南开大学23年春《税法》在线作业三

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（仅限-高起专1903、专升本1903）《税法》在线作业-00003

增值税一般纳税人的食品加工企业由于管理不善造成的仓库漏雨损毁了一批往期从农民手中购进的大豆，该批大豆的账面价值为7930元，其中含运费930元，那么应该就该批损毁的大豆应该转出增值税（）元。
A:1348.1
B:1115.98
C:1030.9
D:980
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下列关于房地产开发企业土地增值税清算的表述中，不正确的是（）。
A:房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B:房地产开发企业将开发的商品房作为本企业办公楼使用的不征收土地增值税
C:除另有规定外，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，不予扣除
D:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不予扣除
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我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（）。
A:属人原则
B:属地原则
C:属地兼属人的原则
D:属人属地并重的原则
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某企业2012年初委托施工企业建造厂房一幢，3月末办理验收手续，厂房入账原值1200万元，3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定收入20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。
A:12.48
B:11.04
C:14.40
D:10.08
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纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（）核定限售股原值及合理税费。
A:10%
B:15%
C:20%
D:25%
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下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。
A:税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则
B:税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同
C:税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率
D:实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行
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甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元，甲方支付了差价。当地适用的契税税率为5%，甲方应缴纳的契税税额为（）万元。
A:0
B:0.75
C:4.75
D:5.5
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纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（????）内进行税收调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）内进行税收调整。
A:3年，5年
B:5年，10年
C:3年，10年
D:5年，15年
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“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（）。
A:税收法定原则
B:税收公平原则
C:税收效率原则
D:实质课税原则
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下列税收情报中，保密期限一般为30年的是（????）。
A:一般情况下的税收情报
B:缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的
C:税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为
D:税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害
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增值税一般纳税人发生以下业务不需要缴纳增值税的是（）。
A:将自产的货物捐赠给西部贫困县的儿童
B:将购进的货物用于企业的办公楼的建设
C:将委托加工收回的货物用于交际应酬
D:以自产的货物作为分红分配给投资者
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以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法不正确的是（）。
A:采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
B:采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
C:采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
D:发生销售折让的，可以按照折让后的货款为销售额
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关于税收法律关系的表述，下列说法错误的是()。
A:在税收法律关系中，权力主体双方的权力与义务是平等的
B:税收法律关系的内容就是权力主体所享有的权利和所应承担的义务
C:税法是引起税收法律关系的前提条件
D:税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的
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中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税（）元。
A:11375
B:11378
C:12635
D:5100
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王某将自有的一套居住用房屋出租给李某用于居住，每月收取租金6000元，另将自己的一商铺出租，每月取得租金收入9000元，则王某上述出租行为应缴纳营业税（）元。
A:90
B:450
C:540
D:360
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2013年11月中国公民张某转让境内某上市公司A股股票5000股，取得股票转让净所得10000元；转让美国上市公司股票2000股，取得股票转让净所得折合人民币20000元。张某未在美国缴纳个人所得税，则张某上述所得应在我国缴纳个人所得税（）元。
A:2000
B:3000
C:4000
D:6000
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甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。
A:84
B:244
C:306
D:1010
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海关采用以与被估的进口货物同时或大约同时进口的相同或类似货物的成交价格为基础估定完税价格时，同时或大约同时是指在海关接受申报进口之日的（）。
A:当天
B:前后各10天以内
C:前后各30天以内
D:前后各45天以内
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甲超市（增值税一般纳税人）直销某饮料厂的碳酸饮料系列，2010年4月份购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂的与销售量挂钩的返还收入2000元。此项业务，对甲超市的税务处理说明正确的是（）。
A:返还收入缴纳营业税100元，可以抵扣增值税的进项税1700元
B:返还收入不缴纳营业税，可以抵扣增值税的进项税额为1700元
C:返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1360元
D:返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1409.40元
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位于县城的具有出口经营权的甲企业2013年8月增值税应纳税额为-60万元，出口货物的免抵退税额为50万元。当月实际缴纳消费税30万元、被查补企业所得税40万元，被加收滞纳金3万元，被处罚款2万元。则甲企业2013年8月应缴纳城建税（）万元。
A:0
B:0.5
C:1.5
D:2
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甲汽车销售公司2013年度销售小汽车取得不含税收入9000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元；接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元；取得国债利息收入30万元；将1辆小汽车无偿赠送给政府部门，该辆小汽车不含税销售价格为40万元，成本为30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门万元，则甲汽车销售公司2013年度准予在税前扣除的业务招待费金额为（）万元。
A:46
B:46.2
C:48
D:80
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下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是（）。
A:既涉及货物销售又涉及非应税劳务
B:发生在同一项销售行为中
C:同时从一个购买方取得货款
D:从不同购买方收取货款
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某企业2013年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2013年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；当年10月1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为400元/辆，该企业2013年实际应缴纳车船税（）元。
A:6060
B:6180
C:6213.33
D:6280
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我国目前税制基本上采用的是（）的税制结构。
A:间接税为主体
B:直接税为主体
C:间接税和直接税双主体
D:无主体
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某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入10万元；销售金银取得零售收入100万元；代收电话费取得手续费收入15万元。则该商业银行2014年第一季度应缴纳的营业税为（）万元。
A:15
B:16.25
C:20.75
D:21.25
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2014年2月王某将其拥有的一套非普通住房对外销售，取得销售收入400万元，该住房是王某2007年购入的，购入价为250万元，支付相关税费10万元，同时支付装修费30万元，则王某上述行为应缴纳营业税（）万元。
