南开大学23年秋学期《审计原理》在线作业一

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（仅限-高起专1909、专升本1909）《审计原理》在线作业-00001

如果对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但已取得管理当局声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师（）
A:仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明
B:应当发表保留意见或否定意见
C:应当发表否定意见或拒绝表示意见
D:应当发表否定意见或拒绝表示意见
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对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。
A:发现实际上已过期的应付账款
B:检查应付账款是经过适当授权的
C:确定所记录负债的合理性
D:确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
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注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价结果。
A:最高
B:最低
C:中等
D:略低于最高
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注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是（ ）。
A:审核资产负债表日后货币资金支出情况
B:审核资产负债表日前后几天的购货发票
C:审查应付票据、应付账款的函证回函
D:审查购货发票与债券人名单
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下列（）控制最可能防止用不恰当的应收账款注销来掩盖资金短缺
A:注销必须经过有关部门负责人在复核了信用部门的意见及其他证据后予以批准
B:注销必须经应收账款部门批准
C:注销必须由运输部门授权
D:注销必须有账龄分析表作为支持，表明只有过期几个月的应收账款才可以注销
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注册会计师实施分析性复核程序，并不能帮助其（）
A:了解被审计单位的经营情况
B:确定高风险的审计领域
C:评估被审计单位的持续经营能力
D:确定抽样审计的样本量
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下列各奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（）
A:审计程序能否达到审计目标
B:审计过程能够适合各审计项目的具体情况
C:对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D:重点审计程序的制定是否恰当
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如果期初余额审对本期会计报表可能存在重大影响，但注册会计师无法对其获取充分适当的审计证据，注册会计师应当（）
A:发表无保留意见
B:发表保留意见
C:发表否定意见
D:发表保留意见或拒绝表示意见
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注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是（??）。
A:相关内部控制的有效性
B:出具审计报告的时间要求
C:分支机构的分布区域
D:助理人员的知识和经验
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注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（ ）。
A:对审计意见的影响
B:对会计报表反映的影响程度
C:对会计报表审计的影响
D:对被审计单位财务状况的影响程度
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在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（　）。
A:重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B:如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C:判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
D:在重要性水平之下的小额错报，无需关注
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审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和（?）越高，那么（?）的可接受水平就越（?）。
A:控制风险，审计风险，低
B:检查风险、控制风险、低
C:检查风险、审计风险、低
D:控制风险、检查风险、低
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在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复核的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于（　　）。
A:确定其他审计程序所得出的结论是否正确
B:确定相关审计结论的恰当性
C:确定是否需要追加其他审计程序
D:确定是否需要执行其他分析性复核审计程序
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关于审计风险及其各要素的下列说法中，不正确的是（ ）。
A:审计风险是预先设定的
B:重大错报风险是了解得出的
C:控制风险是控制测试后评价得出的
D:检查风险是实质性测试后评价得出的
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在审计抽样中需要确定样本规模时，（ ）与样本规模成反方向变动。
A:可容忍误差
B:总体规模
C:预期总体误差
D:可信赖程度
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对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。
A:采用否定式函证，不具体说明应付金额
B:采用否定式函证，列示应付金额
C:采用肯定式函证，不具体说明应付金额
D:采用肯定式函证，具体说明应付金额
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注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（　）。
A:银行存款函证回函
B:购货发票
C:产品入库单
D:应收账款明细账
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编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定（ ）。
A:所需审计证据的数量
B:可容忍误差
C:审计意见类型
D:重大错报风险
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下列各项认定中，与利润表组成要素无关的是（ ）
A:权利与义务认定
B:完整性认定
C:存在与发生认定
D:计价和分摊认定
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可接受的抽样风险在控制测试中主要指(　)，它与样本规模成反比。
A:可接受的信赖过度风险
B:可接受的误受风险
C:可接受的信赖不足风险
D:重大错报风险
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对主营业务收入运用分析性程序进行比较的主要内容包括( )。
A:主营业务收入年度发生额
B:重要客户的销售额
C:重要产品的毛利率
D:销售给重要客户的产品的毛利率
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在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（　）。
A:发表保留意见或无法表示意见
B:增加样本量
C:执行替代审计程序
D:修改实质性程序
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下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（　）。
A:由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B:在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C:对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
D:对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
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审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
A:独立性
B:风险性和责任性
C:权威性
D:客观性
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下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。
A:证据的性质
B:证据的来源
C:被审计单位的业务性质
D:获取证据的内部控制环境
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审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）
A:信息提供人与信息使用人的目标不一致
B:信息不对称
C:交易日趋复杂且交易量大
D:经济业务的不确定性
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注册会计师的业务范围包括（）。
A:会计监督
B:会计服务
C:会计咨询
D:审计业务
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下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（　）。
A:审计调整分录汇总表
B:公司章程
C:企业营业执照
D:审计计划
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考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）
A:截止
B:表达
C:机械准确性
D:估价
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被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（　）。
A:检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B:检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C:检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D:检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
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审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（ ）保留事项的存在及其影响。
A:审计范围受到限制
B:监事会人员的变动
C:未调整事项
D:不符合一贯性原则的事项
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审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。
A:以前年度函证的结果
B:被审计单位内部控制的强弱
C:所选择的函证方式
D:应收账款占总资产的比重
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观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A:实物资产
B:会计资料和其他信息
C:有关业务活动
D:内部控制的执行情况
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审计业务约定书的作用包括（ ）
A:使客户了解审计人员的审计责任
B:事务所据以检查客户履行约定义务情况
C:在审计过程中合理运用分析性复核
D:在法律诉讼中据以确定双方应副责任
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注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（　）
A:检查发运凭证连续编号的完整性
B:检查赊销业务是否经过授权批准
C:检查销售发票连续编号的完整性
D:观察已经寄出的对账单的完整性
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实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（　 ）
A:按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目
B:由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
C:总体由少量的大额项目构成
D:存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
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下列关于重要性的论断中正确的有（）
A:无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B:恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C:重要性有数量和质量两个方面的特征
D:审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性
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下列说法中正确的是（）
A:重要性水平越高，审计风险越低
B:重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C:样本量越大，抽样风险越大
D:可容忍误差越小，需选取的样本量越大
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下列各项风险中影响审计工作效果的是（）
A:信赖不足险
B:信赖过度险
C:误受险
D:误拒险
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按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ）。
A:审计过程记录
B:审计标识及其说明
C:编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D:审计结论
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由于环境可能发生变化，因此计划重要性最终可能不同于审计结束阶段评价审计结果时能使用的重要性水平。（　）
A:错误
B:正确
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如果想减少实质性测试的工作量，就应在控制测试中采用较高的可接受过度信赖风险。（ ）
A:错误
B:正确
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注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款可以不进行函证。
A:错误
B:正确
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当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）
A:错误
B:正确
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审计是鉴证的组成部分，鉴证是认证的组成部分。（）
A:错误
B:正确
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事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。
A:错误
B:正确
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审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）
A:错误
B:正确
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审计的权威性来自其独立性和客观性。（）
A:错误
B:正确
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如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员在审计过程中出具的管理建议书就具有强制性和公证性。（）
A:错误
B:正确
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我国目前的内部审计部门在业务上接受当地政府审计机构或上一级主管部门审计机构的指导。（ ）
A:错误
B:正确
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