南开大学23年秋学期《审计学》在线作业三

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（仅限-高起专1909、专升本1909）《审计学》在线作业-00003

详查法与抽查法的划分是根据（）。
A:审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小
B:审计工作的顺序和会计业务处理程序
C:的关系被审计单位付费的多少
D:审计目的的不同
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下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）。
A:检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B:在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C:注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D:检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
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现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。
A:财政财务审计
B:经济效益审计
C:财经法纪审计
D:管理审计
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针对应付账款完整性认定错报风险，以下实质性程序获取的审计证据中，证明力最强的是（）
A:供应商发票
B:供应商提供的月末对账单
C:甲公司编制的连续编号的验收单
D:甲公司编制的连续编号的订购单
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在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）
A:控制环境
B:对控制的监督
C:控制风险
D:与财务报告相关的信息系统和沟通
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在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（ ）。
A:计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
B:评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广
C:确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
D:确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
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选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是（）
A:财务报表要素
B:财务报表使用者特别关注的项目
C:财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求
D:被审计单位所处行业和经营环境
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民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是( )。
A:英国的苏格兰
B:英国的爱丁堡
C:美国的纽约
D:中国的上海
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关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（ ）。
A:经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
B:审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C:审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
D:审计失败必然会导致经营失败
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执业准则体系的核心内容是（ ）。
A:注册会计师执业道德规范
B:审计准则
C:审阅准则
D:会计师事务所质量控制准则
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对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。
A:资产负债表日的各项资
B:资产负债表日的各项负债
C:资产负债表日的各项所有者权益
D:列示于损益表的各项收入和费用
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在注册会计师所发现的以下问题中，与被审计单位管理层对交易和事项的认定无关的是（ ）。
A:将下年年初实现的营业收入列入当年
B:将应由上年承担的费用列入本年
C:存货已被用作抵押、担保，但未在附注中说明
D:累计折旧存在低估
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关于控制环境的说法不正确的是（）。
A:控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B:控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
C:在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D:在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
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对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）。
A:分析程序
B:观察
C:函证
D:询问
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注册会计师L在2009年3月4日完成了C公司2008年度财务报表的审计工作，当日离开C公司。3月11日，L获悉C公司材料仓库于3月10日发生了重大火灾，因此于3月13日返回C公司实施了追加的审计程序。L认为虽然火灾造成的财产损失金额不大，但对C公司的正常生产经营造成重大的影响，因此很可能会对2009年度的利润造成重大影响。假定C公司2008年度财务报表尚未对外公布。在L已采取的下列措施中，你不认可的是 ( )。
A:要求C公司在2008年度财务报表附注中进行披露
B:将审计报告的日期更改为2009年3月13日
C:将对期后事项实施的主动审计程序延伸到新的审计报告日
D:在审计报告的意见段后增加强调事项
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对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最有可能证实的是（）
A:计价和分摊
B:分类
C:存在
D:完整性
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注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（ ）。
A:验资
B:财务报表审阅
C:内部控制审核
D:对财务信息执行的商定程序
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选择应付账款函证对象，应选择（）。
A:所有发生过业务往来的客户
B:发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额为零的客户
C:发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户
D:期末余额不为零的所有客户
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目前，世界上最大的民间审计专业团体是( )。
A:英国爱丁堡会计师协会
B:英国苏格兰会计师协会
C:中国注册会计师协会
D:美国注册会计师协会
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当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列（ ）情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前任的工作底稿获取关于期初余额的充分、适当的审计证据。
A:前任注册会计师与被审计单位有分歧
B:前任注册会计师不具备专业胜任能力
C:前任注册会计师与被审计单位不独立
D:前任注册会计师受到被审计单位限制
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实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（ ）事项。
A:不属于本期的产品销售收入
B:未经认可的大额销售
C:销售折让、退回
D:外币结算正的错误
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注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A:为了进行风险评估程序
B:收集充分适当的审计证据
C:为了识别和评估财务报表重大错报风险
D:控制检查风险
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会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（）。
A:主任会计师
B:项目负责人
C:外勤审计人员
D:质量督导人员
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每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。
A:控制测试
B:实质性测试
C:控制测试和实质性测试
D:函证
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下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）
