南开大学23年春《税法》在线作业一

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（仅限-高起专1903、专升本1903）《税法》在线作业-00001

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会、派出所用房和停车场等公共设施，在进行土地增值税清算时，其成本、费用不得扣除的是（）。
A:建成后产权属于全体业主所有的
B:建成后有偿出租给其他企业的
C:建成后有偿转让给事业单位的
D:建成后无偿移交给政府的
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2013年11月中国公民张某转让境内某上市公司A股股票5000股，取得股票转让净所得10000元；转让美国上市公司股票2000股，取得股票转让净所得折合人民币20000元。张某未在美国缴纳个人所得税，则张某上述所得应在我国缴纳个人所得税（）元。
A:2000
B:3000
C:4000
D:6000
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2014年2月王某将其拥有的一套非普通住房对外销售，取得销售收入400万元，该住房是王某2007年购入的，购入价为250万元，支付相关税费10万元，同时支付装修费30万元，则王某上述行为应缴纳营业税（）万元。
A:5.5
B:7.5
C:3.5
D:5.75
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某商场2013年11月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价格1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当月该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则商场当月应确认手机的销售收入为（）元。
A:150000
B:132352.94
C:17647.06
D:170000
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以下关于税法概念的相关理解，不正确的是（）。
A:从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主
B:税法是税收制度的核心内容
C:税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规
D:税法具有综合性法规的特点
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下列纳税人中，不需要办理税务登记的是（
A:企业在外地设立的分支机构
B:个体工商户
C:从事生产、经营的事业单位
D:不从事生产、经营但又临时取得应税收入的个人
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2013年7月，张某从汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款351000元，另随购买车辆支付工具件价款2000元、零部件价款1000元，车辆装饰费5000元，控购费3000元，汽车销售公司代收保险费9000元（由汽车销售公司开具统一发票）。则张某应缴纳车辆购置税（）元。
A:30683.76
B:30940.17
C:31452.99
D:31709.40
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某矿山2014年1月开采铁矿石800吨，当月对外销售600吨，另将100吨无偿赠送给关联企业。已知铁矿石适用的资源税税额是10元/吨。该矿山2014年1月应缴纳资源税（）元。
A:4200
B:6000
C:5600
D:8000
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下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。
A:房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费
B:房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，并支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费
C:开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，以实际的开发支出计入本项目的拆迁补偿费
D:货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
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某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2010年2月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格85500元人民币，假定关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税为（）元。
A:3078
B:3240
C:17442
D:18360
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某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元；当月取得含税首饰修理费2457元。该金店上述业务应缴纳增值税税额（）元。
A:5230.77
B:5587.77
C:13076.92
D:13433.92
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下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（）。
A:企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用，不属于工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除
B:企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
C:企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，其职工福利费不得在税前扣除
D:集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
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某白酒生产企业（增值税一般纳税人）销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额（）元。
A:3400
B:3690.60
C:3740
D:4318
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下列关于房地产开发企业土地增值税清算的表述中，不正确的是（）。
A:房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B:房地产开发企业将开发的商品房作为本企业办公楼使用的不征收土地增值税
C:除另有规定外，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，不予扣除
D:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不予扣除
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从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（????）。
A:10日
B:15日
C:30日
D:60日
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根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，按照收入全额计征个人所得税
B:个人举报犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税
C:被拆迁人按照规定标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税
D:证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税
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对于欠缴税款的纳税人，欠缴税款税额在（????）以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
A:1万元
B:3万元
C:5万元
D:10万元
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中国公民李某2013年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元；当年12月将其中的60%销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（）元。
A:2050
B:4100
C:1850
D:3700
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账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存（????）
A:6个月
B:1年
C:10年
D:15年
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某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2016年2月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元；向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时批发销售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:28
B:140.2
C:147.76
D:13.55
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某矿山2013年1月开采铜矿石600万吨，对外销售200万吨，将部分铜矿石入选精矿90万吨，选矿比为30%，入选的精矿当月全部对外销售。已知铜矿石原矿适用的资源税税额为5元/吨。该矿山2013年1月应缴纳资源税（）万元。
A:1000
B:1500
C:2500
D:3000
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根据有关规定，纳税人办理下列事项时，不需要持税务登记证的是（????）。
A:申请办理延期缴纳税款
B:开立银行账户
C:领购发票
D:办理工商登记
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纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照（）税目缴纳营业税。
A:服务业
B:建筑业
C:交通运输业
D:销售不动产
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境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予其股票期权（该期权不可公开交易），承诺若小王2012年9月到2013年4月在公司履行工作义务8个月，则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。2013年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2013年4月应缴纳个人所得税（）元。
A:21960
B:22205
C:24245
