南开大学23年春《税收理论与实务》在线作业一

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（仅限-高起专1903、专升本1903）《税收理论与实务》在线作业-00001

生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）
A:按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件后的金额后确定
B:出口货物的到岸价
C:出口货物的实际离岸价（FOB）
D:按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所购进的海关保税进口料件后的金额确定
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某汽车厂为增值税一般纳税人，本月销售自产小客车576辆，每辆不含税出厂价为6.8万元。又将本厂生产的10辆小客车赠送给非营利性组织。该企业应纳消费税为（）万元。（消费税税率为5%）
A:192.44
B:195.84
C:199.24
D:677.42
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根据企业所得税的相关规定，下列关于资产折旧年限，表述错误的是（）。
A:由于技术进步、产品更新换代较快的生产设备，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
B:畜类生产性生物资产，折旧年限最低为3年
C:电子设备折旧最低年限为5年
D:飞机、火车、轮船以外的运输工具，折旧年限最低为4年
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某黄酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月将自产3吨黄酒作为奖励发给本厂职工，其成本为5000元/吨，成本利润率为10%，每吨消费税税额240元，假设当期没有进项税额，则该酒厂应缴纳增值税（）元。
A:2524.8
B:2927.4
C:2805
D:2755.2
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某外贸公司2017年11月从生产企业购入高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，支付购买高档化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入45万元。高档化妆品税率15%，该外贸公司出口高档化妆品应退的消费税为（）万元。
A:4.7
B:3.2
C:4.5
D:5.6
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某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2021年该分支机构在上海取得不含增值税咨询收入1000万元；又在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2021年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
A:500
B:1000
C:1200
D:150
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中国公民张女士2021年1月通过跨境电商购买一只皮革钱包，根据税法规定计算的实际交易价格是1800元。假定关税税率10%。则张女士上述行为（）。
A:应缴纳关税180万元
B:应缴纳增值税163.8元
C:应缴纳增值税234元
D:应缴纳消费税150万元
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某房地产开发公司2021年5月销售一幢新建商品房，取得销售收入9000万元（不含增值税），已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为3400万元，该公司不能按房地产项目计算分摊银行借款利息，已知该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的可扣除税费504万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。
A:1719
B:1384.2
C:1928
D:1920
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依据《企业所得税法》的规定，企业取得的下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A:销售货物所得
B:动产转让所得
C:权益性投资资产转让所得
D:特许权使用费所得
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根据车船税的有关规定，下列表述正确的是（）。
A:在单位内部场所行驶的机动车辆不属于车船税的征收范围
B:在单位内部场所作业的船舶不属于车船税的征收范围
C:依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围
D:依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
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某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民个人），2021年2月取得由该企业发放的工资收入10400元人民币，此外还从别处取得劳务报酬5000元人民币。计算其应纳个人所得税合计是（）。
A:960元
B:860元
C:804元
D:520元
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根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:某人将自己拥有的一套闲置的住房出租
B:某人将自己的房产无偿赠与自己的子女
C:公司与公司之间互换房产
D:某企业通过国家机关将一套房产无偿赠与当地一家福利机构
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位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其代收代缴的城建税、教育费附加及地方教育附加，按以下办法处理正确的是（）。
A:在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加192元
B:在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加160元
C:在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加180元
D:在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加112元
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下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间的表述，说法正确的是（）。
A:进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B:自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C:委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D:采取预收货款结算方式销售的应税消费品，为收到预收款的当天
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下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。
A:批发商批发销售的雪茄烟
B:竹木制品厂销售的竹制一次性筷子
C:鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D:商场零售的金银首饰
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根据《企业所得税法》的规定，下列各项中属于非居民企业的是（）。
A:依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B:在中国境内成立的外商独资企业
C:依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D:依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
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某外国驻华机构进口一辆小汽车自用，关税完税价格折合人民币130万元，进口环节关税税率25%，进口环节消费税税率40%，则该辆小汽车应纳消费税（）万元。
A:68.12
B:120.12
C:135.42
D:142.12
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（）。
A:综合所得
B:财产转让所得
C:财产租赁所得
D:偶然所得
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某酒厂(增值税一般纳税人)2021年1月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率20%。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。
A:8600
B:8800
C:9600
D:9800
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某作家为居民个人，2021年3月取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元，其应被预扣预缴的个人所得税是（）。
A:3200元
B:2800元
C:2400元
D:2240元
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纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，下列说法不正确的是（）。
A:兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
B:兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率
C:兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
D:兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，由主管税务机关核定销售额
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2021年12月，甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，乙厂代垫辅料收费1万元(含税)，另收取加工费3万元(含税)，假定该应税消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂均为增值税一般纳税人，则该项委托加工业务消费税组成计税价格为（）万元。
A:14
B:14.25
C:14.73
D:15
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下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。
A:《企业所得税实施条例》
B:《增值税暂行条例实施细则》
C:《税务代理试行办法》
D:《企业所得税法》
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有关企业年金缴费的个人所得税处理，下列表述中正确的是（）。
A:单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职职工缴付的企业年金，单位缴费部分在计入个人账户时，个人缴纳个人所得税
