南开大学22秋学期《审计原理》在线作业一

奥鹏教育南开大学平时作业

22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《审计原理》在线作业-00001

以下对审计报告特征的理解中，不恰当的是( )。
A:注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告
B:注册会计师应当以书面形式出具审计报告
C:注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告
D:注册会计师通过签署审计报告履行审计责任
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正确区分两类不同的期后事项，关键在于（）
A:正确确定期后事项主要情况出现的时间
B:正确确定期后事项的性质
C:正确判断期后事项影响的大小程度
D:正确确定期后事项的性质及影响的大小程度
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注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（ ）获取审计证据。
A:检查
B:重新计算
C:分析程序
D:估价
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下列做法中，（ ）属于被审计单位的错误而非舞弊。
A:虚列产品销售收入
B:隐瞒应付账款
C:更改记账凭证，使之与原始凭证一致
D:更改原始凭证，使之与记账凭证一致
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利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（?）。
A:初步评估水平
B:再次评估水平
C:计划估计水平
D:实际水平
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在政府审计的四种模式中，独立性最差的是（）
A:立法模式
B:司法模式
C:行政模式
D:独立模式
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被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的“认定”是（ ）
A:存在或发生
B:完整性
C:估价或分摊
D:表达与披露
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在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（ ）。
A:在销售发生之前，赊销已经正确审批
B:未经赊销批准的销货一律不准发货
C:销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判
D:对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务， W公司采用集体决策方式
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下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是（ ）
A:流动负债是否有所隐瞒
B:固定资产的预计使用年限是否适当
C:明细账合计数与总账是否相符
D:已贴现的票据是否在附注中单独列示
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注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。
A:查明客户是否漏盘某些重要存货项目
B:鉴定存货的质量
C:了解存货的所有权是否归属客户
D:获得存货是否实际存在的审计证据
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A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（　）。
A:在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改
B:对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改
C:在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息
D:在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息
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下列（）控制最可能防止用不恰当的应收账款注销来掩盖资金短缺
A:注销必须经过有关部门负责人在复核了信用部门的意见及其他证据后予以批准
B:注销必须经应收账款部门批准
C:注销必须由运输部门授权
D:注销必须有账龄分析表作为支持，表明只有过期几个月的应收账款才可以注销
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审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）
A:固有风险的估计水平
B:控制风险的估计水平
C:检查风险的估计水平
D:固有风险的实际水平
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下列不属于内部证据的是（ ）
A:原材料采购发票
B:董事会会议记录
C:管理当局声明书
D:领料单
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注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（??）。
A:计划实施实质性测试时确定的预期样本量
B:被审计单位的中期会计报表
C:内部控制调查问卷
D:与管理当局的沟通函
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注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是（??）。
A:相关内部控制的有效性
B:出具审计报告的时间要求
C:分支机构的分布区域
D:助理人员的知识和经验
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下列（）错误可以通过年末截止测试检查出来
A:多计销货退回
B:未记录销售折扣
C:年末应收账款被挪用
D:虚增本年销售收入
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注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（ ）。
A:对审计意见的影响
B:对会计报表反映的影响程度
C:对会计报表审计的影响
D:对被审计单位财务状况的影响程度
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下列财务报表项目中，通常不需要函证的是（ ）。
A:应收账款
B:银行存款
C:应付账款
D:应收票据
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下列表述中，正确的是（ ）。
A:委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关
B:委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关
C:委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关
D:委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。
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审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
A:独立性
B:风险性和责任性
C:权威性
D:客观性
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确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括（）
A:外部使用者对会计报表的依赖程度
B:发生财务危机的可能性
C:管理当局诚实程度
D:计划的重要性水平
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下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（ ）。
A:违约责任
B:对审计结果的其他沟通形式
C:管理层对财务报表的责任
D:注册会计师的责任
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被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
A:处理订购单
B:验收商品和劳务
C:确认债务
D:处理和记录现金支出
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任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）
A:委托人
B:被审计人
C:内部审计部门
D:审计人
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审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（ ）保留事项的存在及其影响。
A:审计范围受到限制
B:监事会人员的变动
C:未调整事项
D:不符合一贯性原则的事项
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以奥鹏教育南开大学平时作业下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（ ）。
A:从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B:间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C:内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D:事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
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对总体审计计划，应审核的主要事项包括（）
A:审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当
B:时间预算是否合理
C:对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当
D:审计程序能否达到审计目标
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审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）
A:信息提供人与信息使用人的目标不一致
B:信息不对称
C:交易日趋复杂且交易量大
D:经济业务的不确定性
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下列说法中正确的是（）
A:重要性水平越高，审计风险越低
B:重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C:样本量越大，抽样风险越大
D:可容忍误差越小，需选取的样本量越大
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在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（　）。
A:发表保留意见或无法表示意见
B:增加样本量
C:执行替代审计程序
D:修改实质性程序
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下列各项风险中影响审计工作效果的是（）
A:信赖不足险
B:信赖过度险
C:误受险
D:误拒险
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注册会计师对重要性水平作出初步判断时，应当综合考虑的主要因素包括（?）。
A:被审计单位的经营规模及业务性质
B:内部控制与审计风险的评估结果
C:会计报表各项目的性质及其相互关系
D:会计报表各项目的金额及其波动幅度
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按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ）。
A:审计过程记录
B:审计标识及其说明
C:编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D:审计结论
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审计业务约定书的作用包括（ ）
A:使客户了解审计人员的审计责任
B:事务所据以检查客户履行约定义务情况
C:在审计过程中合理运用分析性复核
D:在法律诉讼中据以确定双方应副责任
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注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（ ）。
A:检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B:检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C:检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D:检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
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注册会计师对客户所负的责任有（）
A:提交管理建议书
B:按时、保质完成委托业务
C:保密
D:不按服务或成果的大小决定收费标准的高低
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审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（ ）。
A:违约责任
B:对审计结果的其他沟通形式
C:管理层对财务报表的责任
D:注册会计师的责任
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在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（ ）。
A:行政责任
B:民事责任
C:刑事责任
D:连带责任
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注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(??)
A:资产总额
B:净资产
C:营业收入
D:净利润
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控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。（ ）
A:错误
B:正确
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为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，实施过程不应修改审计计划。（?）
A:错误
B:正确
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如果被审计单位固有风险和控制风险的综合水平较低，则注册会计师即使冒着较大检查风险，但总体审计风险仍然较低。（?）
A:错误
B:正确
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对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
A:错误
B:正确
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当注册会计师想证实销售收入的真实性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）
A:错误
B:正确
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审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划，审计计划通常应由业务负责人编制。（?）
A:错误
B:正确
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如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可( )。
A:错误
B:正确
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审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。
A:错误
B:正确
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分析性复核适用于控制测试和实质性测试。（ ）
A:错误
B:正确
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审计业务约定书一经签订，即对约定各方均具有法定约束力。（ ）
A:错误
B:正确
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