南开大学23年春《税收理论与实务》在线作业二

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（仅限-高起专1903、专升本1903）《税收理论与实务》在线作业-00002

下列各项中实行免退税办法的是（）。
A:生产企业自产货物出口
B:外贸企业外购货物后委托其他外贸企业出口
C:进料加工复出口货物
D:工业企业委托外贸企业出口自产货物
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下列项目，不免征增值税的是（）。
A:残疾人个人提供应税服务
B:航空公司提供飞机播洒农药服务
C:残疾人个人直接进口残疾人专用的物品
D:外国政府无偿援助的进口物资
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一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，按照（）的预征率计算应预缴税款。
A:5%
B:3%
C:2%
D:10%
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某服装厂为增值税小规模纳税人，2017年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2017年7月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。
A:3141.75
B:3106.80
C:2718.44
D:4077.67
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下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。
A:加工企业对来料加工后又复出口的货物
B:对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
C:属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D:外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
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根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。
A:进境物品的邮寄人
B:进境邮递物品的收件人
C:携带物品进境的入境人员
D:以其他方式进口物品的收件人
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个人取得的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是（）。
A:保险赔偿款
B:职工领取原提存的住房公积金10000元
C:学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬收入1000元
D:职工每月取得的法定退休工资6000元
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依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）
A:以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧电冰箱价值后的销售净额
B:在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣后的销售净额
C:以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额
D:还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额
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下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间的表述，说法正确的是（）。
A:进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B:自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C:委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D:采取预收货款结算方式销售的应税消费品，为收到预收款的当天
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根据企业所得税的相关规定，下列关于资产折旧年限，表述错误的是（）。
A:由于技术进步、产品更新换代较快的生产设备，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
B:畜类生产性生物资产，折旧年限最低为3年
C:电子设备折旧最低年限为5年
D:飞机、火车、轮船以外的运输工具，折旧年限最低为4年
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下列说法中，符合土地增值税有关规定的是（）。
A:企业转让旧房，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B:企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C:企业建造商品房出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
D:因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，减半征收土地增值税
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下列符合关税法定免税规定的是（）。
A:残疾人专用品
B:边境贸易进口物资
C:关税税款在人民币100元以下的一票货物
D:在海关放行前损失的货物
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某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2021年该分支机构在上海取得不含增值税咨询收入1000万元；又在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2021年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
A:500
B:1000
C:1200
D:150
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2021年6月，李某从某销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付价款221000元（含增值税，下同），另支付购置工具件和零部件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司开具统一发票；此外代收保险费8000元，由保险公司开具发票。则李某2021年6月应纳车辆购置税（）元。
A:20000
B:18694
C:19482.76
D:19083
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依据《企业所得税法》的规定，企业取得的下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A:销售货物所得
B:动产转让所得
C:权益性投资资产转让所得
D:特许权使用费所得
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下列属于提供增值税应税服务的是（）。
A:某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务
B:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C:某事业单位收取的政府性基金
D:某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务
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某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民个人），2021年2月取得由该企业发放的工资收入10400元人民币，此外还从别处取得劳务报酬5000元人民币。计算其应纳个人所得税合计是（）。
A:960元
B:860元
C:804元
D:520元
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根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。
A:建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税
B:因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税
C:因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D:对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税
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下列关于包装物押金的说法不正确的是（）。
A:酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税
B:啤酒、黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税
C:啤酒、黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税
D:一般应税消费品押金，没有逾期，不征收增值税和消费税
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2017年1月A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供原材料成本20万元，支付不含税加工费3万元，B企业按照本企业同类烟丝销售价格35万元代收代缴A企业消费税10.5万元，A企业将委托加工收回烟丝的20%以不含税15万元的价格销售给C卷烟厂，A企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。（烟丝消费税税率为30%）
A:2.4
B:4.2
C:2.8
D:3.5
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下列纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时既要缴纳增值税又要缴纳消费税的是（）。
A:纳税人将香水用于连续高档护肤品
B:纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟
C:纳税人将自产摩托车（气缸容量250ml）赠送给摩托车拉力赛赛手
D:纳税人外购轮胎用于连续生产小汽车
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某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该化妆品厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率15%）
A:7142.86
B:7941.18
C:20142.86
D:20250.00
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纳税人开采应税产品销售的，其资源税的征收数量为（）
A:开采数量
B:销售数量
C:计划数量
D:实际数量
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依据关税的有关规定，下列费用中不计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:货价
B:境外运费
C:由买方负担的包装费
D:由买方负担的购货佣金
