南开大学23年秋学期《审计学》在线作业一

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（仅限-高起专1909、专升本1909）《审计学》在线作业-00001

会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（ ）。
A:经济监督
B:经济评价经
C:济预测
D:经济鉴证
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下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。
A:发现抽样
B:属性抽样
C:变量抽样
D:判定抽样
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对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是（）
A:计价和分摊
B:权利和义务
C:存在
D:完整性
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如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报
A:完整性
B:准确性
C:存在
D:计价和分摊
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下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）
A:询问
B:观察
C:分析程序
D:检查
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下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。
A:按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作
B:没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益
C:除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D:注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行
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关于“专业胜任能力”，下列陈述中，不恰当的是（ ）。
A:专业胜任能力原则要求注册会计师在提供展业服务时合理运用职业判断
B:专业胜任能力原则要求注册会计师能够胜任任何特定业务环境中的工作，在执行业务过程中不应当利用专家的工作
C:注册会计师应当承接或执行其能够胜任的专业业务
D:如果注册会计师承接了其难以胜任的业务，可能给客户或公众带来危害
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下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（）。
A:有价证券的市价是否列示
B:实现的销售是否全部登记入账
C:长期投资是否超过净资产的50％
D:购货引起的借贷双方是否同期入账
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如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（ ）的审计报告。
A:保留意见
B:无保留意见
C:无保留意见加强调事项段
D:保留意见加强调事项段
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甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（ ）。
A:权利和义务
B:计价和分摊
C:发生
D:完整性
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注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列( )存在的问题。
A:应收账款
B:账户记录中
C:应付账款
D:账户记录外
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在计划审计工作中，注册会计师使用财务报表整体重要性水平，可能无助于实现下列目标的是（）
A:确定重大不确定事项发生的可能性
B:决定风险评估程序的性质、时间安排和范围
C:识别和评估重大错报风险
D:确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
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会造成产品成本虚增的是（）。
A:月末办理假退料手续
B:少分配超支差异
C:多分配节约差异
D:边角废料未冲账
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关于注册会计师获取的下列审计证据中，通常认为可靠性最强的是（）
A:被审计单位连续标号的采购订单
B:被审计单位编制的成本计算分配表
C:被审计单位提供的银行对账单
D:被审计单位管理层提供的书面证明
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误拒风险和依赖不足风险可能影响（）。
A:审计效率
B:审计效果
C:样本的选择
D:审计质量控制
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按抽样决策的（)，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A:任务
B:条件
C:环境
D:依据
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详查法与抽查法的划分是根据（）。
A:审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小
B:审计工作的顺序和会计业务处理程序
C:的关系被审计单位付费的多少
D:审计目的的不同
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研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（）。
A:生产力发展
B:资源财产私有制出现
C:国际权力加强
D:受托经济责任关系
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从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的主要是为了( )。
A:防止少计收入
B:防止多计收入
C:防止收入金额错误
D:防止收入分类错误
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现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。
A:财政财务审计
B:经济效益审计
C:财经法纪审计
D:管理审计
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注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有（）
A:获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符
B:索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全
C:向被投资奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况
D:检查年度内投资增减变动的原始凭证
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内部控制的目标不包括（ ）。
A:财务报告的可靠性
B:审计风险处在低水平
C:经营的效率和效果
D:在所有经营活动中遵守法律法规的要求
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当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列（ ）情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前任的工作底稿获取关于期初余额的充分、适当的审计证据。
A:前任注册会计师与被审计单位有分歧
B:前任注册会计师不具备专业胜任能力
C:前任注册会计师与被审计单位不独立
D:前任注册会计师受到被审计单位限制
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被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（）。
A:所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统
B:所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统
C:企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应
D:信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改
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从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（???）
A:50
B:30
C:20
D:10
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如果审计人员经过追加审计程序后，审计风险仍不能降低到可接受的水平，那么审计人员就应考虑发表（）。
A:无保留意见
