南开大学23年秋学期《税法》在线作业一

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（仅限-高起专1909、专升本1909）《税法》在线作业-00001

下列关于城市维护建设税的表述中，说法正确的是（）。
A:外商投资企业和外籍个人一直都是我国城市维护建设税的纳税人
B:只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才是我国城市维护建设税的纳税人
C:纳税人只要缴纳消费税就必须同时缴纳城市维护建设税
D:农业生产者销售自产的农产品免征增值税和城市维护建设税
正确答案问询微信：424329

某矿山2014年1月开采铁矿石800吨，当月对外销售600吨，另将100吨无偿赠送给关联企业。已知铁矿石适用的资源税税额是10元/吨。该矿山2014年1月应缴纳资源税（）元。
A:4200
B:6000
C:5600
D:8000
正确答案问询微信：424329

以下关于进口货物增值税的征收管理说明不正确的是（）。
A:进口货物的增值税由海关代征
B:个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征
C:进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
D:进口货物的纳税期限为自海关填发进口增值税专用缴款书之次日起15日内缴纳税款
正确答案问询微信：424329

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。
A:纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起计征城镇土地使用税
B:纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始计征城镇土地使用税
C:纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
D:纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的次月末
正确答案问询微信：424329

甲企业2014年将自建的一栋办公楼无偿赠送给关联企业，该办公楼系2010年9月建造完工的，发生建筑成本1000万元，已知成本利润率为15%。同类办公楼市场销售价格为1500万元，则甲企业上述行为应计算缴纳营业税（）万元。
A:0
B:75
C:95.58
D:110.57
正确答案问询微信：424329

下列关于房地产开发企业在土地增值税清算时，对于拆迁安置费的有关规定的表述中，不正确的是（）。
A:房地产企业用建造项目的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理
B:房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减项目拆迁补偿费
C:货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D:房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行建造不得计算扣除
正确答案问询微信：424329

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（）。
A:将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得
B:将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得
C:将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
D:取得境外企业分配的股息所得
正确答案问询微信：424329

下列关于非居民企业的相关企业所得税处理，不正确的是（????）。
A:非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税，由中国境内的承租人在每次支付或到期应支付时代扣代缴
B:非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴
C:非居民企业取得来源于中国境内的担保费，不征收企业所得税
D:中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所
正确答案问询微信：424329

市区某工业企业转让一栋4年前购置的办公楼，签订产权转移书据，取得转让收入340万元。该办公楼购置原价为200万元，已计提折旧80万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为280万元，成新度折扣率为7成。已知产权转移书据印花税税率为0.奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考5‰。该工业企业计算土地增值税的增值额为（）万元。
A:212.13
B:203.87
C:125.13
D:135.99
正确答案问询微信：424329

外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（????）日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。
A:7
B:15
C:30
D:45
正确答案问询微信：424329

商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:偶然所得
D:其他所得
正确答案问询微信：424329

增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是（）。
A:销售自产小轿车支付的运输费用外购气体支付的运输费用
B:外购职工福利用品的运输费用
C:向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用
正确答案问询微信：424329

甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元，甲方支付了差价。当地适用的契税税率为5%，甲方应缴纳的契税税额为（）万元。
A:0
B:0.75
C:4.75
D:5.5
正确答案问询微信：424329

根据土地增值税的有关规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A:7日
B:10日
C:15日
D:30日
正确答案问询微信：424329

税法的构成要素中，（）是税法最基本的要素。
A:纳税人
B:征税对象
C:税目
D:税率
正确答案问询微信：424329

下列税种中，采用超额累进税率征收的税种是()。
A:印花税
B:土地增值税
C:工资、薪金所得应征收的个人所得税
D:营业税
正确答案问询微信：424329

甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同；以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批，双方签订合同；与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额1200万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率0.5‰，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）万元。
A:2.61
B:2.7
C:2.76
D:2.85
正确答案问询微信：424329

下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（）。
A:企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用，不属于工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除
B:企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
C:企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，其职工福利费不得在税前扣除
D:集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
正确答案问询微信：424329

下列各项中，属于我国烟叶税纳税义务人的是（）。
A:在我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的单位
B:在我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的个人
C:在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的单位
D:在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的个人
正确答案问询微信：424329

根据我国税法的相关规定，税收行政法规由（）制定。
A:全国人民代表大会及常务委员会
B:地方人民代表大会及常务委员会
C:全国人大常委会
D:国务院
正确答案问询微信：424329

增值税一般纳税人的食品加工企业由于管理不善造成的仓库漏雨损毁了一批往期从农民手中购进的大豆，该批大豆的账面价值为7930元，其中含运费930元，那么应该就该批损毁的大豆应该转出增值税（）元。
A:1348.1
B:1115.98
C:1030.9
D:980
正确答案问询微信：424329

市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计（）万元。
A:1270
B:1245
C:1275
D:1341
正确答案问询微信：424329

纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A:法律优位原则
B:特别法优于普通法原则
C:实体从旧，程序从新原则
D:程序优于实体原则
正确答案问询微信：424329

.2012年3月甲工业企业委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2013年1月25日完工，2月15日办妥（竣工）验收手续，3月5日付清全部工程价款，4月1月开始使用该办公楼。甲工业企业此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。
A:2012年3月
B:2013年2月
C:2013年3月
D:2013年4月
正确答案问询微信：424329

以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法不正确的是（）。
A:采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
B:采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
C:采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
D:发生销售折让的，可以按照折让后的货款为销售额
正确答案问询微信：424329

