奥鹏教育中国石油大学(华东)《税务会计与纳税申报实务》在线作业（二）

奥鹏教育中国石油大学在线作业

《税务会计与纳税申报实务》2020年秋季学期在线作业（二）

月份终了，将当月应交未交增值税额从“未交增值税”科目转入“应交税费—应交增值税”科目。
A:对
B:错
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企业尚未抵扣的进项税额待以后期间抵扣时，按抵扣的金额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。
A:对
B:错
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企业提供实物折扣，如促销中赠送的礼品，将礼品作为所销售商品的组合，将总的销售金额按各项商品公允价值的比例进行分摊，以确认各项销售收入。
A:对
B:错
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月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
A:对
B:错
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企业购进的货物，如果既用于应税项目，又用于免税项目，而进项税额又不能单独核算，其进项税额不得抵扣。
A:对
B:错
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小规模纳税人销售产品，按已收的金额，借记“银行存款”科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”科目，按应交的销项税额，贷记“应交税费—应交增值税（销项税额)”。
A:对
B:错
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进项税额允许抵扣情况下，企业购进物资，借记“在途物资”或“原材料”等科目，按当月可抵扣增值税额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额)”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
A:对
B:错
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自产产品捐赠会计处理不确认收入，自产产品发放福利会计处理确认收入。
A:对
B:错
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“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
A:对
B:错
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企业购买的货物转福利后，应借记相关成本费用科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）。
A:对
B:错
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一般纳税人应在“应交税费——应交增值税"二级账户下，设置十个三级科目。
A:对
B:错
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企业提供的现金折扣不得从销售额中减除，要按折扣前的销售额全额作为计算销项税额的依据。
A:对
B:错
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外购材料退货，在未付款并未做账务处理的情况下，只需将发票联和抵扣联退还给销货方即可。
A:对
B:错
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销售产品同时包装物出租，包装物租不应缴纳增值税。
A:对
B:错
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非正常损失的产成品所耗用的购进货物的进项税额不得抵扣，但是与其相关的交通运输服务的进项税额可以抵扣。
A:对
B:错
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小规模纳税人购买物资，取得增奥鹏教育中国石油大学在线作业值税专用发票上注明的增值税应通过“应交税费—应交增值税”科目核算。
A:对
B:错
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企业购买用于集体福利的货物，借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费—应交增值税（进项税额)”，贷记“银行存款”科目。
A:对
B:错
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企业提供商业折扣，如果折扣额在发票的“备注”栏注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
A:对
B:错
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取得的不动产按取得成本，借记“固定资产”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
A:对
B:错
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企业接受捐赠货物，其进项税额应贷记“营业外收入"。
A:对
B:错
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