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A家电厂在2021年3月签订合同，按照B单位的要求定制一批小家电，合同要求315日收取预收款30万元，5月15日给B单位供货，则A家电厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是（）。
A:3月15日
B:4月15日前
C:5月15日
D:6月IS日前
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2017年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，税率为20%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税为（）元。
A:7200
B:4290
C:5950
D:2950
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有一泰国国籍净吨位为1800净吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期限为30天，泰国已与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇的条约。已知2000净吨以下的船舶，30天期限的普通税率为2.1元/净吨，优惠税率为1.5元/净吨，其应纳的船舶吨税为（）元。
A:3780
B:2700
C:1350
D:0
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下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B:某家具厂委托商店代销家具
C:某运输企业外购棉大衣用于集体福利
D:某歌厅购进一批饮料用于个人消费
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下列车辆，免征车辆购置税的是（）。
A:外国驻华使馆自用车辆
B:个人购买自用的2.0升排量的小轿车
C:政府机关购买自用的小汽车
D:回国服务的留学人员购买的进口小汽车
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下列属于居民纳税人的是（）
A:2021年在中国境内居住时间为145天的澳门同胞
B:2021年在中国境内工作满160天，单次离境超过30天的美国专家
C:在中国境内无住所且不居住的华侨
D:在天津开设小商铺的个体工商户
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根据《企业所得税法》的规定，下列各项中属于非居民企业的是（）。
A:依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B:在中国境内成立的外商独资企业
C:依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D:依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
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下列说法符合印花税征收管理规定的是（）。
A:印花税应当在书立或领受时贴花
B:同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，由税务机关决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式
C:纳税人自行计算应纳税额、购买印花税票，并自行一次贴足税票的，即履行了印花税纳税义务
D:对已经贴花的应税凭证，凡多贴印花税票的，可以申请退税或抵用
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我国公民王先生在甲公司工作了15年，2021年1月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工年平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。
A:2080
B:4750
C:7800
D:1150
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出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（）。
A:有形动产租赁服务
B:陆路运输服务
C:物流辅助服务
D:管道运输服务
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下列关于企业所得税收入的确认，说法不正确的是（）。
A:企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入
B:特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C:房地产开发企业将自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按该企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
D:企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入
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下列属于来源于中国境内所得的是（）
A:将在美国的房产出租给美国公民使用
B:美国公民受雇于在中国境内设立的美国独资公司取得的工资
C:中国公民在中国银行加拿大温哥华分行取得的工资
D:中国专家将专利技术提供给泰国境内的公司使用取得的收入
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张某于2021年2月购买了金光理财产品价值10万元，后因急需用钱，张某于2021年8月31日转让50%的理财产品，转让收入为15万元，张某8月份转让理财产品应缴纳增值税（）万元。
A:奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门0
B:3
C:8.5
D:1.5
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应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A:国家税务总局
B:国务院
C:财政部
D:省、自治区、直辖市税务局
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下列企业属于资源税纳税人的是（）。
A:出口盐的外贸企业
B:在境内开采铜矿石的内资企业
C:外购原油销售的商贸企业
D:进口原油的石油进出口企业
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位于县城的甲企业2021年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税430万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:35
B:41.5
C:42.50
D:44.00
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下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）
A:单独核算的境外技术培训费用
B:报关时海关代征的增值税和消费税
C:由买方单独支付的入关后的运输费用
D:进口货物抵运我国境内输入地点起卸前的保险费
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2021年1月，歌星刘某一次取得表演收入40000元，其应被预扣预缴的个人所得税是（）。
A:9600元
B:8600元
C:7600元
D:6600元
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依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。
A:企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B:企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C:企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D:企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
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下列符合专项附加扣除规定的是（）。
A:纳税人子女在中国境外接受教育的支出，按照每个子女每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除
B:纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月400元（每年4800元）定额扣除
C:技能人员职业资格继续教育，在教育期间按年（或月）定额扣除
D:夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的100%扣除
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个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。
A:用于家庭的支出
B:非广告性质的赞助支出
C:已缴纳的增值税税款
D:生产经营过程中发生的财产转让损失
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下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A:采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天
B:采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天
C:采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
D:销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
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纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结算上月应纳税款。
A:5；15
B:5；10
C:15；15
D:15；10
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某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项业务在企业所得税税前扣除方法为（）。
A:一次性在税前扣除
B:按奶牛寿命在税前分期扣除
C:按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除
D:按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除
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以下关于消费税税率的叙述中，错误的是（）。
A:消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
B:卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支
C:消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额
D:金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%
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下列属于税收地方规章的是（）。
A:《税务代理试行办法》
B:《企业所得税法实施条例》
C:《房产税暂行条例实施细则》
D:《资源税暂行条例》
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