南开大学23年春《税法》在线作业二

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（仅限-高起专1903、专升本1903）《税法》在线作业-00002

根据《税收征收管理法》的有关规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（????）
A:纳税人销售增值税免税货物的，不需要办理增值税纳税申报
B:纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报
C:实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
D:主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力
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.根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是（）。
A:企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现
B:特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C:利息收入，按照债权人实际收到利息的日期确认收入的实现
D:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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根据契税的有关规定，下列情形中应征收契税的是（）。
A:以自有房产作价投入本人经营的独资企业
B:非债权人承受破产企业土地和房屋权属
C:有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属
D:国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属
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我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为（）。
A:25%左右
B:40%左右
C:50%左右
D:60%左右
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下列属于资源税纳税义务人的是（）。
A:出口外购铁矿石的外贸企业
B:销售外购原煤的商贸企业
C:进口天然气的外贸企业
D:销售自产固体盐的国有企业
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某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入10万元；销售金银取得零售收入100万元；代收电话费取得手续费收入15万元。则该商业银行2014年第一季度应缴纳的营业税为（）万元。
A:15
B:16.25
C:20.75
D:21.25
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A公司2013年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局核定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，无法取得该类型车辆的购置价格。则A公司应缴纳车辆购置税（）元。
A:86400
B:80000
C:93919.14
D:100000
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酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应按照（）征收营业税。
A:转让无形资产
B:销售不动产
C:服务业——租赁业
D:服务业——旅店业
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下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接扣除的是（）。
A:企业所得税
B:城镇土地使用税
C:耕地占用税
D:资源税
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某矿山2014年1月开采铁矿石800吨，当月对外销售600吨，另将100吨无偿赠送给关联企业。已知铁矿石适用的资源税税额是10元/吨。该矿山2014年1月应缴纳资源税（）元。
A:4200
B:6000
C:5600
D:8000
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根据土地增值税的有关规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A:7日
B:10日
C:15日
D:30日
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根据营业税法律制度的规定，企业取得的下列收入中应按“金融保险业”税目计算缴纳营业税的是（）。
A:股权转让收入
B:债券转让收入
C:金融培训业务收入
D:经营音乐茶座收入
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辅导期纳税人甲企业，月初领购增值税专用发票20份，月中全部使用，开出的增值税专用发票上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用发票，那么此次申购增值税专用发票需要向税务机关预缴增值税（）万元。
A:0
B:0.24
C:0.4
D:0.8
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某盐场2014年1月生产液体盐300万吨，当月对外销售自产液体盐200万吨；以自产的液体盐100万吨加工生产固体盐80万吨，以外购的120万吨液体盐为原料生产固体盐100万吨，生产的固体盐当月全部对外销售。该盐场资源税适用税额：自产液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐2元/吨。该盐场2014年1月应缴纳资源税（）万元。
A:2860
B:3100
C:2700
D:3300
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某居民企业2013年度境内应纳税所得额为300万元；其在A国的分支机构当年应纳税所得额为150万元，在A国缴纳企业所得税40万元；在B国的分支机构当年亏损100万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳企业所得税()万元。
A:37.5
B:50
C:112.5
D:75
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某居民企业2013年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为（）万元。
A:36
B:10
C:40
D:50
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某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（）元。
A:22000
B:25000
C:29141.18
D:36764.70
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根据营业税法律制度的有关规定，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（）税目征收营业税。
A:服务业
B:转让无形资产
C:文化体育业
D:交通运输业
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某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石，2013年8月该独立矿山共发生两笔业务：（1）单独销售开采的铜矿石200吨；（2）将锰矿奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门石和铜矿石捆绑销售1000吨，且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。已知：本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。则该独立矿山当月应缴纳资源税（）元。
A:18000
B:23000
C:24000
D:3000
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根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的有关规定，下列关于经费支出额的说法，正确的是（????）
A:购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税
B:利息收入可以冲抵经费支出额
C:以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，可以作为代表机构的经费支出额
D:代表机构的经费支出额不包括为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用
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甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（）万元。
A:54.36
B:57.55
C:67.12
D:60
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根据有关规定，纳税人办理下列事项时，不需要持税务登记证的是（????）。
A:申请办理延期缴纳税款
B:开立银行账户
C:领购发票
D:办理工商登记
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2013年11月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。2013年12月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰，则甲企业2013年12月针对该合同应补缴印花税（）元。
A:0
B:60
C:150
D:240
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下列关于土地增值税的说法正确的是（）。
A:房地产由于继承关系,发生了房地产的权属变更，属于土地增值税的征税范围
B:企业之间等价交换房地产免征土地增值税
C:国有企业房地产评估增值属于土地增值税的征税范围
D:将房地产抵债应缴纳土地增值税
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根据车船税的规定，下列表述不正确的是（）。
A:依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
B:依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围
C:在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
D:在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
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目前我国税收立法程序主要包括的阶段有（）。
A:起草阶段、审议阶段、公布阶段
B:提议阶段、表决阶段、公布阶段
C:起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段
D:提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段
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外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（????）日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。