D:42070
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甲企业为创业投资企业。2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度甲企业实现利润总额890万元；已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。
A:173.95
B:223.95
C:187.5
D:188.95
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根据个人所得税的有关规定，企业向个人支付的不竞争款项，应按照（）项目计征个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:利息、股息、红利所得
D:偶然所得
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根据税收征收管理法律制度的有关规定，生产企业跨地区设立的非独立核算分支机构，应当自设立之日起（????）日内，向（????）税务机关办理注册税务登记。
A:30，总机构所在地
B:30，分支机构所在地
C:15，总机构所在地
D:15，分支机构所在地
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下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。
A:进口金银首饰的外贸企业
B:受托加工烟丝的工业企业
C:生产护手霜销售的工业企业
D:零售金银首饰、铂金首饰的单位
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下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A:财政拨款
B:国债利息收入
C:接受捐赠收入
D:资产溢余收入
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外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2013年是约翰在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资12000元，境外单位每月支付工资折合人民币10000元，2013年11月约翰在境内实际工作天数为10天，则约翰2013年11月应在我国缴纳个人所得税（）元。
A:998.49
B:1464.44
C:2296.52
D:3295
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下列关于税法的构成要素的表述，错误的有（）。
A:征税对象是一种税区别另一种税的重要标志
B:税基又叫计税依据，是对课税对象质的规定
C:税率是衡量税负轻重与否的重要标志
D:税目是对课税对象量的界定
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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月生产销售化妆品一批，签订了购销合同。该企业生产销售化妆品涉及的下列税种中，应计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的有（）。
A:实际缴纳的增值税
B:实际缴纳的消费税
C:实际缴纳的印花税
D:实际缴纳的企业所得税
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我国现行税制中采用的税率有（）。
A:比例税率
B:超率累进税率
C:超额累进税率
D:超倍累进税率
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下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。
A:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
B:纳税人收购烟叶，应该向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
C:纳税人收购烟叶，应该向纳税人机构所在地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
D:纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳烟叶税
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纳税人以（）为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
A:1个月
B:1个季度
C:5日
D:15日
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位于县城的甲企业2013年11月被税务机关查补增值税14万元、营业税16万元、土地增值税28万元、企业所得税30万元，同时被加收滞纳金8000元，被处罚款5万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
A:甲企业当月应补缴城建税4.4万元
B:甲企业当月应补缴城建税1.5万元
C:甲企业当月应补缴教育费附加2.64万元
D:甲企业当月应补缴教育费附加0.9万元
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以下关于税法分类的说法正确的有（）。
A:所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，属于直接税
B:流转税属于直接税
C:流转税是按照商品和劳务收入计算征收的，但最终由商品和劳务的购买者负担，属于间接税
D:个人所得税属于间接税
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下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A:纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B:纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C:扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天
D:纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
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下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。
A:国家税务总局
B:财政部
C:海关总署
D:人民政府
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以下关于适用增值税的征收率的说明正确的有（）。
A:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税
B:小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C:增值税一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
D:小规模纳税人销售旧货，适用的计算公式为：销售额=含税销售额（1+3%）；应纳税额=销售额2%
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下列关于城建税的说法中，正确的有（）。
A:城建税的税率指的是纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“土地增值税、消费税、营业税”之和的比率
B:开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用7%的税率
C:跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税，在油井所在地缴纳
D:对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税
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根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限包括（）。
A:1日
B:10日
C:1个月
D:1个季度
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下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。
A:人造石油
B:井矿盐
C:有色金属矿原矿
D:洗煤
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下列关于啤酒计征消费税的计税依据，表述正确的有（）。
A:生产销售啤酒的，为啤酒的生产数量
B:自产啤酒用于职工福利的，为啤酒移送使用数量
C:委托加工啤酒的，为委托加工合同中注明的啤酒加工数量
D:进口啤酒的，为海关核定的啤酒进口征税数量
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以下发票可以成为抵扣增值税进项税额的合法凭证的有（）。
A:增值税专用发票
B:公路内河货物运输业统一发票
C:机动车销售统一发票
D:海关填报的专用缴款书
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以下各项中，属于我国税收立法应遵循的原则有（）。
A:从实际出发的原则
B:效率优先的原则
C:民主决策的原则
D:原则性与灵活性相结合的原则
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对于实行从量定额征收资源税的产品，其资源税课税数量的表述中，下列正确的有（）。
A:纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量
B:纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以自用的液体盐数量为课税数量
C:对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量
D:金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
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经全国人大及常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。
A:首都
B:直辖市
C:民族自治地方
D:经济特区
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下列各项中，属于国务院制定的税收行政法规的有（）。
A:《企业所得税法实施条例》
B:《税收征收管理法实施细则》
C:《企业所得税法》
D:《税务代理试行办法》
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下列关于金银首饰消费税的税务处理，说法正确的有（）。
A:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税，在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税
B:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额，对其中的金银首饰计征消费税，其他产品不计征消费税
C:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
D:金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，钻石及钻石饰品
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