某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2010年2月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格85500元人民币，假定关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税为（）元。
A:3078
B:3240
C:17442
D:18360
正确答案问询微信：424329

根据契税的有关规定，下列情形中应征收契税的是（）。
A:以自有房产作价投入本人经营的独资企业
B:非债权人承受破产企业土地和房屋权属
C:有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属
D:国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属
正确答案问询微信：424329

2014年3月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税（）元。
A:12000
B:9600
C:18000
D:116000
正确答案问询微信：424329

以下关于税法概念的相关理解，不正确的是（）。
A:从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主
B:税法是税收制度的核心内容
C:税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规
D:税法具有综合性法规的特点
正确答案问询微信：424329

下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接扣除的是（）。
A:企业所得税
B:城镇土地使用税
C:耕地占用税
D:资源税
正确答案问询微信：424329

以下关于增值税纳税义务发生时间说明正确的有（）。
A:采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天
B:采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天
C:销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D:采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天
正确答案问询微信：424329

以下发票可以成为抵扣增值税进项税额的合法凭证的有（）。
A:增值税专用发票
B:公路内河货物运输业统一发票
C:机动车销售统一发票
D:海关填报的专用缴款书
正确答案问询微信：424329

增值税一般纳税人销售下列货物适用13%的低税率的有（）。
A:姜黄
B:橄榄油
C:麦芽
D:自产人工合成牛胚胎
正确答案问询微信：424329

下列关于税法的构成要素的表述，错误的有（）。
A:征税对象是一种税区别另一种税的重要标志
B:税基又叫计税依据，是对课税对象质的规定
C:税率是衡量税负轻重与否的重要标志
D:税目是对课税对象量的界定
正确答案问询微信：424329

关于进口环节增值税的纳税人纳税时间及纳税地点、纳税期限的说明正确的有（）。
A:进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B:进口货物增值税的纳税地点为报关地海关
C:进口货物的增值税纳税期限为自海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
D:进口货物增值税的纳税人为进口人或者代理人
正确答案问询微信：424329

根据资源税法律制度的有关规定，纳税人销售开采的天然气以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。其销售额的人民币折合率可以选择（）的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后（）内不得变更。
A:销售额发生当天；1年
B:销售额发生当月1日；1年
C:销售额发生当天；6个月
D:销售额发生当月1日；6个月
正确答案问询微信：424329

以下属于增值税纳税人的有（）。
A:进口卷烟的单位
B:专门从事货物运输的运输公司
C:提供汽车修理劳务的汽车修理厂
D:个体工商户的食杂店
正确答案问询微信：424329

下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。
A:国家税务总局
B:财政部
C:海关总署
D:人民政府
正确答案问询微信：424329

非房地产开发企业缴纳的下列税金中，在计算土地增值税时，准予计入“与转让房地产有关的税金”扣除的有（）。
A:转让房地产缴纳的营业税
B:转让房地产缴纳的印花税
C:转让房地产缴纳的城市维护建设税
D:出租房地产缴纳的房产税
正确答案问询微信：424329

我国现行税制中采用的税率有（）。
A:比例税率
B:超率累进税率
C:超额累进税率
D:超倍累进税率
正确答案问询微信：424329

下列关于在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断原则，表述正确的有（）。
A:层次高的法律优于层次低的法律
B:同一层次的法律中，普通法优于特别法
C:国际法优于国内法
D:实体法从旧，程序法从新
正确答案问询微信：424329

生产企业出口外购的产品，符合条件的，可视同自产货物办理退税。需要符合的条件包括（）。
A:与本企业生产的产品名称、性能相同
B:使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标
C:出口给进口本企业自产产品的外商
D:与本企业生产的产品包装一致
正确答案问询微信：424329

下列各项中，属于由国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。
A:增值税
B:消费税
C:城镇土地使用税
D:耕地占用税
正确答案问询微信：424329

下列各项中，属于税法的适用原则的有（）。
A:法律优位原则
B:法律不溯及既往原则
C:税收法定原则
D:新法优于旧法原则
正确答案问询微信：424329

下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有（）。
A:建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除
B:建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的90%扣除
C:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
D:建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除
正确答案问询微信：424329

下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。
A:购货方购进免税药品要求开具专用发票
B:消费者个人购进电脑要求开具专用发票
C:商业企业零售化妆品
D:增值税一般纳税人境内易货贸易
正确答案问询微信：424329

增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的下列费用应该计入增值税价外费用的有（）。
A:手续费
B:滞纳金
C:违约金
D:代购买方缴纳的车辆购置税
正确答案问询微信：424329

下列关于城建税和教育费附加税收优惠的说法中，正确的有（）。
A:城建税随“三税”的减免而减免
B:对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加
C:对于因减免税而需进行增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税可同时退库
D:海关对进口产品代征的增值税、消费税，应一并征收城市维护建设税和教育费附加
正确答案问询微信：424329

出口商的下列行为税务机关可以责令限期改正，处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款的有（）。
A:定办理出口货物退（免）税认定、变更或注销认定手续的
B:照规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的
C:税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退税账簿的
D:报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的
正确答案问询微信：424329

下列关于城建税的说法中，正确的有（）。
A:城建税的税率指的是纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“土地增值税、消费税、营业税”之和的比率
B:开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用7%的税率
C:跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税，在油井所在地缴纳
D:对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税
正确答案问询微信：424329