A:5.5
B:7.5
C:3.5
D:5.75
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某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为0～3000元，适用税率为5%，应税收入为3000～5000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。
A:160元
B:230元
C:310元
D:460元
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2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税（）万元。
A:3.38
B:4.5
C:5.63
D:22.5
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某高尔夫球具厂以外购已税杆头为原料生产高尔夫球杆，下列关于外购已税杆头已纳的消费税税款的处理，正确的是（）。
A:外购已税杆头已纳的消费税可以按购进入库数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
B:外购已税杆头已纳的消费税可以按生产领用数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
C:外购已税杆头已纳的消费税可以按高尔夫球杆的出厂销售数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
D:外购已税杆头已纳的消费税不可以在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
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下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接扣除的是（）。
A:企业所得税
B:城镇土地使用税
C:耕地占用税
D:资源税
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下列关于啤酒计征消费税的有关规定，说法正确的有（）。
A:在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金
B:纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退、没收押金时，将押金并入当期销售额计征消费税
C:啤酒适用从量定额办法计征消费税
D:对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
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.以下属于增值税应税行为的是（）。
A:电视台提供广告播映
B:汽修厂提供汽车修理的劳务
C:房地产开发企业销售商品房
D:交通部门有偿转让高速公路收费权行为
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关于进口环节增值税的纳税人纳税时间及纳税地点、纳税期限的说明正确的有（）。
A:进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B:进口货物增值税的纳税地点为报关地海关
C:进口货物的增值税纳税期限为自海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
D:进口货物增值税的纳税人为进口人或者代理人
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下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（）。
A:《税务代理试行办法》
B:《增值税暂行条例实施细则》
C:《税收征收管理法》
D:《税收征收管理法实施细则》
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以下属于增值税混合销售行为的有（）。
A:商场销售空调同时提供安装劳务
B:家电商销售家电并负责送货上门
C:汽车销售商销售汽车，并从事汽车修理业务
D:商贸公司零售货物同时也从事本企业以外的运输业务
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下列各项中，免征土地增值税的有（）。
A:因国家建设需要依法征用、收回的房地产
B:因城市实施规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
C:因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
D:纳税人建造高档公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
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根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从量定额征收消费税的有（）。
A:黄酒
B:啤酒
C:成品油
D:白酒
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下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有（）。
A:建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除
B:建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的90%扣除
C:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
D:建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除
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位于县城的甲企业2013年11月被税务机关查补增值税14万元、营业税16万元、土地增值税28万元、企业所得税30万元，同时被加收滞纳金8000元，被处罚款5万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
A:甲企业当月应补缴城建税4.4万元
B:甲企业当月应补缴城建税1.5万元
C:甲企业当月应补缴教育费附加2.64万元
D:甲企业当月应补缴教育费附加0.9万元
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房地产开发企业有下列（）情形的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。
A:擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B:申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C:未按照规定进行纳税申报的
D:虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
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按照税法相关规定，下列选项属于纳税义务人的权利的有（）。
A:多缴纳税款申请退还权
B:依法申请减免税权
C:申请复议权
D:提起诉讼权
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以下关于增值税相关税收政策的说明正确的有（）。
A:纳税人受托开发软件产品，需要缴纳增值税
B:对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
C:按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税
D:各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴按照增值税的价外费用征收增值税
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下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（）。
A:在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
B:卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
C:卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
D:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
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以下说法符合税法的法律优位原则的是（）。
A:法律的效力高于行政立法的效力
B:我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力
C:税收行政规章效力优于税收行政法规的效力
D:效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的
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下列有关我国税收执法权的说法，正确的有（）。
A:中央税的税收管理权由国务院及其税务主管部门（财政部和国家税务总局）掌握
B:地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握
C:除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种
D:各省级人民政府及其税务主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案
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增值税专用发票的基本联次包括（）。
A:发票联
B:记账联
C:抵扣联
D:存根联
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下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计征依据的有（）。
A:纳税人被查补的企业所得税
B:纳税人超过规定期限缴纳增值税被加收的滞纳金
C:纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额
D:纳税人进口货物向海关缴纳的消费税
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以下发票可以成为抵扣增值税进项税额的合法凭证的有（）。
A:增值税专用发票
B:公路内河货物运输业统一发票
C:机动车销售统一发票
D:海关填报的专用缴款书
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以下关于小规模纳税人的认定标准说法正确的有（）。
A:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的认定为小规模纳税人
B:从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的认定为小规模纳税人
C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
D:非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税
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以下属于增值税纳税人的有（）。
A:进口卷烟的单位
B:专门从事货物运输的运输公司
C:提供汽车修理劳务的汽车修理厂
D:个体工商户的食杂店
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