南开大学23年春《审计原理》在线作业二

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（仅限-高起专1903、专升本1903）《审计原理》在线作业-00002

注册会计师通过签署审计报告履行审计责任。以下对审计报告作用的判断不恰当的是( )。
A:审计报告具有鉴证作用
B:注册会计师通过审计可以提高或降低财务报表使用者对财务报表的信赖程度
C:通过审计报告，可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要的审计程序，是否以审计工作底稿为依据发表审计意见，发表的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致，审计工作的质量是否符合要求
D:审计报告能在一定程度上直接降低被审计单位的财产所有者、债权人、股东等利害关系人的投资风险，从而发挥审计报告的保护作用
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在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（）凭证核对比较。
A:验收单和订购单
B:验收单和付款凭单
C:卖主的装箱单与订购单
D:卖主的装箱单与付款凭单
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在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（）
A:审计计划是对审计工作的一种预先规划
B:执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
C:注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计义务
D:在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改
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注册会计师实施分析性复核程序，并不能帮助其（）
A:了解被审计单位的经营情况
B:确定高风险的审计领域
C:评估被审计单位的持续经营能力
D:确定抽样审计的样本量
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下列表述中，正确的是（ ）。
A:委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关
B:委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关
C:委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关
D:委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。
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如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平，但大于项目层次重要性水平，注册会计师应当（?）。
A:发表无保留意见
B:追加审计程序
C:提请被审计单位调整会计报表
D:发表保留意见
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当注册会计师出具非无保留意见的审计报告时，应当在注册会计师责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对( )的影响程度。
A:审计报告
B:财务报表
C:审计意见
D:财务信息
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对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）
A:分析程序
B:观察
C:函证
D:询问
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计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，这一程序属于固定资产审计的（ ）。
A:控制测试
B:细节测试
C:数字测试
D:分析程序
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下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是（ ）。
A:具体审计项目的重要性
B:审计人员的审计经验
C:可接受的检查风险
D:管理层的可信赖程度
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在控制测试中，影响注册会计师审计效果的抽样风险是（? ）
A:误受风险
B:误拒风险
C:信赖不足风险
D:信赖过度风险
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下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ）
A:对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性
B:从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
C:实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
D:复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
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编制审计计划时，必须对重要性水平作出初步判断，其目的是（?）。
A:评价固有风险
B:确定控制风险
C:确定所需审计证据的数量
D:确定审计风险
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审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和（?）越高，那么（?）的可接受水平就越（?）。
A:控制风险，审计风险，低
B:检查风险、控制风险、低
C:检查风险、审计风险、低
D:控制风险、检查风险、低
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下列不属于内部证据的是（ ）
A:原材料采购发票
B:董事会会议记录
C:管理当局声明书
D:领料单
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可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑（? ）。
A:重大错报风险的初步评估水平
B:对被审单位及其环境的了解程度
C:计划估计的控制有效性
D:控制风险的高低
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2011年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2011年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2011年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则( )。
A:ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托
B:ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托
C:ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务
D:不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接
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下列（）控制最可能防止用不恰当的应收账款注销来掩盖资金短缺
A:注销必须经过有关部门负责人在复核了信用部门的意见及其他证据后予以批准
B:注销必须经应收账款部门批准
C:注销必须由运输部门授权
D:注销必须有账龄分析表作为支持，表明只有过期几个月的应收账款才可以注销
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注册会计师采用比率估计方法对存货计价进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000万元，审计确认的实际金额为1100万元，存货总体的账面金额为40000万元，则推断的总体实际余额为(　)万元。
A:40000
B:44000
C:11000
D:1000
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注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（ ）获取审计证据。
A:检查
B:重新计算
C:分析程序
D:估价
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下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（ ）。
A:违约责任
B:对审计结果的其他沟通形式
C:管理层对财务报表的责任
D:注册奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门会计师的责任
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以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（ ）。
A:从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B:间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C:内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D:事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
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在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（　）。
A:发表保留意见或无法表示意见
B:增加样本量
C:执行替代审计程序
D:修改实质性程序
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被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（　）。
A:检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B:检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C:检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D:检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
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会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外（）
A:法院因工作需要并按规定办理了必要手续
B:接受新闻媒体采访
C:注册会计师协会对职业情况进行检查
D:后任注册会计师因工作需要并经客户同意
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注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（ ）。
A:检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B:检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C:检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D:检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
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任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）
A:委托人
B:被审计人
C:内部审计部门
D:审计人
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内部控制的固有限制包括（）
A:内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B:内部控制固有风险估计水平过低
C:内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D:内部控制控制风险估计水平过低
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下列各项风险中影响审计工作效果的是（）
A:信赖不足险
B:信赖过度险
C:误受险
D:误拒险
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对主营业务收入运用分析性程序进行比较的主要内容包括( )。
A:主营业务收入年度发生额
B:重要客户的销售额
C:重要产品的毛利率
D:销售给重要客户的产品的毛利率
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审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）
A:资产负债表
B:利润表
C:现金流量表
D:会计报表附注
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以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）
A:警告
B:罚款
C:罚金
D:暂停执业
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在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（ ）。
A:行政责任
B:民事责任
C:刑事责任
D:连带责任
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注册会计师对重要性水平作出初步判断时，应当综合考虑的主要因素包括（?）。
A:被审计单位的经营规模及业务性质
B:内部控制与审计风险的评估结果
C:会计报表各项目的性质及其相互关系
D:会计报表各项目的金额及其波动幅度
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下列关于重要性的论断中正确的有（）
A:无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B:恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C:重要性有数量和质量两个方面的特征
D:审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性
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下列表述中，不正确的有（　）。
A:注册会计师获取审计证据时，不论是重要还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则
B:审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关
C:从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠
D:直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
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下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。
A:证据的性质
B:证据的来源
C:被审计单位的业务性质
D:获取证据的内部控制环境
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以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是（ ）
A:建立和健全本单位的内部控制制度
B:保护本单位资产的安全完整
C:保证经营活动持续进行
D:保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。
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下列说法中正确的是（）
A:重要性水平越高，审计风险越低
B:重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C:样本量越大，抽样风险越大
D:可容忍误差越小，需选取的样本量越大
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审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
A:独立性
B:风险性和责任性
C:权威性
D:客观性
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审计是鉴证的组成部分，鉴证是认证的组成部分。（）
A:错误
B:正确
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当累计尚未更正错漏报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大实质性测试的范围或提请被审计单位调整会计报表，以降低审计风险。（　　）
A:错误
B:正确
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注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款可以不进行函证。
A:错误
B:正确
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由于环境可能发生变化，因此计划重要性最终可能不同于审计结束阶段评价审计结果时能使用的重要性水平。（　）
A:错误
B:正确
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如果审计证据的质量越高，不考虑其他因素时，注册会计师需要的审计证据数量就可能越少。（ ）
A:错误
B:正确
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如果被审计单位固有风险和控制风险的综合水平较低，则注册会计师即使冒着较大检查风险，但总体审计风险仍然较低。（?）
A:错误
B:正确
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审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。
A:错误
B:正确
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审计工作底稿的所有权属于编制该工作底稿的审计人员。（ ）
A:错误
B:正确
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事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。
A:错误
B:正确
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控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。（ ）
A:错误
B:正确
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