南开大学23年秋学期《税法》在线作业二

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（仅限-高起专1909、专升本1909）《税法》在线作业-00002

甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2013年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币100万元，A国适用的企业所得税税率是20%，境外所得已按A国规定缴纳企业所得税，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:75
B:45
C:35
D:30
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位于县城的具有出口经营权的甲企业2013年8月增值税应纳税额为-60万元，出口货物的免抵退税额为50万元。当月实际缴纳消费税30万元、被查补企业所得税40万元，被加收滞纳金3万元，被处罚款2万元。则甲企业2013年8月应缴纳城建税（）万元。
A:0
B:0.5
C:1.5
D:2
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以下收入应该计算缴纳增值税的是（）。
A:增值税纳税人收取的会员费收入
B:农业生产者销售自产农产品收入
C:避孕药品和用具的销售收入
D:从事货物期货收入
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美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2013年7月7日来华，11月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，2013年约翰在中国境内实际工作天数为（）天。
A:109
B:115
C:111
D:113
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下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是（）。
A:既涉及货物销售又涉及非应税劳务
B:发生在同一项销售行为中
C:同时从一个购买方取得货款
D:从不同购买方收取货款
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以下不属于我国现行出口货物增值税退税率的是（）。
A:18%
B:17%
C:13%
D:5%
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2013年7月，张某从汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款351000元，另随购买车辆支付工具件价款2000元、零部件价款1000元，车辆装饰费5000元，控购费3000元，汽车销售公司代收保险费9000元（由汽车销售公司开具统一发票）。则张某应缴纳车辆购置税（）元。
A:30683.76
B:30940.17
C:31452.99
D:31709.40
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某企业（增值税一般纳税人）2013年9月发生如下业务：以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只取得50万元；将零售价为70.2万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为（）万元。
A:160
B:110
C:120
D:60
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以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:购进的货物用于避孕药品的生产购进的货物用于职工食堂使用
B:购进的货物服务于动产的安装使用
C:购进的货物由于管理不善被盗
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下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A:财政拨款
B:国债利息收入
C:接受捐赠收入
D:资产溢余收入
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中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税（）元。
A:11375
B:11378
C:12635
D:5100
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增值税一般纳税人的甲服装制造厂，业务需要购进运货用卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明价款共42万元；购进管理部门用小轿车1辆，取得机动车机动销售统一发票上注明价款30万元。那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A:7.14
B:12.24
C:6.10
D:10.46
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根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，按照收入全额计征个人所得税
B:个人举报犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税
C:被拆迁人按照规定标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税
D:证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税
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2014年3月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税（）元。
A:12000
B:9600
C:18000
D:116000
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某企业2013年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2013年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；当年10月1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为400元/辆，该企业2013年实际应缴纳车船税（）元。
A:6060
B:6180
C:6213.33
D:6280
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纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起（????）内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税；对不报告的，又不再符合减税、免税条件的，税务机关有权追回已减免的税款
A:7日
B:10日
C:15日
D:30日
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某建筑公司2014年3月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费，建筑公司从甲公司取得收入3000万元，其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费2000万元，拆除建筑物、平整土地劳务费800万元。则对于此项业务该建筑公司应缴纳营业税（）万元。
A:30
B:34
C:10
D:90
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甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款80万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业20万元差价款。已知借款合同印花税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（）元。
A:500
B:550
C:605
D:540
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房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会、派出所用房和停车场等公共设施，在进行土地增值税清算时，其成本、费用不得扣除的是（）。
A:建成后产权属于全体业主所有的
B:建成后有偿出租给其他企业的
C:建成后有偿转让给事业单位的
D:建成后无偿移交给政府的
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下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A:采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
B:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
C:采取赊销方式销售化妆品，合同规定收款日为10月2日，实际收到货款为11月2日，其纳税义务发生时间为11月2日
D:进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天
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甲企业2014年将自建的一栋办公楼无偿赠送给关联企业，该办公楼系2010年9月建造完工的，发生建筑成本1000万元，已知成本利润率为15%。同类办公楼市场销售价格为1500万元，则甲企业上述行为应计算缴纳营业税（）万元。
A:0
B:75
C:95.58
D:110.57
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某商场2013年11月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价格1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当月该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则商场当月应确认手机的销售收入为（）元。
A:150000
B:132352.94
C:17647.06
D:170000
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甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。
A:84
B:244
C:306
D:1010
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某盐场2014年1月生产液体盐300万吨，当月对外销售自产液体盐200万吨；以自产的液体盐100万吨加工生产固体盐80万吨，以外购的120万吨液体盐为原料生产固体盐100万吨，生产的固体盐当月全部对外销售。该盐场资源税适用税额：自产液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐2元/吨。该盐场2014年1月应缴纳资源税（）万元。
