南开大学23年春《审计原理》在线作业三

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（仅限-高起专1903、专升本1903）《审计原理》在线作业-00003

审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）
A:固有风险的估计水平
B:控制风险的估计水平
C:检查风险的估计水平
D:固有风险的实际水平
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下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ）
A:对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性
B:从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
C:实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
D:复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
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适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是（ ）。
A:负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
B:编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C:在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D:应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
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正确区分两类不同的期后事项，关键在于（）
A:正确确定期后事项主要情况出现的时间
B:正确确定期后事项的性质
C:正确判断期后事项影响的大小程度
D:正确确定期后事项的性质及影响的大小程度
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注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（ ）获取审计证据。
A:检查
B:重新计算
C:分析程序
D:估价
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审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（　）。
A:主任会计师、所长或指定代理人
B:业务助理人员
C:部门经理或签字注册会计师
D:项目经理或项目负责人
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下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（）
A:审计程序能否达到审计目标
B:审计过程能够适合各审计项目的具体情况
C:对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D:重点审计程序的制定是否恰当
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注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价结果。
A:最高
B:最低
C:中等
D:略低于最高
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如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任注册会计师G在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是( )。
A:相关事项的错报金额和性质强弱
B:前任确定的财务报表重要性水平
C:相关事项是否影响本期财务报表
D:后任所出具报告的具体意见类型
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下列做法中，（ ）属于被审计单位的错误而非舞弊。
A:虚列产品销售收入
B:隐瞒应付账款
C:更改记账凭证，使之与原始凭证一致
D:更改原始凭证，使之与记账凭证一致
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编制审计计划是，审计人员应对重要性水平作出初步判断以确定（）
A:可容忍错报
B:初步审计策略
C:审计意见类型
D:所需审计证据数量，并据此确定审计程序的性质、时间和范围
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2011年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2011年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2011年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则( )。
A:ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托
B:ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托
C:ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务
D:不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接
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在政府审计的四种模式中，独立性最差的是（）
A:立法模式
B:司法模式
C:行政模式
D:独立模式
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计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，这一程序属于固定资产审计的（ ）。
A:控制测试
B:细节测试
C:数字测试
D:分析程序
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下列各项认定中，与利润表组成要素无关的是（ ）
A:权利与义务认定
B:完整性认定
C:存在与发生认定
D:计价和分摊认定
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下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。
A:审计风险和固有风险
B:固有风险和控制风险
C:检查风险和审计风险
D:控制风险和检查风险
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下列各项中，预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是（ ）
A:记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B:收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C:请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D:公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
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A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（　）。
A:在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改
B:对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改
C:在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息
D:在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息
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为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的( )是最有效的。
A:汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B:汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C:汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D:汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较
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注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。
A:查明客户是否漏盘某些重要存货项目
B:鉴定存货的质量
C:了解存货的所有权是否归属客户
D:获得存货是否实际存在的审计证据
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对主营业务收入运用分析性程序进行比较的主要内容包括( )。
A:主营业务收入年度发生额
B:重要客户的销售额
C:重要产品的毛利率
D:销售给重要客户的产品的毛利率
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下列各项风险中影响审计工作效果的是（）
A:信赖不足险
B:信赖过度险
C:误受险
D:误拒险
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下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（　）。
A:审计调整分录汇总表
B:公司章程
C:企业营业执照
D:审计计划
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会计咨询、会计服务业务包括（ ）。
A:设计财务会计制度
B:代理记账
C:验证企业资本
D:管理咨询
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以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）
A:警告
B:罚款
C:罚金
D:暂停执业
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注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（ ）。
A:检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B:检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C:检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D:检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
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以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（ ）。
A:从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B:间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C:内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D:事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
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内部控制的固有限制包括（）
A:内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B:内部控制固有风险估计水平过低
C:内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D:内部控制控制风险估计水平过低
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审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（ ）。
A:违约责任
B:对审计结果的其他沟通形式
C:管理层对财务报表的责任
D:注册会计师的责任
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下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A:账款金额较大
B:账款金额较小
C:可能存在争议或差错的账款
D:被审计单位内部控制无效
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观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A:实物资产
B:会计资料和其他信息
C:有关业务活动
D:内部控制的执行情况
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下列关于重要性的论断中正确的有（）
A:无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B:恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C:重要性有数量和质量两个方面的特征
D:审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性
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我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
A:独资
B:合伙
C:股份有限公司
D:有限责任
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审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（ ）保留事项的存在及其影响。
A:审计范围受到限制
B:监事会人员的变动
C:未调整事项
D:不符合一贯性原则的事项
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下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（）
A:独立审计准则
B:职业道德准则
C:审计质量控制准则
D:后续教育准则
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注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(??)
A:资产总额
B:净资产
C:营业收入
D:净利润
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在下列（）情形下，审计人员应当考虑追加或扩大审计程序。
A:错报或漏报的汇总数低于重要性水平
B:错报或漏报的汇总数略高于重要性水平
C:评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平
D:评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平
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下列各因素中，属于公司控制环境的是（ ）
A:人事政策和程序
B:购货交易和活动为正当批准
C:公司范舞弊机制
D:管理思想和经营风格
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被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
A:处理订购单
B:验收商品和劳务
C:确认债务
D:处理和记录现金支出
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在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（　）。
A:发表保留意见或无法表示意见
B:增加样本量
C:执行替代审计程序
D:修改实质性程序
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在控制测试和实质性测试中，都适用审计抽样（ ）。
A:错误
B:正确
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如果审计证据的质量越高，不考虑其他因素时，注册会计师需要的审计证据数量就可能越少。（ ）
A:错误
B:正确
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注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查.注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查
A:错误
B:正确
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注册会计师越想依赖控制运行的有效性，确定的可容忍偏差率越低，进行控制测试的范围就应越大。（ ）
A:错误
B:正确
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请购单应由采购部门事先连续编号，以保证采购业务真实、完整。( )
A:错误
B:正确
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审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划，审计计划通常应由业务负责人编制。（?）
A:错误
B:正确
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审计是鉴证的组成部分，鉴证是认证的组成部分。（）
A:错误
B:正确
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当赊销未入账时，应收账款的存在性受影响。（ ）
A:错误
B:正确
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当注册会计师想证实销售收入的真实性时，可考虑从销售发票副本中奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）
A:错误
B:正确
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审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
A:错误
B:正确
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