A:询问
B:观察
C:分析程序
D:检查
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以下文件属于审计工作底稿的有（）
A:业务约定书
B:财务报表草稿
C:总体审计策略
D:管理建议书
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审计的基本职能主要有( )。
A:经济监督
B:经济司法
C:经济建议
D:经济评价
E:经济鉴证
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长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审查（）。
A:通常采用详细审计的方式
B:通常采用抽样审计的方式
C:审计的重点是防止低估
D:检查企业是否准确履行了和长期负债相关的义务
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关于实施风险评估程序，以下说法中，恰当的有（）
A:如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险
B:无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
C:了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终
D:评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否发现舞弊
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注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（ ）内容。
A:向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等
B:向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等
C:何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等
D:如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核
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被审计单位因第三方原因可能发生的潜在支付的或有损失业务包括( )。
A:被审计单位以应收账款作抵押，向银行取得借款
B:持票方向银行贴现被审计单位签发并承兑的商业汇票
C:因开出票据的单位信用较差，而由被审计单位备书作为担保人的票据
D:被审计单位与税务部门针对应税额和纳税额等方面存在分歧意见，尚未最后处理完毕
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注册会计师在确定应收账款函证数量时，需要考虑的因素有( )
A:审计收费的高低
B:以前期间的函证结果
C:被审计单位内部控制的强弱
D:被审计单位是否为公众利益实体
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标准审计报告包含以下要素 ( )。
A:审计报告要素齐全
B:属于无保留意见
C:不附加说明段
D:不附加强调事项段或任何修饰性用语
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注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（）。
A:针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B:了解被审计单位及其环境评估重大错报风险
C:评价遵守职业道德规范的情况
D:及时签订或修改审计业务约定书
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关于注册会计师了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，恰当的有（）
A:识别和评估认定层次重大错报风险
B:识别和奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考评估财务报表重大错报风险
C:评估审计风险
D:评估舞弊风险
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审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素（）。
A:审计重要性
B:相关内部控制类型
C:固有风险的评估结果
D:审计风险
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在以下有关注册会计师法律责任的各种说法中，你认可的是（）。
A:如果财务报表存在虚假信息，只要注册会计师严格遵循审计准则的要求进行审计，即使未将虚假信息揭示出来，也不应承担法律责任
B:如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计，未能发现财务报表的重大错报，不仅注册会计师应当承担审计失败的责任，被审计单位也应承担相应的责任
C:如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计程序，即使财务报表不存在错报，注册会计师至少也应承担民事赔偿责任
D:如果注册会计师按照审计准则的要求进行审计，但财务报表仍然存在重大虚假信息，只要注册会计师向审计客户管理层提出了调整建议，就不应会承担任何法律责
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审计准则按适用的主体和规范的对象不同，划分为（ )。
A:注册会计师审计准则
B:政府审计准则
C:内部审计准则
D:外部审计准则
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注册会计师如何避免法律诉讼（ ）。
A:严格遵守职业道德和专业标准的要求
B:建立、健全会计事务所质量控制度
C:深入了解被审计单位的业务
D:提取风险基金或购买责任保险
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注册会计师进一步审计程序的类型包括（ ）。
A:分析程序
B:风险评估程序
C:重新计算
D:重新执行
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在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息（）。
A:关键业绩指标
B:管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策
C:国家出台的个人所得税纳税调整
D:与竞争对手的业绩比较
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某企业7月份发生下列经济业务中，属于期间费用的有（ ）。
A:以银行存款支付广告费用8 000元
B:本月产品销售领用包装材料
C:5 000元支付短期借款手续费
D:2 000元支付劳动保险费3 000元
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注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（ ）。
A:错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B:审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C:证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多
D:获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
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在（ ）情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额进行适当的审计。
A:被审计单位新成立，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计
B:上次审计后被审计单位的业务类型和产品、服务种类均发生了很大的变化
C:企业股份制改造或申请公开发行股票的国有企业，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计
D:被审计单位更换会计师事务所
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了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括（ ）。
A:汇率的变动幅度
B:生产经营的季节性和周期性
C:产品生产技术的变化能源供应与成本
D:行业的关键指标和统计数据
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进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。
A:错误
B:正确
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注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方案或综合性方案。
A:错误
B:正确
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在审计期初余额时，如果期初余额本身并不重要，或者虽然对于上期财务报表是重要的，但对本期财务报表而言已经变得不重要，则审计师无需对其予以特别关注
A:错误
B:正确
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如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取认定的审计证据。
A:错误
B:正确
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经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。
A:错误
B:正确
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