东北师范大学《税法（高起本）》期末考试必备题集

奥鹏期末考核

108355–东北师范大学《税法（高起本）》奥鹏期末考试题库合集

案例分析：
（1）w县属于国家确定的革命老根据地,由于历史原因,经济长期处于落后状态,不仅落后于其他较发达的省份,而且落后于本省其他县。为了鼓励本县经济发展,县委、县政府制定了许多政策。2001年,为吸引外县投资者来投资,县政府制定了给予税收优惠的政策。根据该项政策,凡属外地投资者来本县投资兴办的企业,均可享受免征3年企业所得税的优惠政策。李某为T县一私营企业主,考虑到w县的矿产资源较多,又有税收优惠政策,便于2001年10月投资200万元到w县办一金属镁有限责任公司。2001年10月5日办理了工商登记,领取营业执照。同年10月20日办理了税务登记,领取税务登记证。按照县政府的政策,于2001年10月22日与县政府签订了《企业所得税减免税协议》。2001年年底,由于公司刚刚开业两个多月,处于创业阶段,利润较低,只有8万元。按照所签协议,当年免缴所得税。公司未办理纳税申报,税务机关也没有征收该公司的企业所得税。2002年,公司生产走上正轨,国际市场金属镁价格稳中有升,该公司生产的产品由于质量好,在国际市场需求旺盛,当年获得利润120万元。公司认为,自己第二年经营,按照协议,仍应享受免缴企业所得税的优惠政策。所以依旧没有进行纳税申报,税务局也没有征收该公司的企业所得税。2003年3月12日,该县地方税务局突然向公司下达《限期缴税通知书》,要求其补缴2001年和2002年企业所得税42 .24万元,并拟处罚款50万元,同时,书面通知金属镁有限责任公司对拟处罚款有申请听证的权利。3月13日,金属镁有限责任公司提出书面申请,要求举行听证。3月18日,该县税务局稽查局依法举行了听证会。听证会上,金属镁有限责任公司主要提出三点理由:(1) w县是革命老区,根据1994年3月29日《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第4条规定,国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业,可在三年内减征或免征所得税。所以本公司2001年和2002年的所得不应缴纳所得税;(2)按照w县政府的政策,公司于2001年10月22日与县政府签订《企业所得税减免税协议》的规定,本公司2001年和2002年的所得也不应缴纳所得税;(3)公司三年内不纳税既有法律依据,又有政策和协议依据,是合法行为,应受到法律的保护。税务机关对其处罚是没有道理的。税务机关认为,虽然国家和县里均有三年的所得税免税政策,但是金属镁有限责任公司并没有严格按照《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第4条“经主管税务机关批准”,没有经过批准,不能享受免税优惠,应依法缴纳所得税税款和滞纳金。但奥鹏期末考核由于该公司的投资确实为W县带来利益,为老区人民做出了贡献,所以减少罚款额,处以1万元的罚款。一、县政府是否有权制定税收优惠政策?税务机关是否应该要求其补交税款?二、纳税人金属镁有限责任公司是否享有要求听证的法定权利?是否应该接受罚款?
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（2）A公司是一家大型纺织联合公司,拥有14家非独立核算的生产分厂,生产经营不够理想,特别是无纺针毯分厂投产5年多,一直处于严重亏损的状态。为扭转公司亏损局面,2001年8月15日,公司决定,将14家生产分厂全部实行承包经营,承包后的各分厂均单独办理营业执照,自主经营,独立核算。在确保职工工资不降低的情况下,各分厂自承包之日起满1年后,以2000年度的利润数作为承包费基数上交A公司,A公司除每月将各分厂上报的各类报表汇总申报、代各厂汇总缴纳税款外,不再管理各分厂的生产经营。2001年11月底,除无纺针毯分厂外,其余13家分厂均完成承包经营任务。2002年2月,A公司董事会研究决定:无纺针毯分厂整体对外出租。2002年10月,A公司与一私营企业主王洪签订了出租合同,合同明确规定每年收取13万元的租金,王洪必须单独办理营业执照,自行纳税。王洪按照约定,成立了王洪无纺针毯公司,办理了工商注册登记。但王洪对无纺针毯公司的经营不到6个月时,不辞而别。2003年4月3日,市国税局了解A公司将各分厂承包和出租的情况后,指出A公司不能代各分厂汇总缴纳税款。按照单独申报计算,各分厂都不同程度存在一些少缴税款的问题。市国税局稽查局对各分厂分别做出了补税决定。其中,王洪无纺针毯公司应补缴税款230 865元。但王洪无纺针毯公司未能按期缴纳应补的税款。4月24日,稽查局在无法追缴王洪无纺针毯公司应补税款的情况下,向A公司下达了《限期缴纳税款通知书》,认为A公司未向税务机关报告出租无纺针毯分厂的情况,要求A公司承担补缴税款230 865元的纳税义务,并限A公司在4日内缴清。A公司认为没有缴纳这项税款的义务,故未按稽查局的决定缴纳税款。4月29日,稽查局从A公司的银行账户上强行将王洪无纺针毯公司应补缴的税款划入国库。A公司认为:(1) A公司下属的各分厂,没有独立法人资格,不应单独办理税务登记,市国税局稽查局这样要求没有法律依据;(2)王洪无纺针毯公司已经依法办理了工商注册登记,应当独立纳税,而不应由A公司承担补缴税款的义务。稽查局从A公司的银行账户上强行将王洪无纺针毯公司应补缴的税款划入国库的做法侵犯了A公司的合法权益。于是向上一级税务机关提起税务行政复议申请,上一级税务机关经过复议,维持了市国税局稽查局的决定。一、税务登记的意义及法律依据是什么?本案中各分厂的做法是否合法?二、什么是企业汇总纳税?本案中A公司做法是否正确?应受何处罚?三、作为企业出租人的A公司应负有什么责任?税务机关这样处理有何意义?四、税务机关强行扣款的做法是否合法?
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论述题：
（1）税收公平原则与税收效率原则有何区别与联系?
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（2）简述我国纳税担保制度的基本内容,并思考该制度的进一步完善问题。
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（3）什么是税收优先权?为何我国税收征管法要引进税收优先权?
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简答题：
（1）简述企业所得税的特点。
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（2）何谓法定增值额?何谓理论增值额?区分法定增值额和理论增值额有什么意义?
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（3）税收的经济学认识对理解税收概念有什么意义?
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（4）区分一般纳税人和小规模纳税人的标准和意义是什么?
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（5）避免国际性的经济性重复征税的方法有哪些?
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（6）零税率和免税有什么样的区别?
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（7）如何运用有效措施防止通过纳税主体的转移避税?
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名词解释：
（1）税收概念
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（2）契税
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（3）实质课税原则
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（4）车辆购置税
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（5）税法的和谐价值
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（6）税率
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（7）税法的规制功能
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（8）税收法律关系的主体
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