收的经济学认识对理解税收概念有什么意义?
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（6）避免国际性的经济性重复征税的方法有哪些?
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（7）零税率和免税有什么样的区别?
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（8）如何运用有效措施防止通过纳税主体的转移避税?
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名词解释：
（1）超额累进税率
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（2）契税
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（3）实质课税原则
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（4）车辆购置税
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（5）税率
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（6）车船税
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（7）税法的规制功能
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（8）税收法律关系的主体
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