南开大学23年秋学期《税收理论与实务》在线作业二

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（仅限-高起专1909、专升本1909）《税收理论与实务》在线作业-00002

对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A:房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B:房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C:房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D:房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
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下列属于来源于中国境内所得的是（）
A:将在美国的房产出租给美国公民使用
B:美国公民受雇于在中国境内设立的美国独资公司取得的工资
C:中国公民在中国银行加拿大温哥华分行取得的工资
D:中国专家将专利技术提供给泰国境内的公司使用取得的收入
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2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A:个人独资企业
B:合伙制企业
C:在中国境内，取得收入的企业和组织
D:行政组织
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企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构的贷款证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是（）。
A:金融机构加罚的利息
B:超过贷款期限的奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考利息部分
C:超过国家规定上浮幅度的利息部分
D:按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
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位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其代收代缴的城建税、教育费附加及地方教育附加，按以下办法处理正确的是（）。
A:在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加192元
B:在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加160元
C:在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加180元
D:在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加112元
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2017年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，税率为20%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税为（）元。
A:7200
B:4290
C:5950
D:2950
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依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）
A:以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧电冰箱价值后的销售净额
B:在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣后的销售净额
C:以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额
D:还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额
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下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）。
A:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B:利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C:特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药的增值税处理是（）。
A:视同销售征收增值税
B:减半征收增值税
C:采用即征即退政策
D:不属于增值税视同销售范围
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甲企业在2021年3月签订合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元(不含增值税)，则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是（）。
A:3月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税
B:3月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收人标准按月计算缴纳增值税
C:4月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税
D:4月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收人标准按月计算缴纳增值税
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某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。（关税税率为20%）
A:40.40
B:40.60
C:44
D:46
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下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）
A:单独核算的境外技术培训费用
B:报关时海关代征的增值税和消费税
C:由买方单独支付的入关后的运输费用
D:进口货物抵运我国境内输入地点起卸前的保险费
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位于市区的甲汽车厂，2021年5月实际缴纳增值税和消费税300万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:18.9
B:15.4
C:20.3
D:25.34
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张某于2021年2月购买了金光理财产品价值10万元，后因急需用钱，张某于2021年8月31日转让50%的理财产品，转让收入为15万元，张某8月份转让理财产品应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:3
C:8.5
D:1.5
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纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除
A:5%以内
B:10%
C:10%以内
D:20%以内
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张某是受雇于广州某房地产企业的一名高级管理人员，2021年10月份张某销售自有的位于广州的一套别墅，含税销售价格为1200万元，该别墅购置于2015年年底，购置价格为800万元（含税），购置时支付相关税费5万元。张某销售别墅应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:19.05
C:57.14
D:18.81
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A家电厂在2021年3月签订合同，按照B单位的要求定制一批小家电，合同要求315日收取预收款30万元，5月15日给B单位供货，则A家电厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是（）。
A:3月15日
B:4月15日前
C:5月15日
D:6月IS日前
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2021年1月李某符合法定提前退休条件，办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有2年，取得一次性补贴收入150000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A:13080
B:9960
C:1250
D:900
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根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:葡萄酒的批发环节
B:金银首饰的生产销售环节
C:珍珠饰品的零售环节
D:高档手表的生产销售环节
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下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）。
A:增值税小规模纳税人出口的货物
B:出口古旧图书
C:国家计划内出口的卷烟
D:进料加工复出口的货物
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甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国境内输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，甲企业口该批货物应缴纳关税（）万元。
A:546.00
B:550.00
C:550.50
D:551.65
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某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2021年3月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2550元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1750元;当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（）元。
A:4845.1
B:4287.7
C:6128.4
D:6925.1
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下列不属于关税纳税义务人的是（）。
A:进口货物的收货人
B:出口货物的发货人
C:邮递出口物品的寄件人
D:进出境物品的寄件人
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下列各项中，应按“经营所得”税目征收个人所得税的是（）。
A:个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房，并归为个人名下
B:个体工商户对外投资取得的股息所得
C:股份制企业的个人投资者以该企业的资金为本人购买汽车并归为个人名下
D:股份制企业的个人投资者从该企业借款，在该纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的
