南开大学23年秋学期《税收制度与税务筹划》在线作业二

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（仅限-高起专1909、专升本1909）《税收制度与税务筹划》在线作业-00002

下列各项中属于劳务报酬所得是()
A:杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B:撰写专著并署名为作者所取得的收入
C:提供机器设备租赁取得的收入
D:提供中介服务取得收入
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下列单位中，属于城建税的纳税人的是()
A:社会团体
B:私营体业
C:外国企业
D:以上全是
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王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
A:10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B:三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C:10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D:外聘收入按工资薪金所得计税
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下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A:营业税
B:关税
C:增值税
D:城建税
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下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为
A:节税
B:偷税
C:欠税
D:抗税
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下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A:境内提供出国咨询劳务
B:境内保险机构为出口货物提供保险
C:境外保险机构为境内物品提供保险
D:境内企业境内组织旅客出境游
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免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A:负税人
B:免税人
C:扣税人
D:征税人
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根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
A:消费税是价内税
B:消费税是选择部分消费品课税
C:消费税对同一消费品只能课征一次
D:消费税实行的是累进税率
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某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A:6533.3元
B:6523.2元
C:6534元
D:6532.3元
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下列()不是税收筹划的客观原因
A:纳税人千方百计钻法律空子
B:国家间税收管理辖的的差别
C:国家间税收制度的差别
D:外汇管制与住所的影响
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商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A:13%
B:10%
C:6%
D:3%
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下列货物应当缴纳消费税的有()
A:汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B:汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C:汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D:拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
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人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A:825
B:345
C:278
D:255
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纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A:机构所在地
B:注册地
C:居住地
D:劳务发生地
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下列()不是纳税人的权利
A:索取完税凭证权
B:多缴税款申请退还权
C:与税务机关协商应缴税款的权利
D:委托税务代理权
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实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A:（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B:（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C:（材料成本+加工费+委托加工数量定额税率）/（1-消费税税率）
D:（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
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税收筹划的原则不包括()
A:成本收益原则
B:风险收益原则
C:动态性原则
D:行政效率原则
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按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A:全部价款
B:全部价款和价外费用
C:全部价款和预付款
D:全部价款和代垫款项
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某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A:28.5
B:40.8
C:18.686
D:18.7
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某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A:76250
B:86830
C:70258
D:62005
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税收筹划的战略性思维不包括()
A:立足于企业战略
B:综合权衡筹划方案
C:总是选择税负最低的筹划方案
D:将筹划方案放到整体经营决策中考虑
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从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A:生产商
B:批发商
C:零售商
D:消费者
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下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A:年应税销售额200万元的个体工商户
B:年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C:年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D:年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
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在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
A:海关
B:财政部
C:街道办事处
D:税务总局
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某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元
A:0.4
B:2.1
C:2.5
D:2.9
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增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()
A:化肥
B:矿山机械
C:农机
D:自来水
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单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A:单位转让技术取得收入
B:销售自建不动产取得收入
C:个人取得偶然所得
D:销售免税货物
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国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A:强制性
B:无偿性
C:收入性
D:规范性
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2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A:33%
B:25%
C:15%
D:30%
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李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A:5840
B:9040
C:10000
D:10500
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海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A:20万元
B:19万元
C:15万元
D:17万元
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按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A:采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B:采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C:外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D:外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
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某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A:265.125万
B:262.5万
C:261.50万
D:264.125万
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下列税种中，属于对行为征税的税种是()
A:资源税
B:土地增值税
C:印花税
D:所得税
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某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元
A:7
B:9
C:4
D:6.15
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2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A:个人独资企业
B:合伙制企业
C:在中国境内，取得收入的企业和组织
D:行政组织
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.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
A:营业成本或工程成本（1＋成本利润率）（1－营业税税率）
B:营业成本或工程成本（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
C:营业成本或工程成本（1－营业税税率）
D:营业成本或工程成本（1＋营业税税率）
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纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月
A:1
B:2
C:3
D:6
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某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A:14450
B:8500
C:76500
D:11050
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定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
A:课税对象的数量变化
B:课税对象价格变化
C:课税对象的种类差别
D:课税对象的计算单位
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下列属于地方税的税种是()
A:关税
B:消费税
C:增值税
D:房产税
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生产型增值税的特点是()
A:将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B:不允许扣除任何外购固定资产的价款
C:只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D:只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
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下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A:个人独资企业的生产经营所得
B:工资薪金所得
C:稿酬所得
D:劳务报酬所得
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减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施
A:增加
B:返还
C:提前征收
D:减征
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某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A:4.8万
B:6.55万
C:7.91万
D:8.20 万
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某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A:720元
B:4604.27元
C:6080元
D:8948元
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纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()
A:生产环节
B:交换环节
C:消费环节
D:分配环节
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位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
A:1.47
B:2.45
C:2.55
D:1.49
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对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()
A:兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B:混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C:营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D:营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
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某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A:1185元
B:1500元
C:2500元
D:64000元
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