南开大学23年秋学期《税法》在线作业三

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（仅限-高起专1909、专升本1909）《税法》在线作业-00003

以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是（）。
A:购进的货物用于非增值税应税项目应该作增值税视同销售处理
B:购进的货物用于个人消费属于增值税的视同销售的行为
C:位于同一县市的实行统一核算的两个机构间的货物移送应该作视同销售处理
D:购进的货物用于无偿赠送给其他单位属于增值税视同销售行为
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下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，不正确的是（）。
A:企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除
B:准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年
C:企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
D:企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款
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根据《税收征收管理法》的有关规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（????）
A:纳税人销售增值税免税货物的，不需要办理增值税纳税申报
B:纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报
C:实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
D:主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力
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外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（????）日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。
A:7
B:15
C:30
D:45
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下列关于房地产开发企业土地增值税清算的表述中，不正确的是（）。
A:房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B:房地产开发企业将开发的商品房作为本企业办公楼使用的不征收土地增值税
C:除另有规定外，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，不予扣除
D:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不予扣除
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根据土地增值税的有关规定，纳税人应在转让房地产合奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A:7日
B:10日
C:15日
D:30日
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我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（）。
A:属人原则
B:属地原则
C:属地兼属人的原则
D:属人属地并重的原则
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某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入10万元；销售金银取得零售收入100万元；代收电话费取得手续费收入15万元。则该商业银行2014年第一季度应缴纳的营业税为（）万元。
A:15
B:16.25
C:20.75
D:21.25
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中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税（）元。
A:2940
B:10140
C:160250
D:163190
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下列税种中，其全部收入属于中央政府固定收入的是（）。
A:增值税（不含进口环节由海关代征的部分）
B:城镇土地使用税
C:车辆购置税
D:车船税
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对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满（）的当天。
A:30天
B:90天
C:180天
D:1年
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.2012年3月甲工业企业委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2013年1月25日完工，2月15日办妥（竣工）验收手续，3月5日付清全部工程价款，4月1月开始使用该办公楼。甲工业企业此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。
A:2012年3月
B:2013年2月
C:2013年3月
D:2013年4月
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某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A:6500
B:10200
C:10250
D:11500
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下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（）。
A:加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征收关税
B:分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征收关税
C:对经批准缓税进口的货物以后缴税时，应按货物实际缴税之日实施的税率征税
D:进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税
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以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的发票的开具情况说明正确的是（）。
A:一律开具增值税专用发票一律不得开具增值税专用发票
B:可以开具普通发票也可以开具增值税专用发票
C:以上说明均不正确
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下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）。
A:含汞原电池
B:锂原电池
C:锂离子蓄电池
D:太阳能电池
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根据税收征收管理法律制度的有关规定，生产企业跨地区设立的非独立核算分支机构，应当自设立之日起（????）日内，向（????）税务机关办理注册税务登记。
A:30，总机构所在地
B:30，分支机构所在地
C:15，总机构所在地
D:15，分支机构所在地
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某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石，2013年8月该独立矿山共发生两笔业务：（1）单独销售开采的铜矿石200吨；（2）将锰矿石和铜矿石捆绑销售1000吨，且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。已知：本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。则该独立矿山当月应缴纳资源税（）元。
A:18000
B:23000
C:24000
D:3000
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下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。
A:进口货物的发货人
B:携带进境物品的携带人
C:以邮递方式出境物品的寄件人
D:以邮递方式进境物品的收件人
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某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为0～3000元，适用税率为5%，应税收入为3000～5000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。
A:160元
B:230元
C:310元
D:460元
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辅导期纳税人甲企业，月初领购增值税专用发票20份，月中全部使用，开出的增值税专用发票上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用发票，那么此次申购增值税专用发票需要向税务机关预缴增值税（）万元。
A:0
B:0.24
C:0.4
D:0.8
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某盐场2014年1月生产液体盐300万吨，当月对外销售自产液体盐200万吨；以自产的液体盐100万吨加工生产固体盐80万吨，以外购的120万吨液体盐为原料生产固体盐100万吨，生产的固体盐当月全部对外销售。该盐场资源税适用税额：自产液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐2元/吨。该盐场2014年1月应缴纳资源税（）万元。
A:2860
B:3100
C:2700
D:3300
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下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A:采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
B:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
C:采取赊销方式销售化妆品，合同规定收款日为10月2日，实际收到货款为11月2日，其纳税义务发生时间为11月2日
D:进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天
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下列属于资源税纳税义务人的是（）。
A:出口外购铁矿石的外贸企业
B:销售外购原煤的商贸企业
C:进口天然气的外贸企业
D:销售自产固体盐的国有企业
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对于欠缴税款的纳税人，欠缴税款税额在（????）以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
A:1万元
B:3万元
C:5万元
D:10万元
