奥鹏教育中国石油大学(华东)《税务会计与纳税申报实务》2022年春季在线作业（一）

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《税务会计与纳税申报实务》2022年春季学期在线作业（一）-00001

企业提供的现金折扣不得从销售额中减除，要按折扣前的销售额全额作为计算销项税额的依据。
A:对
B:错
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进项税额允许抵扣情况下，企业购进物资，借记“在途物资”或“原材料”等科目，按当月可抵扣增值税额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额)”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
A:对
B:错
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发生非正常损失货物的进项，由该企业负担，转作待处理财产损失，与遭受损失的存货成本一并处理。
A:对
B:错
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企业购入用于集体福利的货物，应将其发票上注明的增值税税额，记入“进项税额”明细科目。
A:对
B:错
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“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
A:对
B:错
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采用赊销和分期收款方式销售，纳税义务的发生时间为“按合同约定的收款日期的当天”。
A:对
B:错
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企业提供商业折扣，如果折扣额在发票的“备注”栏注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
A:对
B:错
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月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
A:对
B:错
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企业尚未抵扣的进项税额待以后期间抵扣时，按抵扣的金额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。
A:对
B:错
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对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金—应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。
A:对
B:错
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一般纳税人应在“应交税费"账户下，设置“应交增值税”和“未交增值税”二级账户。
A:对
B:错
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企业购进已抵扣进项的货物，购进后被用于免税项目，其负担的增值税从“进项税额”中转出，随同货物成本记入有关账户。
A:对
B:错
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月份终了，将当月应交未交增值税额从“未交增值税”科目转入“应交税费—应交增值税”科目。
A:对
B:错
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自产产品捐赠会计处理不确认收入，自产产品发放福利会计处理确认收入。
A:对
B:错
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企业接受捐赠货物，其进项税额应贷记“营业外收入"。
A:对
B:错
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采用委托收款结算，应于发出商品的当天，确认销售实现并发生纳税义务。
A:对
B:错
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小规模纳税人销售产品，按已收的金额，借记“银行存款”科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”科目，按应交的销项税额，贷记“应交税费—应交增值税（销项税额)”。
A:对
B:错
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外购材料退货，在未付款并未做账务处理的情况下，只需将发票联和抵奥鹏教育中国石油大学在线作业扣联退还给销货方即可。
A:对
B:错
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企业销售酒类产品之外的货物而收取的押金，当包装物逾期未收回时，没收押金，按适用税率计算销项税额。
A:对
B:错
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购进的材料，如果由于质量不符，给予一部分折让，在采用验货付款的情况下，购货方应向当地主管税务机关索取“证明单”，转交销货方，并根据销货方转来的红字发票联和抵扣联进行相应的账务处理。
A:对
B:错
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