南开大学23年春《税收制度与税务筹划》在线作业三

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（仅限-高起专1903、专升本1903）《税收制度与税务筹划》在线作业-00003

税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志
A:纳税人
B:税目
C:纳税环节
D:征税对象
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目前采用超率累进税率的税种是()
A:个人所得税
B:土地增值税
C:契税
D:城市维护建设税
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以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A:建筑物转让所得
B:土地使用权转让所得
C:机器设备转让所得
D:股票转让所得
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定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
A:课税对象的数量变化
B:课税对象价格变化
C:课税对象的种类差别
D:课税对象的计算单位
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由海关专门负责征收的税种是()
A:消费税
B:关税
C:增值税
D:车船使用税
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下列属于中央税的税种是()
A:增值税
B:消费税
C:印花税
D:企业所得税
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某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元
A:7
B:9
C:4
D:6.15
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个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳
A:加工地
B:委托方所在地
C:个体工商户所在地
D:双方协商
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实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A:（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B:（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C:（材料成本+加工费+委托加工数量定额税率）/（1-消费税税率）
D:（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
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外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款
A:当期购进数
B:当期领用数
C:期初库存数
D:上期结存数
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某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A:14450
B:8500
C:76500
D:11050
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应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A:国家税务总局
B:国务院
C:财政部
D:省、自治区、直辖市税务局
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依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()
A:轮胎
B:卷烟
C:化妆品
D:小汽车
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纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A:机构所在地
B:注册地
C:居住地
D:劳务发生地
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某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
A:3.5
B:3.34
C:5.49
D:4.3
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纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月
A:1
B:2
C:3
D:6
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某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A:720元
B:4604.27元
C:6080元
D:8948元
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某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
A:199 285.71 元
B:107 307.69元
C:7 714.29元
D:7 152元
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某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A:265.125万
B:262.5万
C:261.50万
D:264.125万
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人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A:825
B:345
C:278
D:255
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按规定可以免征增值税的是()
A:古旧图书
B:销售钢材
C:销售农产品
D:出口货物
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按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A:采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B:采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C:外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D:外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
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现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()
A:托儿所的养育服务
B:私立医院提供的医疗服务
C:某考试培训公司的培训服务
D:个人转让著作权，免征营业税
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下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A:建筑业
B:交通运输业
C:邮电通讯业
D:商业
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税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
A:经济
B:国家安全
C:卫生
D:教育
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实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A:（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B:（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C:（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D:（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
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避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A:税收优惠
B:漏洞和不完善之处
C:立法目的
D:政府的意愿
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下列税种中，属于对行为征税的税种是()
A:资源税
B:土地增值税
C:印花税
D:所得税
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下列货物应当缴纳消费税的有()
A:汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B:汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C:汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D:拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
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延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理
A:分散风险
B:货币的时间价值
C:多样化
D:权衡理论
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位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
A:1.47
B:2.45
C:2.55
D:1.49
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企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A:3
B:4
C:5
D:10
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王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A:7640元
B:3360元
C:3866元
D:9200元
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海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A:20万元
B:19万元
C:15万元
D:17万元
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按征税对象的性质分类，增值税属于()
A:对行为课税的税种
B:对流转额课税的税种
C:对所得课税的税种
D:对财产课税的税种
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抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成
A:自然人
B:单位和个人
C:自然人和法人
D:企业、组织和个人
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现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()
A:公平权
B:公民权
C:民事权
D:自保权
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国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A:强制性
B:无偿性
C:收入性
D:规范性
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下列()不是纳税人的权利
A:索取完税凭证权
B:多缴税款申请退还权
C:与税务机关协商应缴税款的权利
D:委托税务代理权
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没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()
A:（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）
B:（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）
C:（成本+加工费+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）
D:（成本-利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）
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税收筹划的特征为事前性、()和动态性
A:强制性
B:合法性
C:无偿性
D:永久性
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2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A:33%
B:25%
C:15%
D:30%
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下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A:个人独资企业的生产经营所得
B:工资薪金所得
C:稿酬所得
D:劳务报酬所得
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王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A:5129.60元
B:5096元
C:5112.80元
D:5178.47元
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下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A:年应税销售额200万元的个体工商户
B:年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C:年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D:年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
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由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为
A:非违法行为
B:不好说
C:违法行为
D:可以理解
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增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()
A:化肥
B:矿山机械
C:农机
D:自来水
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单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A:单位转让技术取得收入
B:销售自建不动产取得收入
C:个人取得偶然所得
D:销售免税货物
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市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
A:4.90
B:5.00
C:4.91
D:5.10
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商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A:13%
B:10%
C:6%
D:3%
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