新学年天津大学《税收理论与实务》在线作业二

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《税收理论与实务》在线作业二

根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A:签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B:签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
C:签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内
D:签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内
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下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（ ）。
A:各类电子应税凭证的使用人为纳税人
B:保人、证人为纳税人
C:立账簿人为纳税人
D:在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人
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根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，由付款方或受票方作为付款原始凭证的是（ ）。
A:存根联
B:发票联
C:抵扣联
D:记账联
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纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（ ）年内不得改变。
A:2
B:5
C:1
D:3
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根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（ ）。
A:企业与个体工商户签订的租赁合同
B:企业与主管部门签订的租赁承包合同
C:企业与金融机构签订的融资租赁合同
D:房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
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根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）。
A:房地产开发项目全部竣工、完全销售的
B:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
C:整体转让未竣工房地产开发项目的
D:直接转让土地使用权的
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根据税收征收管理法律制度的规定，需要领购发票的单位和个人，税务机关工作人员在一定期限内发给领购人发票领购簿，该期限是（ ）。
A:30个工作日
B:5个工作日
C:3个工作日
D:7个工作日
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甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（ ）。
A:400元
B:200元
C:320元
D:120元
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根据房产税法律制度的规定，房产税依照房产原值一次减除（ ）后的余值计算缴纳。
A:10%-30%
B:5%-30%
C:10%-20%
D:5%-20%
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根据城耕地占用税法律制度的规定，下列情况，不缴纳耕地占用税的是（ ）。
A:占用市郊菜地建设公路
B:占用牧草地建设厂房
C:占用果园建设旅游度假村
D:占用市区工厂土地建设商品房
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根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（ ）。
A:10日
B:15日
C:30日
D:7日
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根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（ ）。
A:经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
B:销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额
C:已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁
D:收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票
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纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处（ ）的罚款。
A:五千元以上五万元以下
B:一万元以上十万元以下
C:一万元以上五万元以下
D:一万元以上三万元以下
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2019年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2019年1月应缴纳印花税（ ）。
A:770元
B:765元
C:1170元
D:1165元
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根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是（ ）。
A:申请延期缴纳税款
B:依法设置账簿
C:接受税务检查
D:按其如实办理纳税申报
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纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（ ）。
A:计划产量
B:实际产量
C:销售数量
D:开采数量
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某企业2017年资金账簿记载实收资本400万元，2017年已经计税贴花，2018年资金账簿记载实收资本为600万元、资本公积20万元，2018年新启用其他账簿10本。该企业2018年应缴纳印花税（ ）。
A:1150元
B:1225元
C:1100元
D:1175元
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根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值税未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。
A:20%
B:10%
C:30%
D:5%
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根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是（ ）。
A:税务检查权
B:委托代征权
C:税务管理权
D:依法享受税收优惠权
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根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形，不缴纳耕地占用税的是（ ）。
A:占用果园建设旅游度假村
B:占用牧草地建设厂房
C:占用市区工厂土地建设商品房
D:占用市郊菜地建设公路
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从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（ ）日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A:45
B:30
C:60
D:15
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对一份凭证应纳印花税税额超过（ ）的，纳税人可向主管税务机关申请采用填开完税证或缴款书办法纳税，不再贴花。
A:500元
B:10000元
C:2000元
D:1000元
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某砂石厂2019年3月开采矿石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应纳资源税（ ）。
A:1.2万元
B:0.3万元
C:1.5万元
D:0.6万元
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根据房产税法律制度的规定，房产出租的，依照房产租金收入计算缴纳房产税，其税率为（ ）。
A:30%
B:0.12
C:10%
D:1.2%
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根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
A:市政街道公共用地
B:名胜古迹自用的土地
C:企业生活区用地
D:国家机关自用的土地
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根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是（ ）。
A:纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税
B:纳税人自建房屋的自房屋建成之日期开始缴纳房产税
C:纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间
D:纳税人委托施工企业建设的房屋，资办理验收手续之日起缴纳房产税
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根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是（ ）。
A:扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税
B:已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的，可以退税
C:根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是
D:保险机构为扣缴义务人的，应当在收录保险费时依法代收车船税，并且出具代收税款凭据
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根据契税法律制度的规定，下列行为中，不征税契税的是（ ）。
A:房屋使用权等值交换
B:以房抵债
C:房屋赠与
D:以房产对外投资
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2018年11月，某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，则该企业应缴纳土地增值税（ ）。
A:650万元
B:700万元
C:1850万元
D:1900万元
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关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的（ ）。
A:房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
B:房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
C:房屋出租的，承租人为纳税人
D:房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
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对财产租赁合同，经计算其印花税应纳税额为5角的应按（ ）贴花。
A:5角
B:1角
C:2角
D:1元
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根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税纳税贴花的表述中，不正确的是（ ）。
A:印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制
B:印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种
C:发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位，不负有监督纳税人依法纳税的义务
D:印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5％的手续费
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根据契税法律制度的规定，纳税人出售土地使用权而发生的土地权属转移按（ ）计算应纳契税。
A:成交价格
B:市场价格
C:协议价格
D:评估价格
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根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A:出让国有土地使用权的某市政府
B:接受房屋捐赠的某学校
C:承租商铺的张某
D:转让厂房的某企业
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甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（ ）。
A:甲和丙为纳税人
B:乙和丁为纳税人
C:甲和乙为纳税人
D:甲和丁为纳税人
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根据城耕地占用税法律制度的规定，下列占用耕地中，免征耕地占用税的有（ ）。
A:学校教学楼占用的耕地
B:医院职工住宅楼占用的耕地
C:工厂生产车间占用的耕地
D:军用公路专用线占用的耕地
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根据资源税法律制度的规定，下列各项关于资源税的表述中正确的有（ ）。
A:对出口的应税产品免征资源税
B:对进口的应税产品不征收资源税
C:开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
D:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级人民政府酌情决定减征或免征资源税。
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根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（ ）。
A:房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人
B:将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C:将房屋产权出典的，承典人为纳税人
D:产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
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根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税单位的有（ ）。
A:净吨位每吨
B:艇身长度每米
C:每辆
D:整备质量每吨
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根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收法律关系主题的有（ ）。
A:纳税人
B:税务机关
C:扣缴义务人
D:海关
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