奥鹏教育中国石油大学(华东)《税务会计与纳税申报实务》2022年春季在线作业（二）

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《税务会计与纳税申报实务》2022年春季学期在线作业（二）-00001

小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“简易计税”明细科目。
A:对
B:错
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发生非正常损失货物的进项，由该企业负担，转作待处理财产损失，与遭受损失的存货成本一并处理。
A:对
B:错
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采用赊销和分期收款方式销售，纳税义务的发生时间为“按合同约定的收款日期的当天”。
A:对
B:错
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小规模纳税人购买物资，取得增值税专用发票上注明的增值税应通过“应交税费—应交增值税”科目核算。
A:对
B:错
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企业提供实物折扣，如促销中赠送的礼品，将礼品作为所销售商品的组合，将总的销售金额按各项商品公允价值的比例进行分摊，以确认各项销售收入。
A:对
B:错
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取得的不动产按取得成本，借记“固定资产”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
A:对
B:错
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销售产品同时包装物出租，包装物租不应缴纳增值税。
A:对
B:错
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月份终了，将当月应交未交增值税额从“未交增值税”科目转入“应交税费—应交增值税”科目。
A:对
B:错
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企业提供商业折扣，如果折扣额在发票的“备注”栏注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
A:对
B:错
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进项税额允许抵扣情况下，企业购进物资，借记“在途物资”或“原材料”，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额)”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
A:对
B:错
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进项税额允许抵扣情况下，企业购进物资，借记“在途物资”或“原材料”等科目，按当月可抵扣增值税额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额)”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
A:对
B:错
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购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，奥鹏教育中国石油大学在线作业应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。
A:对
B:错
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企业购进的货物，如果既用于应税项目，又用于免税项目，而进项税额又不能单独核算，其进项税额不得抵扣。
A:对
B:错
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企业接受捐赠货物，其进项税额应贷记“营业外收入"。
A:对
B:错
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一般纳税人应在“应交税费"账户下，设置“应交增值税”和“未交增值税”二级账户。
A:对
B:错
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企业尚未抵扣的进项税额待以后期间抵扣时，按抵扣的金额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。
A:对
B:错
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企业购进已抵扣进项的货物，购进后被用于免税项目，其负担的增值税从“进项税额”中转出，随同货物成本记入有关账户。
A:对
B:错
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小规模纳税人销售产品，按已收的金额，借记“银行存款”科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”科目，按应交的销项税额，贷记“应交税费—应交增值税（销项税额)”。
A:对
B:错
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企业提供的现金折扣不得从销售额中减除，要按折扣前的销售额全额作为计算销项税额的依据。
A:对
B:错
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销售直接免征增值税的货物时，应开具13%税率普通发票。
A:对
B:错
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