南开大学23年春《税收制度与税务筹划》在线作业一

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（仅限-高起专1903、专升本1903）《税收制度与税务筹划》在线作业-00001

某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A:76250
B:86830
C:70258
D:62005
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2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A:个人独资企业
B:合伙制企业
C:在中国境内，取得收入的企业和组织
D:行政组织
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某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
A:18900
B:1672
C:1673
D:975
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国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A:强制性
B:无偿性
C:收入性
D:规范性
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抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成
A:自然人
B:单位和个人
C:自然人和法人
D:企业、组织和个人
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按征税对象的性质分类，增值税属于()
A:对行为课税的税种
B:对流转额课税的税种
C:对所得课税的税种
D:对财产课税的税种
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下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A:增值税
B:资源税
C:营业税
D:城市维护建设税
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企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A:3
B:4
C:5
D:10
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张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
A:9520
B:10245.28
C:12536.20
D:11252.20
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下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A:年应税销售额200万元的个体工商户
B:年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C:年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D:年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
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某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A:720元
B:4604.27元
C:6080元
D:8948元
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税收筹划的特征为事前性、()和动态性
A:强制性
B:合法性
C:无偿性
D:永久性
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按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A:全部价款
B:全部价款和价外费用
C:全部价款和预付款
D:全部价款和代垫款项
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实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A:（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B:（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C:（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D:（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
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应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A:国家税务总局
B:国务院
C:财政部
D:省、自治区、直辖市税务局
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海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A:20万元
B:19万元
C:15万元
D:17万元
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下列税种中，属于对行为征税的税种是()
A:资源税
B:土地增值税
C:印花税
D:所得税
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某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
A:199 285.71 元
B:107 307.69元
C:7 714.29元
D:7 152元
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某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A:14450
B:8500
C:76500
D:11050
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延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理
A:分散风险
B:货币的时间价值
C:多样化
D:权衡理论
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偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金
A:一倍以内
B:三倍以内
C:50%以内
D:五倍以内
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下列不征消费税的货物是()
A:汽车轮胎
B:化妆品
C:木地板
D:香皂
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减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施
A:增加
B:返还
C:提前征收
D:减征
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下列货物应当缴纳消费税的有()
A:汽车厂生产的小汽车移送至改装分奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门厂改装加长型豪华小轿车模型
B:汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C:汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D:拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
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现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()
A:公平权
B:公民权
C:民事权
D:自保权
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王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A:5129.60元
B:5096元
C:5112.80元
D:5178.47元
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目前采用超率累进税率的税种是()
A:个人所得税
B:土地增值税
C:契税
D:城市维护建设税
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税收筹划的原则不包括()
A:成本收益原则
B:风险收益原则
C:动态性原则
D:行政效率原则
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某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A:4.8万
B:6.55万
C:7.91万
D:8.20 万
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实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A:（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B:（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C:（材料成本+加工费+委托加工数量定额税率）/（1-消费税税率）
D:（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
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以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A:建筑物转让所得
B:土地使用权转让所得
C:机器设备转让所得
D:股票转让所得
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增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
A:收取的手续费
B:收取的包装物租金
C:收取的销项税额
D:收取的违约金
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纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A:全部营业额
B:成本与费用
C:营业利润
D:收入总额
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某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A:1185元
B:1500元
C:2500元
D:64000元
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某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A:6533.3元
B:6523.2元
C:6534元
D:6532.3元
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税收筹划的战略性思维不包括()
A:立足于企业战略
B:综合权衡筹划方案
C:总是选择税负最低的筹划方案
D:将筹划方案放到整体经营决策中考虑
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依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()
A:轮胎
B:卷烟
C:化妆品
D:小汽车
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个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳
A:加工地
B:委托方所在地
C:个体工商户所在地
D:双方协商
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免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A:负税人
B:免税人
C:扣税人
D:征税人
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避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A:税收优惠
B:漏洞和不完善之处
C:立法目的
D:政府的意愿
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某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A:28.5
B:40.8
C:18.686
D:18.7
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税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
A:经济
B:国家安全
C:卫生
D:教育
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税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术
A:征税对象
B:征税环节
C:税率
D:罚则
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按规定可以免征增值税的是()
A:古旧图书
B:销售钢材
C:销售农产品
D:出口货物
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下列()不是税收筹划的客观原因
A:纳税人千方百计钻法律空子
B:国家间税收管理辖的的差别
C:国家间税收制度的差别
D:外汇管制与住所的影响
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下列()不是纳税人的权利
A:索取完税凭证权
B:多缴税款申请退还权
C:与税务机关协商应缴税款的权利
D:委托税务代理权
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李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A:5840
B:9040
C:10000
D:10500
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下列单位中，属于城建税的纳税人的是()
A:社会团体
B:私营体业
C:外国企业
D:以上全是
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商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A:13%
B:10%
C:6%
D:3%
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生产型增值税的特点是()
A:将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B:不允许扣除任何外购固定资产的价款
C:只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D:只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
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