南开大学23年秋学期《审计学》在线作业二

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（仅限-高起专1909、专升本1909）《审计学》在线作业-00002

在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。
A:所需审计证据的数量
B:可容忍误差
C:初步设计策略
D:审计意见类型
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在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（ ）。
A:计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
B:评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广
C:确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
D:确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
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研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（）。
A:生产力发展
B:资源财产私有制出现
C:国际权力加强
D:受托经济责任关系
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下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的是（）
A:会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
B:如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据质量的缺陷
C:不应考虑获取审计证据的成本与获取信息有用性之间的关系
D:审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性
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下面列示的四种情形中，( )属于审计抽样中的信赖过度风险。
A:将实际上没有失效的内部控制推断为失效的
B:将实际上没有失效的内部控制推断为有效的
C:将实际上失效的内部控制推断为失效的
D:将实际上失效的内部控制推断为没有失效的
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下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）。
A:检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B:在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C:注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D:检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
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注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有（）
A:获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符
B:索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全
C:向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况
D:检查年度内投资增减变动的原始凭证
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在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。
A:这一评价过程往往涉及大量的职业判断
B:评价时应尽可能地使用通用的模型和标准
C:企业规模影响其内部控制的整体有效性
D:这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险
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审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。
A:有重大缺陷的内部控制
B:拟信赖的内部控制
C:对财务报表有重大影响的内部控制
D:并未有效运行的内部控制
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甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（ ）。
A:权利和义务
B:计价和分摊
C:发生
D:完整性
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审计最本质的特征是（）。
A:客观性
B:独立性
C:权威性
D:公正性
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关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（ ）。
A:经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
B:审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C:审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
D:审计失败必然会导致经营失败
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审计师对下列那个时段的期后事项负有主动识别的义务（）
A:资产负债表日至审计报告日
B:审计报告日至财务报表报出日
C:资产负债表日至财务报表报出日
D:财务报表报出日之后
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选择应付账款函证对象，应选择（）。
A:所有发生过业务往来的客户
B:发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额为零的客户
C:发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户
D:期末余额不为零的所有客户
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标准的审计报告是指（）
A:无保留审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰语
B:无保留审计报告可附加强调事项段
C:无保留审计报告可附加修饰语
D:无保留审计报告即是标准的审计报告
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编制D公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从( )方面关注D公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。
A:依赖长期借款筹资
B:无法获得供应商的正常商业信用
C:主导产品不符合国家的产业政策
D:经营期限即将到期且无意继续经营
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对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务、业务工作底稿的归档期限为（ ）。
A:业务报告日后三十天
B:业务报告日后四十天
C:业务报告日后六十天
D:业务完成后三十天
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详查法与抽查法的划分是根据（）。
A:审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小
B:审计工作的顺序和会计业务处理程序
C:的关系被审计单位付费的多少
D:审计目的的不同
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被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（）。
A:所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统
B:所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统
C:企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应
D:信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改
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对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。
A:资产负债表日的各项资
B:资产负债表日的各项负债
C:资产负债表日的各项所有者权益
D:列示于损益表的各项收入和费用
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在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。
A:抽样风险
B:非抽样风险
C:误拒风险
D:依赖不足风险
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如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（ ）。
A:以或有收费形式收取审计费用
B:出具非标准审计报告
C:将该成员调离鉴证小组
D:拒绝承接业务或解除业务约定
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1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（ ）是中国第一家会计师事务所。
A:立信会计师事务所
B:北京会计师事务所
C:上海会计师事务所
D:正则会计师事务所
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下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是（）。A