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下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
B:受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
C:受托方提供原材料加工的应税消费品
D:委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品
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某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2021年I1月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得含税销售收人480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（）万元。
A:9.23
B:9.38
C:18.58
D:70.18
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营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A:从高适用税率
B:从低适用税率
C:适用平均税率
D:适用增值税税率
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下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
A:属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B:出口企业对外提供加工修理修配劳务
C:加工企业来料加工复出口的货物
D:出口的古旧图书
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2021年6月，李某从某销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付价款221000元（含增值税，下同），另支付购置工具件和零部件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司开具统一发票；此外代收保险费8000元，由保险公司开具发票。则李某2021年6月应纳车辆购置税（）元。
A:20000
B:18694
C:19482.76
D:19083
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下列企业属于资源税纳税人的是（）。
A:出口盐的外贸企业
B:在境内开采铜矿石的内资企业
C:外购原油销售的商贸企业
D:进口原油的石油进出口企业
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甲生产企业地处市区，2021年3月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月总计缴纳（含被代收代缴的部分）城建税（）万元。
A:2.94
B:2.1
C:0.42
D:2.7
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房地产开发企业(一般纳税人)采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）。
A:2%
B:3%
C:5%
D:6%
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某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。
A:同时缴纳增值税和消费税
B:不缴纳增值税和消费税
C:缴纳增值税，不缴纳消费税
D:缴纳消费税，不缴纳增值税
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在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为（）。
A:25%
B:20%
C:10%
D:15%
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代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为（）。
A:委托方所在地
B:代扣代收地
C:双方协商
D:经营地
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依据增值税的有关规定，可以下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）
A:采用以旧换新方式销售电视机，扣除旧货价值后的销售净额
B:在同一发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额
C:采用以物易物方式销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额
D:采用还本销售方式销售货物
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2017年1月A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供原材料成本20万元，支付不含税加工费3万元，B企业按照本企业同类烟丝销售价格35万元代收代缴A企业消费税10.5万元，A企业将委托加工收回烟丝的20%以不含税15万元的价格销售给C卷烟厂，A企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。（烟丝消费税税率为30%）
A:2.4
B:4.2
C:2.8
D:3.5
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下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:啤酒的批发环节
B:金银首饰的零售环节
C:高档手表的零售环节
D:高档化妆品的批发环节
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根据《企业所得税法》的相关规定，下列说法中正确的是（）。
A:企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除
B:企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
C:企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣
D:企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损
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根据车船税的有关规定，下列表述正确的是（）。
A:在单位内部场所行驶的机动车辆不属于车船税的征收范围
B:在单位内部场所作业的船舶不属于车船税的征收范围
C:依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围
D:依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
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一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率是（）。
A:1.5%
B:2%
C:3%
D:5%
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下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间的表述，说法正确的是（）。
A:进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B:自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C:委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D:采取预收货款结算方式销售的应税消费品，为收到预收款的当天
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下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额计算抵扣扣除率的是（）。
A:6%
B:9%
C:3%
D:13%
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某外国驻华机构进口一辆小汽车自用，关税完税价格折合人民币130万元，进口环节关税税率25%，进口环节消费税税率40%，则该辆小汽车应纳消费税（）万元。
A:68.12
B:120.12
C:135.42
D:142.12
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海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A:20万元
B:19万元
C:15万元
D:17万元
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企业2021年1月1日至2020年12月31日期间新购进的仪器、设备，单位价值不超过一定数额的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，该数额是（）。
A:50万元
B:100万元
C:300万元
D:500万元
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已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未划销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款（）的罚款。
A:1倍至5倍
B:50%以上5倍以下
C:1倍至3倍
D:2000元以上10000元以下
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下列说法中，符合土地增值税有关规定的是（）。
A:企业转让旧房，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B:企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C:企业建造商品房出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
D:因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，减半征收土地增值税
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根据《企业所得税法》的规定，下列各项中属于非居民企业的是（）。
A:依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B:在中国境内成立的外商独资企业
C:依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D:依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
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下列关于营改增税收减免规定的表述，正确的是（）。
A:增值税起征点适用于认定为一般纳税人的个体工商户
B:纳税人放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税
C:纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率
D:增值税起征点的调整由财政部和国家税务总局规定，各省、自治区、直辖市不得进行调整
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