南开大学23年春《审计学》在线作业一

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（仅限-高起专1903、专升本1903）《审计学》在线作业-00001

会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）
A:会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B:在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份
C:将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司
D:为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金
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在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（）。
A:“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题
B:“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的
C:“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行
D:“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题
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在审计的完成阶段，审计项目经理应通过编制审计差异调整来汇总审计差异。以下关于审计差异调整表的说法中，不正确的是（ ）。
A:账项调整分录汇总表用来汇总因对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误
B:重分类调整分录汇总表用来汇总会计核算正确但未能在财务报表中正确列报的错报
C:未更正错报汇总表用来汇总被审计单位因各种原因拒绝调整的核算错误和重分类错误
D:未更正错报汇总表用来汇总那些因注册会计师认为不重要而无须建议调整的错误
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甲会计师事务所的Ｃ注册会计师作为Ｍ公司2008年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人Ｋ提交了总体审计计划。Ｋ在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（ ）内容，应建议Ｃ注册会计师将其纳入具体审计计划中。
A:时间预算
B:审计程序
C:重点审计领域
D:审计重要性
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注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（ ）。
A:验资
B:财务报表审阅
C:内部控制审核
D:对财务信息执行的商定程序
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以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ ）。
A:过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B:普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求
C:重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计
D:注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
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在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，不适当的是(　)。
A:如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告
B:应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况
C:在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告
D:如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督
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下列属于被审计单位健全有效的存货内部控制需要由独立的采购部门负责的是（）
A:编制购货清单
B:编制请购单
C:检验购入货物的数量、质量
D:控制存货水平以免出现积压
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选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是（）
A:财务报表要素
B:财务报表使用者特别关注的项目
C:财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求
D:被审计单位所处行业和经营环境
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下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）
A:询问
B:观察
C:分析程序
D:检查
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民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是( )。
A:英国的苏格兰
B:英国的爱丁堡
C:美国的纽约
D:中国的上海
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在注册会计师所发现的以下问题中，与被审计单位管理层对交易和事项的认定无关的是（ ）。
A:将下年年初实现的营业收入列入当年
B:将应由上年承担的费用列入本年
C:存货已被用作抵押、担保，但未在附注中说明
D:累计折旧存在低估
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下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（）。
A:在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果
B:注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序
C:除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因
D:如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据
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下面列示的四种情形中，( )属于审计抽样中的信赖过度风险。
A:将实际上没有失效的内部控制推断为失效的
B:将实际上没有失效的内部控制推断为有效的
C:将实际上失效的内部控制推断为失效的
D:将实际上失效的内部控制推断为没有失效的
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对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。
A:资产负债表日的各项资
B:资产负债表日的各项负债
C:资产负债表日的各项所有者权益
D:列示于损益表的各项收入和费用
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会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（ ）。
A:经济监督
B:经济评价经
C:济预测
D:经济鉴证
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如果应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示（）.
A:应收账款
B:应付账款
C:预收账款
D:预付账款
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为证实Ｐ公司所记录的资产是否均由Ｐ公司拥有或控制，记录的负债是否均为Ｐ公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（ ）程序才可能获取充分、适当的审计证据。
A:检查文件或记录
B:检查有形资
C:重新执行
D:询问
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了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是（　）。
A:注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险
B:不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员
C:审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序
D:不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序
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按照审计报告的详略程度分类，注册会计师实施的年度财务报表审计报告属于（）
A:公布目的的审计报告
B:非公布目的的审计报告
C:简式审计报告
D:详式审计报告
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详查法与抽查法的划分是根据（）。
A:审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小
B:审计工作的顺序和会计业务处理程序
C:的关系被审计单位付费的多少
D:审计目的的不同
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审计行为产生和发展的根本动力，在于评价( )。