A:7
B:15
C:30
D:45
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2013年7月，张某从汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款351000元，另随购买车辆支付工具件价款2000元、零部件价款1000元，车辆装饰费5000元，控购费3000元，汽车销售公司代收保险费9000元（由汽车销售公司开具统一发票）。则张某应缴纳车辆购置税（）元。
A:30683.76
B:30940.17
C:31452.99
D:31709.40
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以下关于税法概念的相关理解，不正确的是（）。
A:从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主
B:税法是税收制度的核心内容
C:税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规
D:税法具有综合性法规的特点
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增值税一般纳税人的甲服装制造厂，业务需要购进运货用卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明价款共42万元；购进管理部门用小轿车1辆，取得机动车机动销售统一发票上注明价款30万元。那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A:7.14
B:12.24
C:6.10
D:10.46
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下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计征依据的有（）。
A:纳税人被查补的企业所得税
B:纳税人超过规定期限缴纳增值税被加收的滞纳金
C:纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额
D:纳税人进口货物向海关缴纳的消费税
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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月生产销售化妆品一批，签订了购销合同。该企业生产销售化妆品涉及的下列税种中，应计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的有（）。
A:实际缴纳的增值税
B:实际缴纳的消费税
C:实际缴纳的印花税
D:实际缴纳的企业所得税
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下列各项中，属于税收法律的有（）。
A:《个人所得税法》
B:《税收征收管理法》
C:《企业所得税法》
D:《增值税暂行条例》
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进口货物适用的税率包括（）。
A:17%
B:13%
C:6%
D:3%
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下列各项中，属于税法的适用原则的有（）。
A:法律优位原则
B:法律不溯及既往原则
C:税收法定原则
D:新法优于旧法原则
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.以下属于增值税应税行为的是（）。
A:电视台提供广告播映
B:汽修厂提供汽车修理的劳务
C:房地产开发企业销售商品房
D:交通部门有偿转让高速公路收费权行为
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下列有关我国税收执法权的说法，正确的有（）。
A:中央税的税收管理权由国务院及其税务主管部门（财政部和国家税务总局）掌握
B:地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握
C:除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种
D:各省级人民政府及其税务主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案
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以下关于增值税相关税收政策的说明正确的有（）。
A:纳税人受托开发软件产品，需要缴纳增值税
B:对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
C:按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税
D:各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴按照增值税的价外费用征收增值税
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以下关于适用增值税的征收率的说明正确的有（）。
A:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税
B:小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C:增值税一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
D:小规模纳税人销售旧货，适用的计算公式为：销售额=含税销售额（1+3%）；应纳税额=销售额2%
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下列各项中，不属于消费税征收范围的有（）。
A:舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油和油彩
B:体育上用的发令纸、鞭炮药引线
C:雪地车
D:卡丁车
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关于进口环节增值税的纳税人纳税时间及纳税地点、纳税期限的说明正确的有（）。
A:进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B:进口货物增值税的纳税地点为报关地海关
C:进口货物的增值税纳税期限为自海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
D:进口货物增值税的纳税人为进口人或者代理人
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以下可能成为增值税纳税人的视同销售行为的销售额的有（）。
A:纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
B:其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
C:组成计税价格
D:税务机关核定的最低计税价格
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对于实行从量定额征收资源税的产品，其资源税课税数量的表述中，下列正确的有（）。
A:纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量
B:纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以自用的液体盐数量为课税数量
C:对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量
D:金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
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下列关于金银首饰消费税的税务处理，说法正确的有（）。
A:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税，在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税
B:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额，对其中的金银首饰计征消费税，其他产品不计征消费税
C:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
D:金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，钻石及钻石饰品
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以下关于增值税纳税人申请办理一般纳税人资格的相关说明正确的有（）。
A:纳税人应当在申报期结束后40日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
B:纳税人应当在申报期结束后60日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
C:认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定
D:认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起30日内完成一般纳税人资格认定
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下列关于啤酒计征消费税的有关规定，说法正确的有（）。
A:在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金
B:纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退、没收押金时，将押金并入当期销售额计征消费税
C:啤酒适用从量定额办法计征消费税
D:对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
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对下列特定出口的货物享受出口免税并退税的是（）。
A:对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
B:对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C:外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物
D:企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
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纳税人发生的下列行为中，不需要计算缴纳土地增值税的有（）。
A:房地产的重新评估增值100万元
B:被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
C:将自有的房产抵押给银行贷款，在抵押期间取得贷款1000万元
D:李某将自有的住房赠与自己的儿子
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下列关于税法的构成要素的表述，错误的有（）。
A:征税对象是一种税区别另一种税的重要标志
B:税基又叫计税依据，是对课税对象质的规定
C:税率是衡量税负轻重与否的重要标志
D:税目是对课税对象量的界定
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非房地产开发企业缴纳的下列税金中，在计算土地增值税时，准予计入“与转让房地产有关的税金”扣除的有（）。
A:转让房地产缴纳的营业税
B:转让房地产缴纳的印花税
C:转让房地产缴纳的城市维护建设税
D:出租房地产缴纳的房产税
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