B:个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
C:超过法定标准缴付的年金，单位缴费部分应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税，个人缴费部分不征税
D:超过法定标准缴付的年金，单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的劳务报酬所得，依法计征个人所得税
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根据资源税现行政策规定，下列说法符合资源税相关规定的是（）。
A:纳税人应纳的资源税，应当向单位所在地主管税务机关缴纳
B:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向机构地主管税务机关缴纳
C:纳税人自产自用应税产品的，资源税纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
D:跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税
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下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）。
A:增值税小规模纳税人出口的货物
B:出口古旧图书
C:国家计划内出口的卷烟
D:进料加工复出口的货物
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下列关于船舶吨税的说法，不正确的是（）。
A:拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款
B:吨税设置一栏税率
C:吨税按照船舶净吨位和执照期限征收
D:吨税由海关负责征收
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已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未划销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款（）的罚款。
A:1倍至5倍
B:50%以上5倍以下
C:1倍至3倍
D:2000元以上10000元以下
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某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2021年I1月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得含税销售收人480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（）万元。
A:9.23
B:9.38
C:18.58
D:70.18
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下列项目，不免征增值税的是（）。
A:残疾人个人提供应税服务
B:航空公司提供飞机播洒农药服务
C:残疾人个人直接进口残疾人专用的物品
D:外国政府无偿援助的进口物资
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某居民企业2021年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费本期发生72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费10.5万元，该企业在计算2021年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（）万元。
A:0
B:2
C:6
D:8
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下列在批发环节缴纳消费税的是（）。
A:卷烟
B:白酒
C:烟丝
D:啤酒
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2021年6月，李某从某销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付价款221000元（含增值税，下同），另支付购置工具件和零部件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司开具统一发票；此外代收保险费8000元，由保险公司开具发票。则李某2021年6月应纳车辆购置税（）元。
A:20000
B:18694
C:19482.76
D:19083
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目前，我国海关计征关税标准主要是（）。
A:从价税
B:从量税
C:复合税
D:滑准税
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依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。
A:企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B:企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C:企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D:企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
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根据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:有商业价值的进口货样
B:外国政府无偿赠送的物资
C:福利机构进口国内不能生产的符合规定的残疾人专用品
D:科贸公司进口的科教用品
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下列企业属于资源税纳税人的是（）。
A:出口盐的外贸企业
B:在境内开采铜矿石的内资企业
C:外购原油销售的商贸企业
D:进口原油的石油进出口企业
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。
A:年终加薪
B:托儿补助费
C:独生子女补贴
D:差旅费津贴
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纳税人开采应税产品销售的，其资源税的征收数量为（）
A:开采数量
B:销售数量
C:计划数量
D:实际数量
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下列关于金银首饰零售环节征税的陈述，不正确的是（）。
A:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
B:零售环节适用税率为3%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
C:改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
D:金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
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依据《企业所得税法》的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。
A:国债利息收入
B:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C:接受某企业捐赠机器设备的收入
D:符合条件的非营利组织的收入
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2021年某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内非上市居民企业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2021年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A:312.5
B:450
C:300
D:412.5
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下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。
A:房屋出典的由出典人纳税
B:房屋出租的由承租人纳税
C:房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D:个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
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根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。
A:进境物品的邮寄人
B:进境邮递物品的收件人
C:携带物品进境的入境人员
D:以其他方式进口物品的收件人
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根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:进口应税车辆用于对外捐赠的国有企业
B:自产应税车辆用于销售的私营企业
C:购买应税车辆用于投资的股份制企业
D:获奖取得应税车辆自用的个体工商户
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个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。
A:用于家庭的支出
B:非广告性质的赞助支出
C:已缴纳的增值税税款
D:生产经营过程中发生的财产转让损失
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房地产开发企业(一般纳税人)采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）。
A:2%
B:3%
C:5%
D:6%
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下列关于包装物押金的说法不正确的是（）。
A:酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税
B:啤酒、黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税
C:啤酒、黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税
D:一般应税消费品押金，没有逾期，不征收增值税和消费税
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发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的是（）。
A:陈先生购买房产用于翻建新房
B:某企业奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门集团以房屋权属作价投资
C:李先生将自有房产投资于本人独资经营企业
D:张先生将房产用于偿债
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下列说法符合印花税征收管理规定的是（）。
A:印花税应当在书立或领受时贴花
B:同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，由税务机关决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式
C:纳税人自行计算应纳税额、购买印花税票，并自行一次贴足税票的，即履行了印花税纳税义务
D:对已经贴花的应税凭证，凡多贴印花税票的，可以申请退税或抵用
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