A:剥削
B:统治
C:受托经济责任
D:经济利益
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审计的性质应当表述为（）。
A:经济监督
B:财政财务收支的检查
C:会计检查
D:独立性经济监督
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审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。
A:有重大缺陷的内部控制
B:拟信赖的内部控制
C:对财务报表有重大影响的内部控制
D:并未有效运行的内部控制
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丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（ ）。
A:全部保存至2019年3月2日
B:至少保存至2019年3月4日
C:至少保存至2019年3月6日
D:至少保存至2019年3月10日
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注册会计师在其出具的审计报告的注册会计师责任段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明段，则该审计报告的意见类型可能是( )。
A:无保留意见
B:保留意见
C:否定意见
D:无法表示意见
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审计关系人主要包括( )。
A:审计主体
B:审计法规
C:审计客体
D:审计委托者
E:审计载体
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样本选取的方法有（)
A:随机数表法
B:分层法
C:系统选样法
D:整群选样法
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如果注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表( )审计报告。
A:无法表示意见
B:带有强调事项段的无保留意见
C:保留意见
D:否定意见
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确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围。这些特征包括（）。
A:采用的会计准则和相关会计制度
B:特定行业的报告要求
C:以及被审计单位组成部分的分布
D:评估的重大错报风险的水平
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下列审计工作底稿中不属于备查类工作底稿的是（）。
A:公司章程复印件
B:审计计划
C:审计业务约定书
D:应收账款函证的回函
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下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（ ）。
A:审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股
B:审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监
C:会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司
D:以或有收费的形式承接审计业务
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货币资金截止测试的方法是（）。
A:检查会计期末前后一段期间的银行对账单，检查未达账项是否均已得到调整
B:确定截止结账日止各账户开出的最后一张支票号码以查明此号码之前的所有支票均已开出
C:观察截止结账日开出的所有支票是否均已在正常的结算期内付款结算
D:检查现金日记账，银行存款日记账和总账最后一笔业务所对应之日期是否一致
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注册会计师通过将债务人函证回函与Ｕ公司的会计记录相核对，发现Ｕ公司将向Ｖ公司赊销的一批120万元产品在入账时错记为210万元。注册会计师据此认为Ｕ公司违反了下列审计目标。其中，你认可的是（　）。
A:与交易和事项相关的“发生”目标
B:与交易和事项相关的“准确性”目标
C:与期末账户余额相关的“存在”目标
D:与期末账户余额相关的“计价和分摊”目标
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注册会计师发表无法表示意见的情况是（）。
A:审计范围受到委托人的严重限制，不能获得必要证据
B:审计范围受到被审计单位的严重限制，不能获得必要证据
C:审计范围受到客观环境的严重限制，不能获得必要证据
D:审计范围受到重要的严重限制，无法获得必要证据
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一般说来，审计具体目标必须根据（）。
A:审计总目标
B:被审计单位管理当局的认定
C:审计收费水平
D:会计师事务所的业务能力
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以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是（）。
A:对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施
B:对工奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章并署明复核的日期
C:在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告
D:复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异
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注册会计师在确定审计报告日期时，应当考虑( )。
A:应当实施的审计程序已经完成
B:应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整
C:管理层已经正式签署财务报表
D:该会计师事务所内部控制已经审核
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关于识别和评估的重大错报风险，以下说法中，恰当的有（）
A:在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B:评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C:应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关
D:应当将所了解的控制与特定认定相联系
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注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的法律环境及监管环境（）。
A:与被审计单位相关的税务法规是否发生变化
B:国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响
C:是否存在新出台的法律法规
D:国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求
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长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审查（）。
A:通常采用详细审计的方式
B:通常采用抽样审计的方式
C:审计的重点是防止低估
D:检查企业是否准确履行了和长期负债相关的义务
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注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素（）。
A:控制环境
B:何时能得到相关信息
C:错报风险的性质
D:审计证据适用的期间或时点
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控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括（）。
A:授权与业绩评价
B:信息处理
C:实物控制
D:职责分离
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审计证据的适当性是指审计证据的（）。
A:充分性
B:可靠性
C:区域性
D:相关性
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内部控制的作用有（）。
A:保护财产物资的安全完整和有效使用
B:保证国家的各项方针政策与财经法规的贯彻落实
C:保证会计资料及其他财务信息的质量
D:保证企业经营目标的实现
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无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制不存在错报。
A:错误
B:正确
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审计证据的适当性是指审计证据发现认定存在错报方面具有的相关性和可靠性。
A:错误
B:正确
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评价控制的设计是指注册会计师确定设计是否合理，不涉及控制得到执行。
A:错误
B:正确
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穿行测试是指追查几笔通过会计系统的交易，来确认和观察有关的内部控制政策和程序的执行情况，以验证通过不同方法所了解到的内部控制的状况。
A:错误
B:正确
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经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。
A:错误
B:正确
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