超前自学网南开大学23年春《审计原理》在线作业一
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23春学期（仅限-高起专1903、专升本1903）《审计原理》在线作业-00001
注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是（）
A:相关内部控制的有效性
B:出具审计报告的时间要求
C:分支机构的分布区域
D:助理人员的知识和经验
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注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是（ ）。
A:审核资产负债表日后货币资金支出情况
B:审核资产负债表日前后几天的购货发票
C:审查应付票据、应付账款的函证回函
D:审查购货发票与债券人名单
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如果对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但已取得管理当局声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师（）
A:仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明
B:应当发表保留意见或否定意见
C:应当发表否定意见或拒绝表示意见
D:应当发表否定意见或拒绝表示意见
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以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（ ）
A:按照独立审计准则的要求出具审计报告
B:保护被审单位资产的安全完整
C:保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果
D:保证已审的会计资料真实、合法和完整。
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关于审计风险及其各要素的下列说法中，不正确的是（ ）。
A:审计风险是预先设定的
B:重大错报风险是了解得出的
C:控制风险是控制测试后评价得出的
D:检查风险是实质性测试后评价得出的
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2．下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( )。
A:注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传
B:注册会计师对其他会员的工作进行比较
C:注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通
D:注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传
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关于审计风险的下列说法，不正确的是（ ）
A:会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B:注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况
C:注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
D:注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见
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为确定销售业务记录的完整性，审计人员应从（）选择一个测试样本
A:销售发票
B:主营业务收入明细账
C:应收账款明细账
D:汇款通知单
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在控制测试的抽样中，下列因素中与选择的样本量成反向关系的是（ ）。
A:可容忍的偏差率
B:预计总体偏差率
C:可信赖程度
D:总体规模
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利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（?）。
A:初步评估水平
B:再次评估水平
C:计划估计水平
D:实际水平
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注册会计师执行报表审计业务获取的下列证据中，可靠性最强的是（ ）。
A:购货的订购单副本
B:卖方发票和验收单
C:销售发票及发运凭证
D:应收账款函证回函
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在控制测试中，影响注册会计师审计效果的抽样风险是（? ）
A:误受风险
B:误拒风险
C:信赖不足风险
D:信赖过度风险
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对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。
A:发现实际上已过期的应付账款
B:检查应付账款是经过适当授权的
C:确定所记录负债的合理性
D:确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
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2011年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2011年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2011年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则( )。
A:ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托
B:ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托
C:ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务
D:不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接
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注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于( )。
A:非抽样风险
B:抽样风险
C:误拒风险
D:信赖过度风险
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注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（ ）
A:承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作
B:按服务成果的大小收费
C:对自己的能力进行广告宣传
D:在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密
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对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）
A:分析程序
B:观察
C:函奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门证
D:询问
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注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，有效的审计证据是（）
A:管理当局声明书
B:律师声明书
C:管理建议书
D:审计业务约定书
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审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）
A:固有风险的估计水平
B:控制风险的估计水平
C:检查风险的估计水平
D:固有风险的实际水平
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会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）
A:聘请专家帮助
B:转包给其他会计师事务所
C:拒绝接受委托
D:发表无法表示意见
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注册会计师对重要性水平作出初步判断时，应当综合考虑的主要因素包括（?）。
A:被审计单位的经营规模及业务性质
B:内部控制与审计风险的评估结果
C:会计报表各项目的性质及其相互关系
D:会计报表各项目的金额及其波动幅度
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审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）
A:资产负债表
B:利润表
C:现金流量表
D:会计报表附注
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按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。
A:注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B:注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C:审计范围受到一定限制
D:由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
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下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ ）。
A:由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B:在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C:对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
D:对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
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下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（ ）。
A:审计调整分录汇总表
B:公司章程
C:企业营业执照
D:审计计划
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内部控制的固有限制包括（）
A:内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B:内部控制固有风险估计水平过低
C:内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D:内部控制控制风险估计水平过低
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下列表述中，不正确的有（ ）。
A:注册会计师获取审计证据时，不论是重要还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则
B:审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关
C:从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠
D:直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
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会计咨询、会计服务业务包括（ ）。
A:设计财务会计制度
B:代理记账
C:验证企业资本
D:管理咨询
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注册会计师对客户所负的责任有（）
A:提交管理建议书
B:按时、保质完成委托业务
C:保密
D:不按服务或成果的大小决定收费标准的高低
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观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A:实物资产
B:会计资料和其他信息
C:有关业务活动
D:内部控制的执行情况
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以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）
A:警告
B:罚款
C:罚金
D:暂停执业
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我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
A:独资
B:合伙
C:股份有限公司
D:有限责任
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在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（ ）。
A:行政责任
B:民事责任
C:刑事责任
D:连带责任
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在下列（）情形下，审计人员应当考虑追加或扩大审计程序。
A:错报或漏报的汇总数低于重要性水平
B:错报或漏报的汇总数略高于重要性水平
C:评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平
D:评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平
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审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（ ）保留事项的存在及其影响。
A:审计范围受到限制
B:监事会人员的变动
C:未调整事项
D:不符合一贯性原则的事项
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购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。
A:过账和汇总
B:完整性
C:真实性
D:估价
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下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（）
A:独立审计准则
B:职业道德准则
C:审计质量控制准则
D:后续教育准则
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下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A:账款金额较大
B:账款金额较小
C:可能存在争议或差错的账款
D:被审计单位内部控制无效
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实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（ ）
A:按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目
B:由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
C:总体由少量的大额项目构成
D:存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
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任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）
A:委托人
B:被审计人
C:内部审计部门
D:审计人
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注册会计师确定的检查风险越大，在进一步审计程序中需要的审计证据数量就越少。（ ）
A:错误
B:正确
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我国目前的内部审计部门在业务上接受当地政府审计机构或上一级主管部门审计机构的指导。（ ）
A:错误
B:正确
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审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准，是提出审计意见、做出审计结论的依据。（）
A:错误
B:正确
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注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查.注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查
A:错误
B:正确
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根据我国相关的法律法规，我国注册会计师及其会计师事务所可能承担的法律责任只包括行政责任和民事责任两类，不包括其他责任形式。（ ）
A:错误
B:正确
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如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员在审计过程中出具的管理建议书就具有强制性和公证性。（）
A:错误
B:正确
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注册会计师越想依赖控制运行的有效性，确定的可容忍偏差率越低，进行控制测试的范围就应越大。（ ）
A:错误
B:正确
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对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
A:错误
B:正确
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如果审计证据的质量越高，不考虑其他因素时，注册会计师需要的审计证据数量就可能越少。（ ）
A:错误
B:正确
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注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款可以不进行函证。
A:错误
B:正确
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