南开大学22秋学期《审计原理》在线作业三

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22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《审计原理》在线作业-00003

编制审计计划时，必须对重要性水平作出初步判断，其目的是（?）。
A:评价固有风险
B:确定控制风险
C:确定所需审计证据的数量
D:确定审计风险
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如果期初余额审对本期会计报表可能存在重大影响，但注册会计师无法对其获取充分适当的审计证据，注册会计师应当（）
A:发表无保留意见
B:发表保留意见
C:发表否定意见
D:发表保留意见或拒绝表示意见
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如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（　）作为会计报表层次的重要性水平。
A:最高者
B:最低者
C:平均数
D:加权平均数
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注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价结果。
A:最高
B:最低
C:中等
D:略低于最高
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注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（ ）
A:承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作
B:按服务成果的大小收费
C:对自己的能力进行广告宣传
D:在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密
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对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）
A:分析程序
B:观察
C:函证
D:询问
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下列各项中，预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是（ ）
A:记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B:收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C:请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D:公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
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主营业务收入截止测试的目的是（）
A:确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确
B:确定主营业务收入的数额是否正确
C:查找未入账的销售业务
D:确定已入账销售业务的真实性
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下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ）
A:对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性
B:从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
C:实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
D:复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
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下列（）控制最可能防止用不恰当的应收账款注销来掩盖资金短缺
A:注销必须经过有关部门负责人在复核了信用部门的意见及其他证据后予以批准
B:注销必须经应收账款部门批准
C:注销必须由运输部门授权
D:注销必须有账龄分析表作为支持，表明只有过期几个月的应收账款才可以注销
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下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是（ ）。
A:具体审计项目的重要性
B:审计人员的审计经验
C:可接受的检查风险
D:管理层的可信赖程度
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在政府审计的四种模式中，独立性最差的是（）
A:立法模式
B:司法模式
C:行政模式
D:独立模式
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检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是( )。
A:从销售单追查至主营业务收入明细账
B:从发运凭证追查至主营业务收入明细账
C:从销售单追查至发运凭证
D:从发运凭证追查至销售发票
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编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定（ ）。
A:所需审计证据的数量
B:可容忍误差
C:审计意见类型
D:重大错报风险
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注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于(　 )。
A:非抽样风险
B:抽样风险
C:误拒风险
D:信赖过度风险
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注册会计师实施分析性复核程序，并不能帮助其（）
A:了解被审计单位的经营情况
B:确定高风险的审计领域
C:评估被审计单位的持续经营能力
D:确定抽样审计的样本量
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可接受的抽样风险在控制测试中主要指(　)，它与样本规模成反比。
A:可接受的信赖过度风险
B:可接受的误受风险
C:可接受的信赖不足风险
D:重大错报风险
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2．下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( )。
A:注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传
B:注册会计师对其他会员的工作进行比较
C:注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通
D:注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传
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在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复核的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于（　　）。
A:确定其他审计程序所得出的结论是否正确
B:确定相关审计结论的恰当性
C:确定是否需要追加其他审计程序
D:确定是否需要执行其他分析性复核审计程序
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如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平，但大于项目层次重要性水平，注册会计师应当（?）。
A:发表无保留意见
B:追加审计程序
C:提请被审计单位调整会计报表
D:发表保留意见
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审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
A:独立性
B:风险性和责任性
C:权威性
D:客观性
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购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。
A:过账和汇总
B:完整性
C:真实性
D:估价
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在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（ ）。
A:行政责任
B:民事责任
C:刑事责任
D:连带责任
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观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A:实物资产
B:会计资料和其他信息
C:有关业务活动
D:内部控制的执行情况
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以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是（ ）
A:建立和健全本单位的内部控制制度
B:保护本单位资产的安全完整
C:保证经营活动持续进行
D:保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。
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下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（ ）。
A:违约责任
B:对审计结果的其他沟通形式
C:管理层对财务报表的责任
D:注册会计师的责任
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下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（）
A:独立审计准则
B:职业道德准则
C:审计质量控制准则
D:后续教育准则
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被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
A:处理订购单
B:验收商品和劳务
C:确认债务
D:处理和记录现金支出
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审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A:租入固定资产是否确属企业需要
B:租入固定资产折旧的计提是否正确
C:租入固定资产是否已登入备查簿
D:租入固定资产计价是否正确
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我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
A:独资
B:合伙
C:股份有限公司
D:有限责任
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注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（　）
A:检查发运凭证连续编号的完整性
B:检查赊销业务是否经过授权批准
C:检查销售发票连续编号的完整性
D:观察已经寄出的对账单的完整性
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实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（　 ）
A:按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目
B:由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
C:总体由少量的大额项目构成
D:存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计奥鹏教育南开大学平时作业证据
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考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）
A:截止
B:表达
C:机械准确性
D:估价
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以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）
A:警告
B:罚款
C:罚金
D:暂停执业
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审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）
A:资产负债表
B:利润表
C:现金流量表
D:会计报表附注
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在下列（）情形下，审计人员应当考虑追加或扩大审计程序。
A:错报或漏报的汇总数低于重要性水平
B:错报或漏报的汇总数略高于重要性水平
C:评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平
D:评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平
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注册会计师对客户所负的责任有（）
A:提交管理建议书
B:按时、保质完成委托业务
C:保密
D:不按服务或成果的大小决定收费标准的高低
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会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外（）
A:法院因工作需要并按规定办理了必要手续
B:接受新闻媒体采访
C:注册会计师协会对职业情况进行检查
D:后任注册会计师因工作需要并经客户同意
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下列各因素中，属于公司控制环境的是（ ）
A:人事政策和程序
B:购货交易和活动为正当批准
C:公司范舞弊机制
D:管理思想和经营风格
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按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。
A:注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B:注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C:审计范围受到一定限制
D:由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
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注册会计师可以改变固有风险、控制风险的估计水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。（　）
A:错误
B:正确
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被审计单位管理当局在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些是隐含表达的。（ ）
A:错误
B:正确
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对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
A:错误
B:正确
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我国目前的内部审计部门在业务上接受当地政府审计机构或上一级主管部门审计机构的指导。（ ）
A:错误
B:正确
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如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员在审计过程中出具的管理建议书就具有强制性和公证性。（）
A:错误
B:正确
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当注册会计师想证实销售收入的真实性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）
A:错误
B:正确
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注册会计师越想依赖控制运行的有效性，确定的可容忍偏差率越低，进行控制测试的范围就应越大。（ ）
A:错误
B:正确
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对于重要的审计项目，审计人员应通过控制内部控制风险和检查风险，将审计风险降至可接受的低水平。（ ）
A:错误
B:正确
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当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）
A:错误
B:正确
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审计是鉴证的组成部分，鉴证是认证的组成部分。（）
A:错误
B:正确
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