A:2860
B:3100
C:2700
D:3300
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某企业2012年初占地面积为80000平方米，其中厂房占地53000平方米，办公楼占地12000平方米，厂办幼儿园占地5000平方米，厂办招待所占地2000平方米，厂区内绿化用地8000平方米。2012年8月经有关部门批准，企业新占用耕地3000平方米，占用非耕地6000平方米，占用的耕地用于扩建新厂区。已知当地城镇土地使用税年单位税额4元/平方米。该企业2012年度应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:308000
B:324000
C:312000
D:336000
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税收法律关系中最实质的东西是（）。
A:税收法律关系的主体
B:税收法律关系的客体
C:税收法律关系的内容
D:税收法律事实
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下列税种中，采用超额累进税率征收的税种是()。
A:印花税
B:土地增值税
C:工资、薪金所得应征收的个人所得税
D:营业税
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增值税一般纳税人发生下列业务取得的运输发票不可以抵扣增值税进项税额的为（）。
A:销售钢材一批，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票
B:购进办公用电脑一批，取得运输公司开具运输发票
C:销售避孕药品，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票
D:购进免税奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考农产品，发生运费，从运输公司取得运输发票
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根据营业税法律制度的规定，企业取得的下列收入中应按“金融保险业”税目计算缴纳营业税的是（）。
A:股权转让收入
B:债券转让收入
C:金融培训业务收入
D:经营音乐茶座收入
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甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元，甲方支付了差价。当地适用的契税税率为5%，甲方应缴纳的契税税额为（）万元。
A:0
B:0.75
C:4.75
D:5.5
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下列关于在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断原则，表述正确的有（）。
A:层次高的法律优于层次低的法律
B:同一层次的法律中，普通法优于特别法
C:国际法优于国内法
D:实体法从旧，程序法从新
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下列各项中，免征土地增值税的有（）。
A:因国家建设需要依法征用、收回的房地产
B:因城市实施规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
C:因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
D:纳税人建造高档公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
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下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（）。
A:《税务代理试行办法》
B:《增值税暂行条例实施细则》
C:《税收征收管理法》
D:《税收征收管理法实施细则》
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主管税务机关在一定期限内对增值税一般纳税人实行纳税辅导期管理，这里的一般纳税人包括（）。
A:新认定为增值税一般纳税人的小型商贸批发企业
B:骗取出口退税的一般纳税人
C:虚开增值税扣税凭证的一般纳税人
D:增值税偷税数额占应纳税额的5%以上的一般纳税人
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非房地产开发企业缴纳的下列税金中，在计算土地增值税时，准予计入“与转让房地产有关的税金”扣除的有（）。
A:转让房地产缴纳的营业税
B:转让房地产缴纳的印花税
C:转让房地产缴纳的城市维护建设税
D:出租房地产缴纳的房产税
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以下各项中，属于我国税收立法应遵循的原则有（）。
A:从实际出发的原则
B:效率优先的原则
C:民主决策的原则
D:原则性与灵活性相结合的原则
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根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从量定额征收消费税的有（）。
A:黄酒
B:啤酒
C:成品油
D:白酒
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位于县城的甲企业2013年11月被税务机关查补增值税14万元、营业税16万元、土地增值税28万元、企业所得税30万元，同时被加收滞纳金8000元，被处罚款5万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
A:甲企业当月应补缴城建税4.4万元
B:甲企业当月应补缴城建税1.5万元
C:甲企业当月应补缴教育费附加2.64万元
D:甲企业当月应补缴教育费附加0.9万元
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下列出口业务中，消费税实行出口免税但不退税政策的有（）。
A:化妆品生产企业出口的自产化妆品
B:外贸企业购进后直接出口的实木地板
C:汽车制造厂出口自产的小汽车
D:汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车
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增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的下列费用应该计入增值税价外费用的有（）。
A:手续费
B:滞纳金
C:违约金
D:代购买方缴纳的车辆购置税
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经全国人大及常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。
A:首都
B:直辖市
C:民族自治地方
D:经济特区
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生产企业出口外购的产品，符合条件的，可视同自产货物办理退税。需要符合的条件包括（）。
A:与本企业生产的产品名称、性能相同
B:使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标
C:出口给进口本企业自产产品的外商
D:与本企业生产的产品包装一致
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《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。
A:税收基本法
B:税收实体法
C:税收程序法
D:国内税法
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以下关于适用增值税的征收率的说明正确的有（）。
A:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税
B:小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C:增值税一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
D:小规模纳税人销售旧货，适用的计算公式为：销售额=含税销售额（1+3%）；应纳税额=销售额2%
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下列关于城建税和教育费附加的表述中，正确的有（）。
A:外籍个人不属于我国城建税和教育费附加的纳税人
B:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城建税和教育费附加
C:城建税和教育费附加均适用《税收征管法》的规定
D:纳税人被代收代缴消费税的，其城建税的纳税地点为代收地
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甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有（）。
A:外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
B:外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税
C:该企业当月应缴纳消费税1.8万元
D:该企业当月应缴纳消费税1.86万元
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下列纳税人不属于增值税一般纳税人的有（）。
A:年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业
B:个体工商户以外的其他个人
C:非企业性单位
D:不经常发生增值税应税行为的企业
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下列关于啤酒计征消费税的计税依据，表述正确的有（）。
A:生产销售啤酒的，为啤酒的生产数量
B:自产啤酒用于职工福利的，为啤酒移送使用数量
C:委托加工啤酒的，为委托加工合同中注明的啤酒加工数量
D:进口啤酒的，为海关核定的啤酒进口征税数量
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房地产开发企业有下列（）情形的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。
A:擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B:申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C:未按照规定进行纳税申报的
D:虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
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.以下属于增值税应税行为的是（）。
A:电视台提供广告播映
B:汽修厂提供汽车修理的劳务
C:房地产开发企业销售商品房
D:交通部门有偿转让高速公路收费权行为
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