南开大学23年春《税收理论与实务》在线作业三

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（仅限-高起专1903、专升本1903）《税收理论与实务》在线作业-00003

根据增值税的有关规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:因自然灾害损失的产品所对应的进项税额
B:购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额
C:分配给股东的外购货物的进项税额
D:纳税人放弃免税权后，其在放弃免税权之前发生的进项税额
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张某是受雇于广州某房地产企业的一名高级管理人员，2021年10月份张某销售自有的位于广州的一套别墅，含税销售价格为1200万元，该别墅购置于2015年年底，购置价格为800万元（含税），购置时支付相关税费5万元。张某销售别墅应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:19.05
C:57.14
D:18.81
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采用成交价格估价方法时，下列未包含在进口货物价格中的项目应计入关税完税价格的是（）。
A:由买方负担的购货佣金
B:进口关税及其他国内税
C:符合条件的利息费用
D:卖方直接或间接从买方获得该货物境内销售、处置所得的利益
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根据车船税的有关规定，下列表述正确的是（）。
A:在单位内部场所行驶的机动车辆不属于车船税的征收范围
B:在单位内部场所作业的船舶不属于车船税的征收范围
C:依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围
D:依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
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定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
A:课税对象的数量变化
B:课税对象价格变化
C:课税对象的种类差别
D:课税对象的计算单位
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企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A:铅蓄电池
B:电动汽车
C:体育用鞭炮药引线
D:销售价格为9000元的手表
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某高校退休职工夏某2021年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。
A:退休工资7750元
B:国债利息收入1100元
C:中奖1600元
D:省政府颁发的环保奖金20000元
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根据《企业所得税法》的规定，下列各项中属于非居民企业的是（）。
A:依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B:在中国境内成立的外商独资企业
C:依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D:依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
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某进出口公司2017年3月8日进口一批货物，海关于当日填发缴款书，该纳税人一直没有纳税。海关从（）起可对其实施强制扣缴措施。
A:3月16日
B:3月23日
C:6月9日
D:6月23日
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下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
B:受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
C:受托方提供原材料加工的应税消费品
D:委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品
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某企业2021年有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校，1栋（原值600万元）出租给其他企业，不含税年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业2021年应缴纳房产税（）万元。
A:100.80
B:110.40
C:113.76
D:119.20
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属于增值税一般纳税人的企业外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（）。
A:外购的固定资产用于企业的生产经营活动
B:外购的床单用于集体福利
C:外购的电脑无偿赠送给客户
D:外购机器设备用于对另一企业投资
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纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A:所有权转移的当天
B:收到预收款的当天
C:收到全部价款的当天
D:所有权转移并收到全部款项的当天
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关于城建税及教育费附加的规定，下列表述正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税、消费税的，退还己征的城建税及教育费附加
B:海关对进口的产品代征增值税、消费税，同时代征城建税及教育费附加
C:对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，一并退还城建税及教育费附加
D:生产企业出口货物实行免、抵、退税办法的，当期免抵的增值税税额应计征城建税及教育费附加
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依据《企业所得税法》的规定，企业取得的下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A:销售货物所得
B:动产转让所得
C:权益性投资资产转让所得
D:特许权使用费所得
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下列属于居民纳税人的是（）
A:2021年在中国境内居住时间为145天的澳门同胞
B:2021年在中国境内工作满160天，单次离境超过30天的美国专家
C:在中国境内无住所且不居住的华侨
D:在天津开设小商铺的个体工商户
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某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2021年3月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2550元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1750元;当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（）元。
A:4845.1
B:4287.7
C:6128.4
D:6925.1
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下列关于金银首饰零售环节征税的陈述，不正确的是（）。
A:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
B:零售环节适用税率为3%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
C:改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
D:金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
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在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为（）。
A:25%
B:20%
C:10%
D:15%
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王某于2021年5月1日承包一餐厅，该餐厅当年税后利润为120000元，王某每月在餐厅领取工资6000元，根据承包协议，王某2021年从承包经营利润中上缴承包费40000元，其余经营成果归王某所有。王某2021年应缴纳个人所得税为（）元。（王某没有综合所得）
A:2132
B:7300
C:2385
D:3577
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下列属于税收地方规章的是（）。
A:《税务代理试行办法》
B:《企业所得税法实施条例》
C:《房产税暂行条例实施细则》
D:《资源税暂行条例》
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企业2021年1月1日至2020年12月31日期间新购进的仪器、设备，单位价值不超过一定数额的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，该数额是（）。
A:50万元
B:100万元
C:300万元
D:500万元
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2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A:个人独资企业
B:合伙制企业
C:在中国境内，取得收入的企业和组织
D:行政组织
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下列合同中，应当征收印花税的是（）。
A:会计咨询合同
B:法律咨询合同
C:技术咨询合同
D:审计咨询合同
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2012年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2021年12月乙企业转让代持的限售股取得收入200万元，无法提供限售股原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（）万元。
A:0
B:7.5
C:42.5
D:50