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下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（）。
A:税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的
B:税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚
C:民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理
D:税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性
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下列关于土地增值税的说法正确的是（）。
A:房地产由于继承关系,发生了房地产的权属变更，属于土地增值税的征税范围
B:企业之间等价交换房地产免征土地增值税
C:国有企业房地产评估增值属于土地增值税的征税范围
D:将房地产抵债应缴纳土地增值税
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某建筑公司2014年3月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费，建筑公司从甲公司取得收入3000万元，其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费2000万元，拆除建筑物、平整土地劳务费800万元。则对于此项业务该建筑公司应缴纳营业税（）万元。
A:30
B:34
C:10
D:90
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.位于市区的某生产企业2013年10月共计缴纳增值税、消费税120万元，其中进口环节向海关缴纳增值税、消费税合计20万元。则该企业2013年10月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。
A:8
B:10
C:7
D:5
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甲商场为增值税一般纳税人，2015年10月珠宝部取得金银首饰零售收入37.44万元（包括以旧换新销售金银首饰的市场零售价17.55万元）。在以旧换新业务中，旧首饰的含税作价金额为5.85万元，该商场实际收取的含税金额为11.7万元。该商场上述业务应缴纳的消费税为（）万元。
A:1.35
B:1.6
C:2.35
D:2.6
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下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（）。
A:《税务代理试行办法》
B:《增值税暂行条例实施细则》
C:《税收征收管理法》
D:《税收征收管理法实施细则》
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我国现行税制中采用的税率有（）。
A:比例税率
B:超率累进税率
C:超额累进税率
D:超倍累进税率
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以下发票可以成为抵扣增值税进项税额的合法凭证的有（）。
A:增值税专用发票
B:公路内河货物运输业统一发票
C:机动车销售统一发票
D:海关填报的专用缴款书
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以下各项中，属于我国税收立法应遵循的原则有（）。
A:从实际出发的原则
B:效率优先的原则
C:民主决策的原则
D:原则性与灵活性相结合的原则
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在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。下列关于地价款的说法，正确的有（）。
A:以协议方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金
B:以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款
C:以拍卖方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金
D:以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为纳税人按照国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费
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以下关于增值税纳税人申请办理一般纳税人资格的相关说明正确的有（）。
A:纳税人应当在申报期结束后40日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
B:纳税人应当在申报期结束后60日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
C:认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定
D:认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起30日内完成一般纳税人资格认定
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《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。
A:税收基本法
B:税收实体法
C:税收程序法
D:国内税法
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根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从量定额征收消费税的有（）。
A:黄酒
B:啤酒
C:成品油
D:白酒
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纳税人以（）为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
A:1个月
B:1个季度
C:5日
D:15日
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下列各项中，属于税收法律的有（）。
A:《个人所得税法》
B:《税收征收管理法》
C:《企业所得税法》
D:《增值税暂行条例》
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根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列情形中，应该征收土地增值税的有（）。
A:某商贸企业将自己的办公楼作价投资到某家电生产企业
B:某房地产开发企业将自行开发的商品房作价投资到某商贸企业
C:某软件企业将某商业企业对其投资的写字楼无偿赠与其关联企业
D:某建筑公司将自己的一块土地使用权作价投资到某房地产开发企业
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下列关于城建税和教育费附加税收优惠的说法中，正确的有（）。
A:城建税随“三税”的减免而减免
B:对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加
C:对于因减免税而需进行增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税可同时退库
D:海关对进口产品代征的增值税、消费税，应一并征收城市维护建设税和教育费附加
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甲化妆品生产厂家为增值税一般纳税人，2015年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票。当月全部收回，收回之后80%在当月对外销售，收到不含税销售款280万元，20%留存仓库。主管税务机关12月对甲厂进行税务检查时发现，乙企业未履行代收代缴消费税义务。已知化妆品消费税税率为30%，税务机关做出的以下决定中，正确的有（）。
A:责令甲厂补缴消费税96万元
B:责令甲厂补缴消费税105万元
C:对乙企业处以应代收代缴税款等额的罚款
D:对乙企业处以应代收代缴税款3倍的罚款
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下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有（）。
A:建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除
B:建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的90%扣除
C:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
D:建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除
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增值税专用发票的基本联次包括（）。
A:发票联
B:记账联
C:抵扣联
D:存根联
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甲企业（增值税一般纳税人）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为25万元。已知关税税率为50%。则进口环节需缴纳（）。
A:消费税9.11万元
B:消费税16.07万元
C:增值税9.11万元
D:增值税16.07万元
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增值税一般纳税人销售以下货物，适用增值税低税率的有（）。
A:食用植物油
B:天然气
C:电子出版物
D:农机零件
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纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有（）。
A:房屋账面原值
B:旧房及建筑物的评估价格
C:与转让房地产有关的税金
D:取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用
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以下说法符合税法的法律优位原则的是（）。
A:法律的效力高于行政立法的效力
B:我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力
C:税收行政规章效力优于税收行政法规的效力
D:效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的
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以下关于小规模纳税人的认定标准说法正确的有（）。
A:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的认定为小规模纳税人
B:从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的认定为小规模纳税人
C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
D:非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税
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