南开大学23年秋学期《税收理论与实务》在线作业一

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（仅限-高起专1909、专升本1909）《税收理论与实务》在线作业-00001

某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该化妆品厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率15%）
A:7142.86
B:7941.18
C:20142.86
D:20250.00
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发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的是（）。
A:陈先生购买房产用于翻建新房
B:某企业集团以房屋权属作价投资
C:李先生将自有房产投资于本人独资经营企业
D:张先生将房产用于偿债
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某大型国有企业2021年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付140万元，当地省政府规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为（）万元。
A:7
B:4.2
C:6
D:5.6
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下列符合专项附加扣除规定的是（）。
A:纳税人子女在中国境外接受教育的支出，按照每个子女每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除
B:纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月400元（每年4800元）定额扣除
C:技能人员职业资格继续教育，在教育期间按年（或月）定额扣除
D:夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的100%扣除
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依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A:进口涂料
B:进口服装
C:零售高档化妆品
D:批发白酒
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某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期实际向税务机关缴纳增值税22万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被加收滞纳金1万元；本期出口产品一批，按规定计算的免抵增值税税额8万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。
A:4.55
B:4
C:4.25
D:5.6
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下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A:纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金
B:纳税人因欠缴增值税被处以的罚款
C:纳税人被税务机关查补的增值税税款
D:根据有关税法规定予以免征的增值税
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某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳可以扣除的相关税费30万元。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:21
B:30
C:51
D:60
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根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。
A:进境物品的邮寄人
B:进境邮递物品的收件人
C:携带物品进境的入境人员
D:以其他方式进口物品的收件人
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根据车船税的有关规定，下列表述正确的是（）。
A:在单位内部场所行驶的机动车辆不属于车船税的征收范围
B:在单位内部场所作业的船舶不属于车船税的征收范围
C:依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围
D:依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
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有关企业年金缴费的个人所得税处理，下列表述中正确的是（）。
A:单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职职工缴付的企业年金，单位缴费部分在计入个人账户时，个人缴纳个人所得税
B:个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
C:超过法定标准缴付的年金，单位缴费部分应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税，个人缴费部分不征税
D:超过法定标准缴付的年金，单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的劳务报酬所得，依法计征个人所得税
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某进出口公司为增值税一般纳税人，5月份从国外进口一批机器设备共10台，每台货价15万元人民币，其中包括运抵我国黄骅港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计8万元；另外销售商单独向该进出口公司收取设备包装材料费10万元。假设该类设备进口关税税率为40%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（）万元。
A:54
B:64
C:68
D:72
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纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除
A:5%以内
B:10%
C:10%以内
D:20%以内
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某企业拥有原值为5000万元的房产，2021年4月1日将其中的40%用于对外投资联营，双方约定投资期限10年，不承担投资风险，当年取得固定利润分红200万元（不含增值税）。已知当地省级人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，该企业2021年度应纳房产税（）万元。
A:24
B:3.8
C:33.6
D:57.6
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以下关于消费税税率的叙述中，错误的是（）。
A:消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
B:卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支
C:消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额
D:金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%
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下列关于包装物押金的说法不正确的是（）。
A:酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税
B:啤酒、黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税
C:啤酒、黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税
D:一般应税消费品押金，没有逾期，不征收增值税和消费税
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某居民企业2021年度取得产品销售收入5000万元，销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2021年度所得税前可以扣除管理费用（）万元。
A:260
B:257.3
C:277.3
D:280
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下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）。
A:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B:利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C:特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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2012年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2021年12月乙企业转让代持的限售股取得收入200万元，无法提供限售股原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（）万元。
A:0
B:7.5
C:42.5
D:50
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下列税种中不属于中央与地方共享收入的是（）。
A:资源税
B:城镇土地使用税
C:城市维护建设税
D:增值税
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某高校退休职工夏某2021年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。
A:退休工资7750元
B:国债利息收入1100元
C:中奖1600元
D:省政府颁发的环保奖金20000元
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依据关税的有关规定，下列费用中不计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:货价
B:境外运费
C:由买方负担的包装费
D:由买方负担的购货佣金
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我国公民王先生在甲公司工作了15年，2021年1月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工年平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。
A:2080
B:4750
C:7800
D:1150
