南开大学23年秋学期《税收理论与实务》在线作业三

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（仅限-高起专1909、专升本1909）《税收理论与实务》在线作业-00003

下列关于印花税征收管理的表述中，正确的是（）
A:对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加的部分应当补贴印花税票
B:多贴的印花税票不得申请退税，但可以抵用
C:采用按期汇总缴纳印花税的，两年内不得改变缴纳方式
D:一份凭证印花税应纳税额超过300元，应采用“汇贴”办法完税
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某居民企业2021年度取得产品销售收入5000万元，销售不需要的材料取得收入400万元，分奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2021年度所得税前可以扣除管理费用（）万元。
A:260
B:257.3
C:277.3
D:280
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按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（）。
A:以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据
B:折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据
C:还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据
D:以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据
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某企业2021年2月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外自己的采购代理人佣金40欧元/箱，运抵我国境内输入地点起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳关税（）元。（关税税率20%，1欧元=6.95人民币）
A:52125
B:50457
C:252285
D:234375
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某居民企业2021年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费本期发生72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费10.5万元，该企业在计算2021年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（）万元。
A:0
B:2
C:6
D:8
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根据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:有商业价值的进口货样
B:外国政府无偿赠送的物资
C:福利机构进口国内不能生产的符合规定的残疾人专用品
D:科贸公司进口的科教用品
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下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。
A:商标注册证
B:企业仓库设置的产品进出统计簿
C:某企业与某会计师事务所签订的会计咨询合同
D:电网与用户之间签订的供用电合同
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2021年9月，某外贸进出口公司进口一批大客车，完税价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）万元。
A:221
B:156
C:248.19
D:157.19
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属于增值税一般纳税人的企业外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（）。
A:外购的固定资产用于企业的生产经营活动
B:外购的床单用于集体福利
C:外购的电脑无偿赠送给客户
D:外购机器设备用于对另一企业投资
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下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。
A:加工企业对来料加工后又复出口的货物
B:对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
C:属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D:外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
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某黄酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月将自产3吨黄酒作为奖励发给本厂职工，其成本为5000元/吨，成本利润率为10%，每吨消费税税额240元，假设当期没有进项税额，则该酒厂应缴纳增值税（）元。
A:2524.8
B:2927.4
C:2805
D:2755.2
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下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
A:属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B:出口企业对外提供加工修理修配劳务
C:加工企业来料加工复出口的货物
D:出口的古旧图书
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根据车船税的有关规定，下列表述正确的是（）。
A:在单位内部场所行驶的机动车辆不属于车船税的征收范围
B:在单位内部场所作业的船舶不属于车船税的征收范围
C:依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围
D:依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
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某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2021年3月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2550元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1750元;当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（）元。
A:4845.1
B:4287.7
C:6128.4
D:6925.1
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下列各项中，应按“经营所得”税目征收个人所得税的是（）。
A:个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房，并归为个人名下
B:个体工商户对外投资取得的股息所得
C:股份制企业的个人投资者以该企业的资金为本人购买汽车并归为个人名下
D:股份制企业的个人投资者从该企业借款，在该纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的
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下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）
A:房地产公司出租别墅
B:非营利的基金会将合作建造的房屋转让
C:房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校
D:城市居民之间互换自有居住用房且经核实
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甲生产企业地处市区，2021年3月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月总计缴纳（含被代收代缴的部分）城建税（）万元。
A:2.94
B:2.1
C:0.42
D:2.7
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下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:啤酒的批发环节
B:金银首饰的零售环节
C:高档手表的零售环节
D:高档化妆品的批发环节
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根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。
A:审稿收入
B:翻译收入
C:题字收入
D:出版作品收入
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根据企业所得税的相关规定，下列关于资产折旧年限，表述错误的是（）。
A:由于技术进步、产品更新换代较快的生产设备，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
B:畜类生产性生物资产，折旧年限最低为3年
C:电子设备折旧最低年限为5年
D:飞机、火车、轮船以外的运输工具，折旧年限最低为4年
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企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构的贷款证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是（）。
A:金融机构加罚的利息
B:超过贷款期限的利息部分
C:超过国家规定上浮幅度的利息部分
D:按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
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2021年1月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税（）元。
A:2400
B:720
C:685.71
D:0
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纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收人（）。
A:不征增值税
B:免征增值税
C:按照“交通运输服务”缴纳增值税
D:按照“其他现代服务”缴纳增值税
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根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（）。
A:将外购已税消费品用于继续加工应税消费品
B:将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品