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下列纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时既要缴纳增值税又要缴纳消费税的是（）。
A:纳税人将香水用于连续高档护肤品
B:纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟
C:纳税人将自产摩托车（气缸容量250ml）赠送给摩托车拉力赛赛手
D:纳税人外购轮胎用于连续生产小汽车
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下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。
A:信用社
B:财务公司
C:商业银行
D:保险公司
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下列不属于关税纳税义务人的是（）。
A:进口货物的收货人
B:出口货物的发货人
C:邮递出口物品的寄件人
D:进出境物品的寄件人
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李某按市场价格出租住房，2021年3月取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税为（）元。
A:400
B:120
C:150
D:300
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下列关于购买二手车的说法，正确的是（）。
A:购买二手车，购买者不需要缴纳车辆购置税
B:购买二手车时，购买者不需要原车主的《车辆购置税完税证明》
C:已缴纳车船税的车辆在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新缴纳车船税
D:购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者应当到税务机关重新办理车辆购置税申报缴税或免税手续
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2021年1月，歌星刘某一次取得表演收入40000元，其应被预扣预缴的个人所得税是（）。
A:9600元
B:8600元
C:7600元
D:6600元
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下列车辆免征车辆购置税的是（）。
A:各种汽车
B:汽车挂车
C:排量250毫升的摩托车
D:设有固定装置的非运输车辆
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依据《企业所得税法》的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。
A:国债利息收入
B:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C:接受某企业捐赠机器设备的收入
D:符合条件的非营利组织的收入
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下列说法符合印花税征收管理规定的是（）。
A:印花税应当在书立或领受时贴花
B:同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，由税务机关决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式
C:纳税人自行计算应纳税额、购买印花税票，并自行一次贴足税票的，即履行了印花税纳税义务
D:对已经贴花的应税凭证，凡多贴印花税票的，可以申请退税或抵用
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根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。
A:建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税
B:因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税
C:因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D:对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税
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应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A:国家税务总局
B:国务院
C:财政部
D:省、自治区、直辖市税务局
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按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A:全部价款
B:全部价款和价外费用
C:全部价款和预付款
D:全部价款和代垫款项
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下列符合专项附加扣除规定的是（）。
A:纳税人子女在中国境外接受教育的支出，按照每个子女每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除
B:纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月400元（每年4800元）定额扣除
C:技能人员职业资格继续教育，在教育期间按年（或月）定额扣除
D:夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的100%扣除
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我国公民王先生在甲公司工作了15年，2021年1月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工年平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。
A:2080
B:4750
C:7800
D:1150
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根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（）。
A:将外购已税消费品用于继续加工应税消费品
B:将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品
C:自制应税消费品用于继续加工应税消费奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门品
D:自制应税消费品用于向外单位投资
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下列企业属于资源税纳税人的是（）。
A:出口盐的外贸企业
B:在境内开采铜矿石的内资企业
C:外购原油销售的商贸企业
D:进口原油的石油进出口企业
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下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）
A:单独核算的境外技术培训费用
B:报关时海关代征的增值税和消费税
C:由买方单独支付的入关后的运输费用
D:进口货物抵运我国境内输入地点起卸前的保险费
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某房地产开发公司2021年5月销售一幢新建商品房，取得销售收入9000万元（不含增值税），已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为3400万元，该公司不能按房地产项目计算分摊银行借款利息，已知该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的可扣除税费504万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。
A:1719
B:1384.2
C:1928
D:1920
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2021年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块未经开发的土地，取得转让收入1800万元（不含增值税），该土地购进价1200万元，取得土地使用权时支付相关税费40万元，转让该土地时支付的可扣除税费35万元。该房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税（）万元。
A:73.5
B:150
C:157.5
D:300
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甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国境内输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，甲企业口该批货物应缴纳关税（）万元。
A:546.00
B:550.00
C:550.50
D:551.65
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代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为（）。
A:委托方所在地
B:代扣代收地
C:双方协商
D:经营地
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某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民个人），2021年2月取得由该企业发放的工资收入10400元人民币，此外还从别处取得劳务报酬5000元人民币。计算其应纳个人所得税合计是（）。
A:960元
B:860元
C:804元
D:520元
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目前，我国海关计征关税标准主要是（）。
A:从价税
B:从量税
C:复合税
D:滑准税
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下列各项中不应计入关税完税价格的是（）。
A:为进口货物而支付的包装劳务费
B:为进口货物而支付的商标权费用
C:为进口货物而发生的境外考察费
D:为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
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下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A:合同的当事人
B:合同的担保人
C:合同的鉴定人
D:合同的证人
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