B:保留意见
C:无保留意见加说明段
D:无法表示意见
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关于注册会计师了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，恰当的有（）
A:识别和评估认定层次重大错报风险
B:识别和评估财务报表重大错报风险
C:评估审计风险
D:评估舞弊风险
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鉴证业务的目标可分为（ ）。
A:合理保证
B:绝对保证
C:消极保证
D:有限保证
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注册会计师在对K公司2008年度销售业务实施审计时，发现K公司2008年12月初预收Y公司200万元货款，但在12月中旬发货时，应Y公司要求发出了总价值230万元商品。在审计完成阶段汇总审计差异时，注册会计师应当（）。
A:建议Ｙ公司做“借记应收账款、贷记预收账款各”的审计调整
B:在重分类调整分录汇总表中反映应收账款与预收账款的调整
C:建议Ｙ公司做“借记资产减值损失、贷记坏账准备”的审计调整
D:在账项调整分录汇总表中反映对坏账准备的审计调整分录
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以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是（）。
A:对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施
B:对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章并署明复核的日期
C:在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告
D:复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异
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注册会计师在评价财务报表的合法性时，应当评价管理层的下列事项( )。
A:选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并适合于被审计单位的具体情况
B:管理层作出的会计估计是否合理
C:管理层是否承诺财务报表不存在重大错报包括舞弊
D:财务报表是否作出充分披露
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某企业7月份发生下列经济业务中，属于期间费用的有（ ）。
A:以银行存款支付广告费用8 000元
B:本月产品销售领用包装材料
C:5 000元支付短期借款手续费
D:2 000元支付劳动保险费3 000元
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注册会计师判定期初余额对本期会计报表的影响程度应着眼于（）。
A:上期结转至本期的金额
B:上期所采用的会计政策
C:上期期末已存在的或有事项及承诺
D:是否对期初余额发表专门的审计意见
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注册会计师通过将债务人函证回函与Ｕ公司的会计记录相核对，发现Ｕ公司将向Ｖ公司赊销的一批120万元产品在入账时错记为210万元。注册会计师据此认为Ｕ公司违反了下列审计目标。其中，你认可的是（　）。
A:与交易和事项相关的“发生”目标
B:与交易和事项相关的“准确性”目标
C:与期末账户余额相关的“存在”目标
D:与期末账户余额相关的“计价和分摊”目标
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内部控制的作用有（）。
A:保护财产物资的安全完整和有效使用
B:保证国家的各项方针政策与财经法规的贯彻落实
C:保证会计资料及其他财务信息的质量
D:保证企业经营目标的实现
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被审计单位经营管理混乱，财会工作水平低，内部控制制度部健全，因而不宜采用（）。
A:全部审计
B:详查法
C:局部审计
D:抽样审计
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以下关于审计工作底稿的表述正确的是（）
A:审计工作底稿是审计证据的载体
B:审计工作底稿形成于审计过程也放映整个审计过程
C:审计工作底稿直接构成审计意见的支持性证据
D:审计工作底稿应当保持整洁，不得使用各种审计标识
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在以下有关注册会计师法律责任的各种说法中，你认可的是（）。
A:如果财务报表存在虚假信息，只要注册会计师严格遵循审计准则的要求进行审计，即使未将虚假信息揭示出来，也不应承担法律责任
B:如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计，未能发现财务报表的重大错报，不仅注册会计师应当承担审计失败的责任，被审计单位也应承担相应的责任
C:如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计程序，即使财务报表不存在错报，注册会计师至少也应承担民事赔偿责任
D:如果注册会计师按照审计准则的要求进行审计，但财务报表仍然存在重大虚假信息，只要注册会计师向审计客户管理层提出了调整建议，就不应会承担任何法律责
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注册会计师应当从以下方面了解被审计单位的性质（ ）。
A:所有权结构
B:法律和监管结构
C:组织结构
D:经营活动、投资活动、筹资活动
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审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容（ ）。
A:指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
B:提及财务报表附注
C:指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量
D:指明财务报表的日期和涵盖的期间
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下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（ ）。
A:审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股
B:审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监
C:会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司
D:以或有收费的形式承接审计业务
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下列说法正确的有( )。
A:重要性水平越高，审计风险越低
B:重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C:样本量越大，抽样风险越大
D:可容忍误差越小，需获取的样本量越大
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内部控制要素中的控制环境要素包括哪些职能（）。
A:治理职能
B:管理职能
C:监督职能
D:评价职能
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审计的基本职能主要有( )。
A:经济监督
B:经济司法
C:经济建议
D:经济评价
E:经济鉴证
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注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（）。
A:控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
B:拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
C:审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小
D:注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大
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经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表。
A:错误
B:正确
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进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。
A:错误
B:正确
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财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。
A:错误
B:正确
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审计证据的适当性是指审计证据发现认定存在错报方面具有的相关性和可靠性。
A:错误
B:正确
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如果发运单显示货物是在本报告期发运的，而相应的收入是在下一报告期计入的，则属于低计收入。
A:错误
B:正确
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