C:自制应税消费品用于继续加工应税消费品
D:自制应税消费品用于向外单位投资
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下列关于车辆购置税纳税期限的说法，正确的是（）。
A:纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税
B:进口自用的应税车辆，应当自进口之日起30日内申报纳税
C:自产、受赠和获奖方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起15日内申报纳税
D:以其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起30日内申报纳税
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假定某居民个人为独生子女，2021年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入20万元，劳务报酬1万元，稿酬1万元。该纳税人有两个小孩且均由其扣除子女教育专项附加，纳税人的父母健在且均已年满60周岁。其当年应纳个人所得税税额是（）。
A:9600元
B:8600元
C:8040元
D:6600元
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个人取得的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是（）。
A:保险赔偿款
B:职工领取原提存的住房公积金10000元
C:学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬收入1000元
D:职工每月取得的法定退休工资6000元
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企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A:铅蓄电池
B:电动汽车
C:体育用鞭炮药引线
D:销售价格为9000元的手表
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2018年5月1日起，小规模纳税人的年应税销售额标准调整为（）(含)以下。
A:300万元
B:400万元
C:500万元
D:600万元
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下列情形，应按规定视同销售确定收入的是（）。
A:房地产企业将开发房产转作办公使用
B:钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程
C:某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠
D:工业企业将产品用于境内分支机构的移送
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下列关于包装物押金的说法不正确的是（）。
A:酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税
B:啤酒、黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税
C:啤酒、黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税
D:一般应税消费品押金，没有逾期，不征收增值税和消费税
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。
A:年终加薪
B:托儿补助费
C:独生子女补贴
D:差旅费津贴
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定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
A:课税对象的数量变化
B:课税对象价格变化
C:课税对象的种类差别
D:课税对象的计算单位
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下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）。
A:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B:利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C:特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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下列关于税收的说法中，正确的是（）。
A:税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系
B:税收分配是基于生产要素进行的分配
C:国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要
D:国家要行使职能不需要财政收入作为保障
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关于城建税及教育费附加的规定，下列表述正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税、消费税的，退还己征的城建税及教育费附加
B:海关对进口的产品代征增值税、消费税，同时代征城建税及教育费附加
C:对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，一并退还城建税及教育费附加
D:生产企业出口货物实行免、抵、退税办法的，当期免抵的增值税税额应计征城建税及教育费附加
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在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为（）。
A:25%
B:20%
C:10%
D:15%
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下列属于税收地方规章的是（）。
A:《税务代理试行办法》
B:《企业所得税法实施条例》
C:《房产税暂行条例实施细则》
D:《资源税暂行条例》
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对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A:房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B:房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C:房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D:房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
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应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A:国家税务总局
B:国务院
C:财政部
D:省、自治区、直辖市税务局
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我国公民王先生在甲公司工作了15年，2021年1月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工年平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。
A:2080
B:4750
C:7800
D:1150
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下列各项中，属于车船税免税项目的是（）。
A:纯电动乘用车
B:节能商用车
C:武警消防车
D:政府机关办公用车辆
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下列税种中不属于中央与地方共享收入的是（）。
A:资源税
B:城镇土地使用税
C:城市维护建设税
D:增值税
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下列关于船舶吨税的说法，不正确的是（）。
A:拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款
B:吨税设置一栏税率
C:吨税按照船舶净吨位和执照期限征收
D:吨税由海关负责征收
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企业2021年1月1日至2020年12月31日期间新购进的仪器、设备，单位价值不超过一定数额的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，该数额是（）。
A:50万元
B:100万元
C:300万元
D:500万元
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下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A:纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金
B:纳税人因欠缴增值税被处以的罚款
C:纳税人被税务机关查补的增值税税款
D:根据有关税法规定予以免征的增值税
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海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A:20万元
B:19万元
C:15万元
D:17万元
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根据消费税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。
A:受托代销金银首饰的，受托方是消费税纳税人
B:带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
C:纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据
D:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
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已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未划销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款（）的罚款。
A:1倍至5倍
B:50%以上5倍以下
C:1倍至3倍
D:2000元以上10000元以下
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某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该化妆品厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率15%）
A:7142.86
B:7941.18
C:20142.86
D:20250.00
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