南开大学23年秋学期《审计原理》在线作业二

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（仅限-高起专1909、专升本1909）《审计原理》在线作业-00002

对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）
A:分析程序
B:观察
C:函证
D:询问
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注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（ ）。
A:审查有关原始凭证
B:只审查销售明细账
C:由销售明细账追查至有关原始凭证
D:由有关原始凭证追查至销售明细账
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审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（　）。
A:主任会计师、所长或指定代理人
B:业务助理人员
C:部门经理或签字注册会计师
D:项目经理或项目负责人
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以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（ ）
A:按照独立审计准则的要求出具审计报告
B:保护被审单位资产的安全完整
C:保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果
D:保证已审的会计资料真实、合法和完整。
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审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和（?）越高，那么（?）的可接受水平就越（?）。
A:控制风险，审计风险，低
B:检查风险、控制风险、低
C:检查风险、审计风险、低
D:控制风险、检查风险、低
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注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）
A:有重大缺陷的内部控制
B:拟信赖的内部控制
C:对会计报表有重大影响的内部控制
D:并未有效运行的内部控制
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在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（? ）。
A:决定接受的检查风险水平为高水平
B:决定接受的检查风险水平为低水平
C:评估的控制风险水平为高水平
D:评估的控制风险水平为低水平
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下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是（ ）
A:流动负债是否有所隐瞒
B:固定资产的预计使用年限是否适当
C:明细账合计数与总账是否相符
D:已贴现的票据是否在附注中单独列示
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下列表述中，正确的是（ ）。
A:委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关
B:委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关
C:委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关
D:委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。
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关于审计风险及其各要素的下列说法中，不正确的是（ ）。
A:审计风险是预先设定的
B:重大错报风险是了解得出的
C:控制风险是控制测试后评价得出的
D:检查风险是实质性测试后评价得出的
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注册会计师核对销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是为了进行( )测试。
A:真实性
B:完整性
C:机械准确性
D:截止
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下列财务报表项目中，通常不需要函证的是（ ）。
A:应收账款
B:银行存款
C:应付账款
D:应收票据
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注册会计师执行报表审计业务获取的下列证据中，可靠性最强的是（ ）。
A:购货的订购单副本
B:卖方发票和验收单
C:销售发票及发运凭证
D:应收账款函证回函
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在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（ ）。
A:在销售发生之前，赊销已经正确审批
B:未经赊销批准的销货一律不准发货
C:销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判
D:对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务， W公司采用集体决策方式
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下列（）错误可以通过年末截止测试检查出来
A:多计销货退回
B:未记录销售折扣
C:年末应收账款被挪用
D:虚增本年销售收入
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以下对审计报告特征的理解中，不恰当的是( )。
A:注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告
B:注册会计师应当以书面形式出具审计报告
C:注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告
D:注册会计师通过签署审计报告履行审计责任
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从审计的独立性和有效性看，（）的内部审计工作最有成效。
A:受本单位总会计师领导
B:受本单位总裁或总经理领导
C:受本单位董事会或审计委员会领导
D:受本单位主管财务的副总裁领导
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下列关于无法表示意见的表述中，正确的是（ ）。
A:无法表示意见就是拒绝接受委托
B:无法表示意见就是不愿意表示意见
C:无法表示意见实质上是不能发表意见
D:无法表示意见实质上是否定意见
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为确定销售业务记录的完整性，审计人员应从（）选择一个测试样本
A:销售发票
B:主营业务收入明细账
C:应收账款明细账
D:汇款通知单
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下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（）
A:审计程序能否达到审计目标
B:审计过程能够适合各审计项目的具体情况
C:对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D:重点审计程序的制定是否恰当
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下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（）
A:独立审计准则
B:职业道德准则
C:审计质量控制准则
D:后续教育准则
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审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A:租入固定资产是否确属企业需要
B:租入固定资产折旧的计提是否正确
C:租入固定资产是否已登入备查簿
D:租入固定资产计价是否正确
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注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（ ）。
A:检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B:检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C:检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D:检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
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审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（ ）保留事项的存在及其影响。
A:审计范围受到限制
B:监事会人员的变动
C:未调整事项
D:不符合一贯性原则的事项
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下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（　）。
A:由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B:在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C:对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
D:对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
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任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）
A:委托人
B:被审计人
C:内部审计部门
D:审计人
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审计业务约定书的作用包括（ ）
A:使客户了解审计人员的审计责任
B:事务所据以检查客户履行约定义务情况
C:在审计过程中合理运用分析性复核
D:在法律诉讼中据以确定双方应副责任
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审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）
A:资产负债表
B:利润表
C:现金流量表
D:会计报表附注
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对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）
A:可接受审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B:计划检查风险越高，所需的审计证据就越少
C:评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
D:评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
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在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（ ）。
A:行政责任
B:民事责任
C:刑事责任
D:连带责任
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我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
A:独资
B:合伙
C:股份有限公司
D:有限责任
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审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
A:独立性
B:风险性和责任性
C:权威性
D:客观性
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下列关于重要性的论断中正确的有（）
A:无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B:恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C:重要性有数量和质量两个方面的特征
D:审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性
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注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(??)
A:资产总额
B:净资产
C:营业收入
D:净利润
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被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
A:处理订购单
B:验收商品和劳务
C:确认债务
D:处理和记录现金支出
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审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）
A:信息提供人与信息使用人的目标不一致
B:信息不对称
C:交易日趋复杂且交易量大
D:经济业务的不确定性
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内部控制的固有限制包括（）
A:内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B:内部控制固有风险估计水平过低
C:内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D:内部控制控制风险估计水平奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考过低
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下列各项风险中影响审计工作效果的是（）
A:信赖不足险
B:信赖过度险
C:误受险
D:误拒险
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下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A:账款金额较大
B:账款金额较小
C:可能存在争议或差错的账款
D:被审计单位内部控制无效
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购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。
A:过账和汇总
B:完整性
C:真实性
D:估价
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当赊销未入账时，应收账款的存在性受影响。（ ）
A:错误
B:正确
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注册会计师可以改变固有风险、控制风险的估计水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。（　）
A:错误
B:正确
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当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）
A:错误
B:正确
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对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
A:错误
B:正确
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客观公正的审计意见必须建立在数量足够的审计证据基础上，因而，审计证据在一般情况下数量越多越好。（ ）
A:错误
B:正确
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控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。（ ）
A:错误
B:正确
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如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员在审计过程中出具的管理建议书就具有强制性和公证性。（）
A:错误
B:正确
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注册会计师确定的检查风险越大，在进一步审计程序中需要的审计证据数量就越少。（ ）
A:错误
B:正确
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注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应获取的审计证据数量越多。（ ）
A:错误
B:正确
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被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。（ ）
A:错误
B:正确
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