A:未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项
B:生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出
C:按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产
D:固定资产处置利得贷记营业外收入
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关于验收商品环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下陈述中，不恰当的是（）
A:验收单、请购单都需要连续编号控制
B:验收单与应付账款的存在认定有关
C:验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
D:验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏
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审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容（ ）。
A:指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
B:提及财务报表附注
C:指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量
D:指明财务报表的日期和涵盖的期间
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审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。
A:对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户
B:对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目
C:长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明
D:长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明
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审计准则的作用包括（）。
A:有利于实现审计工作规范
B:有利于保证和提高审计工作质量
C:有利于维护审计报告提供者和使用者双方的合法权益
D:可以促进审计经验交流
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关于财务报表审计的总体审计目标，下列说法中，恰当的有（）
A:合理保证财务报表整体不存在重大错报
B:合理保证财务报表整体不存在舞弊
C:出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
D:出具审计报告，并向相关行业监管部门沟通
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审计的基本职能主要有( )。
A:经济监督
B:经济司法
C:经济建议
D:经济评价
E:经济鉴证
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长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审查（）。
A:通常采用详细审计的方式
B:通常采用抽样审计的方式
C:审计的重点是防止低估
D:检查企业是否准确履行了和长期负债相关的义务
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下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（ ）。
A:审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股
B:审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监
C:会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司
D:以或有收费的形式承接审计业务
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了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括（ ）。
A:汇率的变动幅度
B:生产经营的季节性和周期性
C:产品生产技术的变化能源供应与成本
D:行业的关键指标和统计数据
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注册会计师通过将债务人函证回函与Ｕ公司的会计记录相核对，发现Ｕ公司将向Ｖ公司赊销的一批120万元产品在入账时错记为210万元。注册会计师据此认为Ｕ公司违反了下列审计目标。其中，你认可的是（　）。
A:与交易和事项相关的“发生”目标
B:与交易和事项相关的“准确性”目标
C:与期末账户余额相关的“存在”目标
D:与期末账户余额相关的“计价和分摊”目标
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在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，注册会计师认为应当考虑的有（）
A:财务报表整体的重要性
B:实施风险评估程序的结果
C:被审计单位管理层和治理层的期望值
D:前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
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审计人员需要了解内部控制的内容（）。
A:控制环境
B:风险评估
C:控制风险
D:控制活动
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注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任（ ）。
A:重大过失
B:欺诈
C:行政责任
D:违约
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审计人员采用函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的（）。
A:存在或发生的认
B:定完整性的认定
C:权力和义务的认定
D:估价和分摊的认定
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按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，分为（ ）。
A:审计准则
B:审阅准则
C:其他鉴证业务准则
D:质量控制准则
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会计师事务所制定质量控制制度为了合理保证下列目的的实现。（ ）
A:保持独立性和提高专业胜任能力
B:评价注册会计师自身的执行能力
C:会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定
D:会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告
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下列审计工作底稿中不属于备查类工作底稿的是（）。
A:公司章程复印件
B:审计计划
C:审计业务约定书
D:应收账款函证的回函
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审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（ ）。
A:样本量有关
B:重大错报风险
C:具体审计程序
D:审计证据的质量
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注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，正确的有( )。
A:可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大
B:划分的次级总体越多，需选取的样本量越大
C:可容忍误差越小，需选取的样本量越大
D:预期误差越小，需选取的样本量越大
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一般说来，审计具体目标必须根据（）。
A:审计总目标
B:被审计单位管理当局的认定
C:审计收费水平
D:会计师事务所的业务能力
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内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（ ）。
A:在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
B:可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
C:被审计单位内部人员素质
D:被审计单位拥有的员工的多少
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会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员保持职业道德规范要求的独立性，但不需要包括聘用的专家。
A:错误
B:正确
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在审计报告日至会计报表公布日期间，注册会计师应当主动与被审计单位管理当局沟通，以获知在此期间的期后事项。
A:错误
B:正确
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注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序，当重大错报风险较低时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序。
A:错误
B:正确
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审计师在执行财务报表审计业务时，应当对被审计单位是否具有持续经营能力和管理层做出应对计划的可实现程度做出保证
A:错误
B:正确
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内部审计报告是对被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性做出的合理保证
A:错误
B:正确
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