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李某按市场价格出租住房，2021年3月取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税为（）元。
A:400
B:120
C:150
D:300
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根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（）。
A:将外购已税消费品用于继续加工应税消费品
B:将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品
C:自制应税消费品用于继续加工应税消费品
D:自制应税消费品用于向外单位投资
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2021年1月李某符合法定提前退休条件，办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有2年，取得一次性补贴收入150000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A:13080
B:9960
C:1250
D:900
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定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
A:课税对象的数量变化
B:课税对象价格变化
C:课税对象的种类差别
D:课税对象的计算单位
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某公司2021年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元（有借款合同，与向银行借款期限相同），支付借款利息2.5万元。不考虑其他调整项目因素，该公司2021年度的应纳税所得额为（）万元。
A:21.86
B:26.36
C:30.36
D:33.36
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某企业地处市区，2021年1月被税务机关查补增值税38000元、消费税24000元、所得税9000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（）元。
A:5000
B:7440
C:8000
D:10000
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甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为（）元。
A:500
B:2400
C:3000
D:3600
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海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A:20万元
B:19万元
C:15万元
D:17万元
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下列关于车辆购置税纳税期限的说法，正确的是（）。
A:纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税
B:进口自用的应税车辆，应当自进口之日起30日内申报纳税
C:自产、受赠和获奖方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起15日内申报纳税
D:以其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起30日内申报纳税
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依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）
A:以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧电冰箱价值后的销售净额
B:在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣后的销售净额
C:以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额
D:还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额
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某外国驻华机构进口一辆小汽车自用，关税完税价格折合人民币130万元，进口环节关税税率25%，进口环节消费税税率40%，则该辆小汽车应纳消费税（）万元。
A:68.12
B:120.12
C:135.42
D:142.12
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下列项目，不免征增值税的是（）。
A:残疾人个人提供应税服务
B:航空公司提供飞机播洒农药服务
C:残疾人个人直接进口残疾人专用的物品
D:外国政府无偿援助的进口物资
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下列车辆免征车辆购置税的是（）。
A:各种汽车
B:汽车挂车
C:排量250毫升的摩托车
D:设有固定装置的非运输车辆
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属于增值税一般纳税人的企业外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（）。
A:外购的固定资产用于企业的生产经营活动
B:外购的床单用于集体福利
C:外购的电脑无偿赠送给客户
D:外购机器设备用于对另一企业投资
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某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项业务在企业所得税税前扣除方法为（）。
A:一次性在税前扣除
B:按奶牛寿命在税前分期扣除
C:按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除
D:按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除
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中国公民张女士2021年1月通过跨境电商购买一只皮革钱包，根据税法规定计算的实际交易价格是1800元。假定关税税率10%。则张女士上述行为（）。
A:应缴纳关税180万元
B:应缴纳增值税163.8元
C:应缴纳增值税234元
D:应缴纳消费税150万元
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下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）
A:房地产公司出租别墅
B:非营利的基金会将合作建造的房屋转让
C:房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校
D:城市居民之间互换自有居住用房且经核实
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。
A:年终加薪
B:托儿补助费
C:独生子女补贴
D:差旅费津贴
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2021年某居民企业取得商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2021年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计（）万元。
A:294.5
B:310
C:325.5
D:330
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下列说法中，符合土地增值税有关规定的是（）。
A:企业转让旧房，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B:企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考除项目金额20%的，免征土地增值税
C:企业建造商品房出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
D:因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，减半征收土地增值税
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2021年9月，某外贸进出口公司进口一批大客车，完税价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）万元。
A:221
B:156
C:248.19
D:157.19
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根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。
A:承包者获得农村集体土地承包经营权
B:企业受让土地使用权
C:企业将厂房抵押给银行
D:个人承租居民住宅
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下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。
A:批发商批发销售的雪茄烟
B:竹木制品厂销售的竹制一次性筷子
C:鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D:商场零售的金银首饰
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已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未划销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款（）的罚款。
A:1倍至5倍
B:50%以上5倍以下
C:1倍至3倍
D:2000元以上10000元以下
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2021年1月，歌星刘某一次取得表演收入40000元，其应被预扣预缴的个人所得税是（）。
A:9600元
B:8600元
C:7600元
D:6600元
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某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。
A:同时缴纳增值税和消费税
B:不缴纳增值税和消费税
C:缴纳增值税，不缴纳消费税
D:缴纳消费税，不缴纳增值税
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企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A:铅蓄电池
B:电动汽车
C:体育用鞭炮药引线
D:销售价格为9000元的手表
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