南开大学23年秋学期《审计原理》在线作业三

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（仅限-高起专1909、专升本1909）《审计原理》在线作业-00003

审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）
A:固有风险的估计水平
B:控制风险的估计水平
C:检查风险的估计水平
D:固有风险的实际水平
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下列（）错误可以通过年末截止测试检查出来
A:多计销货退回
B:未记录销售折扣
C:年末应收账款被挪用
D:虚增本年销售收入
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注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是（　）。
A:实际执行的重要性更高
B:实际执行的重要性更低
C:两者相等
D:实际执行的重要性略高
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注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量（??）。
A:呈同向变动关系
B:呈反向变动关系
C:呈比例变动关系
D:不存在关系
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下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（　）。
A:对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
B:删除或废弃被取代的审计工作底稿
C:对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D:因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据
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如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平，但大于项目层次重要性水平，注册会计师应当（?）。
A:发表无保留意见
B:追加审计程序
C:提请被审计单位调整会计报表
D:发表保留意见
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注册会计师执行报表审计业务获取的下列证据中，可靠性最强的是（ ）。
A:购货的订购单副本
B:卖方发票和验收单
C:销售发票及发运凭证
D:应收账款函证回函
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注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是（ ）。
A:审核资产负债表日后货币资金支出情况
B:审核资产负债表日前后几天的购货发票
C:审查应付票据、应付账款的函证回函
D:审查购货发票与债券人名单
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下列各项中属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（?）
A:审计程序能否达到审计目标
B:审计程序能否适合审计目的的具体情况
C:对审计重要性的制定是否恰当
D:重点审计程序的制定是否恰当
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下列关于无法表示意见的表述中，正确的是（ ）。
A:无法表示意见就是拒绝接受委托
B:无法表示意见就是不愿意表示意见
C:无法表示意见实质上是不能发表意见
D:无法表示意见实质上是否定意见
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总体审计计划的基本内容不应包括（）
A:被审计单位的基本情况
B:重要会计问题及重点审计领域
C:对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用
D:审计工作底稿索引号
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下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（）。
A:审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的
B:审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同
C:审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。
D:会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书
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下列做法中，（ ）属于被审计单位的错误而非舞弊。
A:虚列产品销售收入
B:隐瞒应付账款
C:更改记账凭证，使之与原始凭证一致
D:更改原始凭证，使之与记账凭证一致
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当注册会计师出具非无保留意见的审计报告时，应当在注册会计师责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对( )的影响程度。
A:审计报告
B:财务报表
C:审计意见
D:财务信息
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以下对审计报告特征的理解中，不恰当的是( )。
A:注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告
B:注册会计师应当以书面形式出具审计报告
C:注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告
D:注册会计师通过签署审计报告履行审计责任
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在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）
A:重新了解内部控制
B:重新执行控制测试
C:重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D:考虑是否追加相应的审计程序
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如果期初余额审对本期会计报表可能存在重大影响，但注册会计师无法对其获取充分适当的审计证据，注册会计师应当（）
A:发表无保留意见
B:发表保留意见
C:发表否定意见
D:发表保留意见或拒绝表示意见
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A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（　）。
A:在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改
B:对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改
C:在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息
D:在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息
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被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（ ）。
A:客户
B:会计师事务所
C:客户，由奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考客户转交会计师事务所
D:A和B均可
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从审计的独立性和有效性看，（）的内部审计工作最有成效。
A:受本单位总会计师领导
B:受本单位总裁或总经理领导
C:受本单位董事会或审计委员会领导
D:受本单位主管财务的副总裁领导
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被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（　）。
A:检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B:检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C:检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D:检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
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以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（ ）。
A:从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B:间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C:内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D:事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
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观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A:实物资产
B:会计资料和其他信息
C:有关业务活动
D:内部控制的执行情况
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审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（ ）。
A:违约责任
B:对审计结果的其他沟通形式
C:管理层对财务报表的责任
D:注册会计师的责任
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下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。
A:证据的性质
B:证据的来源
C:被审计单位的业务性质
D:获取证据的内部控制环境
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按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ）。
A:审计过程记录
B:审计标识及其说明
C:编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D:审计结论
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会计咨询、会计服务业务包括（ ）。
A:设计财务会计制度
B:代理记账
C:验证企业资本
D:管理咨询
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下列各因素中，属于公司控制环境的是（ ）
A:人事政策和程序
B:购货交易和活动为正当批准
C:公司范舞弊机制
D:管理思想和经营风格
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我国会计师事务所的两种形式是（）。
A:独资
B:合伙
C:股份有限公司
D:有限责任
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下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A:账款金额较大
B:账款金额较小
C:可能存在争议或差错的账款
D:被审计单位内部控制无效
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考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）
A:截止
B:表达
C:机械准确性
D:估价
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审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）
A:资产负债表
B:利润表
C:现金流量表
D:会计报表附注
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对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）
A:可接受审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B:计划检查风险越高，所需的审计证据就越少
C:评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
D:评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
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注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（ ）。
A:检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B:检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C:检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D:检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
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为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（　）。
A:发运凭证均经事先编号并已经登记入账
B:在发货前，客户的赊销已经被授权批准
C:销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
D:销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
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审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）
A:信息提供人与信息使用人的目标不一致
B:信息不对称
C:交易日趋复杂且交易量大
D:经济业务的不确定性
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实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（　 ）
A:按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目
B:由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
C:总体由少量的大额项目构成
D:存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
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在下列（）情形下，审计人员应当考虑追加或扩大审计程序。
A:错报或漏报的汇总数低于重要性水平
B:错报或漏报的汇总数略高于重要性水平
C:评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平
D:评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平
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对总体审计计划，应审核的主要事项包括（）
A:审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当
B:时间预算是否合理
C:对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当
D:审计程序能否达到审计目标
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下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（　）。
A:由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B:在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C:对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
D:对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
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事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。
A:错误
B:正确
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如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员出具的管理建议书可以在一定程度上减轻管理当局健全内部控制的责任（）
A:错误
B:正确
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审计报告具有法定效力，相应注册会计师也应对其承担法律责任。（）
A:错误
B:正确
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在我国，注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托；对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托。（ ）。
A:错误
B:正确
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注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应获取的审计证据数量越多。（ ）
A:错误
B:正确
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如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可( )。
A:错误
B:正确
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如果被审计单位固有风险和控制风险的综合水平较低，则注册会计师即使冒着较大检查风险，但总体审计风险仍然较低。（?）
A:错误
B:正确
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审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）
A:错误
B:正确
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对于重要的审计项目，审计人员应通过控制内部控制风险和检查风险，将审计风险降至可接受的低水平。（ ）
A:错误
B:正确
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被审计单位管理当局在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些是隐含表达的。（ ）
A:错误
B:正确
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