奥鹏教育中国石油大学(华东)《税务会计与纳税申报实务》在线作业（一）

奥鹏教育中国石油大学在线作业

《税务会计与纳税申报实务》2020年秋季学期在线作业（一）

企业购进已抵扣进项的奥鹏教育中国石油大学在线作业货物，购进后被用于免税项目，其负担的增值税从“进项税额”中转出，随同货物成本记入有关账户。
A:对
B:错
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月份终了，将当月应交未交增值税额从“未交增值税”科目转入“应交税费—应交增值税”科目。
A:对
B:错
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外购材料退货，购货方必须取得当地主管税务机关开具“进货退出及索取折让证明单”并送交销售方，作为销售方开具红字增值税专用发票的合法依据。
A:对
B:错
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企业提供的现金折扣不得从销售额中减除，要按折扣前的销售额全额作为计算销项税额的依据。
A:对
B:错
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企业购入用于集体福利的货物，应将其发票上注明的增值税税额，记入“进项税额”明细科目。
A:对
B:错
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发生非正常损失货物的进项，由该企业负担，转作待处理财产损失，与遭受损失的存货成本一并处理。
A:对
B:错
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进项税额允许抵扣情况下，企业购进物资，借记“在途物资”或“原材料”，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额)”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
A:对
B:错
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当月交纳以前期间未交的增值税额，应借：应交税费—已交增值税贷：银行存款。
A:对
B:错
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小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“简易计税”明细科目。
A:对
B:错
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一般纳税人应在“应交税费"账户下，设置“应交增值税”和“未交增值税”二级账户。
A:对
B:错
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月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—已交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
A:对
B:错
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“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
A:对
B:错
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月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
A:对
B:错
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购进的材料，如果由于质量不符，给予一部分折让，在采用验货付款的情况下，购货方应向当地主管税务机关索取“证明单”，转交销货方，并根据销货方转来的红字发票联和抵扣联进行相应的账务处理。
A:对
B:错
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采用委托收款结算，应于发出商品的当天，确认销售实现并发生纳税义务。
A:对
B:错
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销售直接免征增值税的货物时，应开具13%税率普通发票。
A:对
B:错
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企业接受捐赠货物，其进项税额应贷记“营业外收入"。
A:对
B:错
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购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。
A:对
B:错
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企业销售啤酒、黄酒收取的包装物押金，应并入当期销售额计税。
A:对
B:错
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“简易计税”明细科目，核算小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
A:对
B:错
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