南开大学22秋学期《审计原理》在线作业二

奥鹏教育南开大学平时作业

22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《审计原理》在线作业-00002

对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）
A:分析程序
B:观察
C:函证
D:询问
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可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑（? ）。
A:重大错报风险的初步评估水平
B:对被审单位及其环境的了解程度
C:计划估计的控制有效性
D:控制风险的高低
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对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。
A:发现实际上已过期的应付账款
B:检查应付账款是经过适当授权的
C:确定所记录负债的合理性
D:确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
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在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（　）。
A:重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B:如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C:判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
D:在重要性水平之下的小额错报，无需关注
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注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价结果。
A:最高
B:最低
C:中等
D:略低于最高
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计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，这一程序属于固定资产审计的（ ）。
A:控制测试
B:细节测试
C:数字测试
D:分析程序
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注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（ ）。
A:对审计意见的影响
B:对会计报表反映的影响程度
C:对会计报表审计的影响
D:对被审计单位财务状况的影响程度
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为确定销售业务记录的完整性，审计人员应从（）选择一个测试样本
A:销售发票
B:主营业务收入明细账
C:应收账款明细账
D:汇款通知单
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注册会计师甲于2013年2月28日开始对A公司2012年度会计报表进行审计，3月18日完成外勤审计工作，3月22日完成审计报告送交A公司。则A公司管理当局声明书的日期通常应为（）
A:2013年2月28日
B:2013年3月18日
C:2013年3月22日
D:2013年3月23日
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为确定销售业务记录的真实性，审计人员应从（）中选择一个测试样本
A:发运凭证
B:销售发票
C:主营业务收入明细账
D:客户订单
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被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（ ）。
A:客户
B:会计师事务所
C:客户，由客户转交会计师事务所
D:A和B均可
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下列表述中，正确的是（ ）。
A:委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关
B:委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关
C:委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关
D:委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。
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注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是（　）。
A:实际执行的重要性更高
B:实际执行的重要性更低
C:两者相等
D:实际执行的重要性略高
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注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（　）。
A:银行存款函证回函
B:购货发票
C:产品入库单
D:应收账款明细账
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主营业务收入截止测试的目的是（）
A:确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确
B:确定主营业务收入的数额是否正确
C:查找未入账的销售业务
D:确定已入账销售业务的真实性
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在控制测试的抽样中，下列因素中与选择的样本量成反向关系的是（ ）。
A:可容忍的偏差率
B:预计总体偏差率
C:可信赖程度
D:总体规模
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在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复核的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于（　　）。
A:确定其他审计程序所得出的结论是否正确
B:确定相关审计结论的恰当性
C:确定是否需要追加其他审计程序
D:确定是否需要执行其他分析性复核审计程序
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如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（　）作为会计报表层次的重要性水平。
A:最高者
B:最低者
C:平均数
D:加权平均数
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在确定重要性时，对于流动性较高的会计报表项目，注册会计师应当（?）。
A:确定较高的重要性水平
B:确定较低的重要性水平
C:不考虑项目的流动性
D:以上各项均不对
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当注册会计师出具非无保留意见的审计报告时，应当在注册会计师责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对( )的影响程度。
A:审计报告
B:财务报表
C:审计意见
D:财务信息
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下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（ ）。
A:违约责任
B:对审计结果的其他沟通形式
C:管理层对财务报表的责任
D:注册会计师的责任
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观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A:实物资产
B:会计资料和其他信息
C:有关业务活动
D:内部控制的执行情况
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注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（　）
A:检查发运凭证连续编号的完整性
B:检查赊销业务是否经过授权批准
C:检查销售发票连续编号的完整性
D:观察已经寄出的对账单的完整性
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任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）
A:委托人
B:被审计人
C:内部审计部门
D:审计人
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下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A:账款金额较大
B:账款金额较小
C:可能存在争议或差错的账款
D:被审计单位内部控制无效
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下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（　）。
A:由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B:在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C:对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
D:对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
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注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(??)
A:资产总额
B:净资产
C:营业收入
D:净利润
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实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（　 ）
A:按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目
B:由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
C:总体由少量的大额项目构成
D:存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
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审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（ ）。
A:违约责任
B:对审计结果的其他沟通形式
C:管理层对财务报表的责任
D:注册会计师的责任
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注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（ ）。
A:检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B:检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C:检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D:检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
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我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
A:独资
B:合伙
C:股份有限公司
D:有限责任
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注册会计师的业务范围包括（）。
A:会计监督
B:会计服务
C:会计咨询
D:审计业务
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审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。
A:以前年度函证的结果
B:被审计单位内部控制的强弱
C:所选择的函证方式
D:应收账款占总资产的比重
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对总体审计计划，应审核的主要事项包括（）
A:审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当
B:时间预算是否合理
C:对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当
D:审计程序能否达到审计目标
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按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。
A:注册会计师与管理层在会计政策的选用、奥鹏教育南开大学平时作业会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B:注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C:审计范围受到一定限制
D:由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
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下列说法中正确的是（）
A:重要性水平越高，审计风险越低
B:重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C:样本量越大，抽样风险越大
D:可容忍误差越小，需选取的样本量越大
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对主营业务收入运用分析性程序进行比较的主要内容包括( )。
A:主营业务收入年度发生额
B:重要客户的销售额
C:重要产品的毛利率
D:销售给重要客户的产品的毛利率
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审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（ ）保留事项的存在及其影响。
A:审计范围受到限制
B:监事会人员的变动
C:未调整事项
D:不符合一贯性原则的事项
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会计咨询、会计服务业务包括（ ）。
A:设计财务会计制度
B:代理记账
C:验证企业资本
D:管理咨询
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为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（　）。
A:发运凭证均经事先编号并已经登记入账
B:在发货前，客户的赊销已经被授权批准
C:销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
D:销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
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对于重要的审计项目，审计人员应通过控制内部控制风险和检查风险，将审计风险降至可接受的低水平。（ ）
A:错误
B:正确
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分析性复核适用于控制测试和实质性测试。（ ）
A:错误
B:正确
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审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准，是提出审计意见、做出审计结论的依据。（）
A:错误
B:正确
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注册会计师可以改变固有风险、控制风险的估计水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。（　）
A:错误
B:正确
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注册会计师越想依赖控制运行的有效性，确定的可容忍偏差率越低，进行控制测试的范围就应越大。（ ）
A:错误
B:正确
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如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可( )。
A:错误
B:正确
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如果注册会计师在年度财务报表审计中检查了所有的交易、账户余额和列报，审计风险就为零。（ ）
A:错误
B:正确
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注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应获取的审计证据数量越多。（ ）
A:错误
B:正确
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被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。（ ）
A:错误
B:正确
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事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。
A:错误
B:正确
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