南开大学23年春《审计学》在线作业三

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（仅限-高起专1903、专升本1903）《审计学》在线作业-00003

选择应付账款函证对象，应选择（）。
A:所有发生过业务往来的客户
B:发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额为零的客户
C:发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户
D:期末余额不为零的所有客户
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关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。
A:审计风险是预先设定的
B:重大错报风险是评估的
C:审计风险是注册会计师审计前面临的
D:检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
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每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。
A:控制测试
B:实质性测试
C:控制测试和实质性测试
D:函证
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会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（）。
A:主任会计师
B:项目负责人
C:外勤审计人员
D:质量督导人员
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关于“专业胜任能力”，下列陈述中，不恰当的是（ ）。
A:专业胜任能力原则要求注册会计师在提供展业服务时合理运用职业判断
B:专业胜任能力原则要求注册会计师能够胜任任何特定业务环境中的工作，在执行业务过程中不应当利用专家的工作
C:注册会计师应当承接或执行其能够胜任的专业业务
D:如果注册会计师承接了其难以胜任的业务，可能给客户或公众带来危害
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注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈( )变动关系。
A:同向
B:反向
C:比例
D:不存在关系
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为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（）。
A:由明细账追查至销售发票
B:由销售发票追查至明细账
C:审查发货单
D:审查销售发票
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将审计分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计的分类标准是（）。
A:审计的内容
B:审计的范围
C:执行审计的地点
D:审计主体
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关于独立性，下列陈述中，不恰当的是（ ）。
A:实质上的独立性要求注册会计师在执行审计业务提出结论时保证其职业判断不受损害
B:实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系
C:注册会计师执行审计业务时，形式上的独立性与实质上的独立性同样重要
D:形式上的不独立会被推定为其诚信、客观和公正或职业怀疑态度已经受到损害
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下列属于被审计单位健全有效的存货内部控制需要由独立的采购部门负责的是（）
A:编制购货清单
B:编制请购单
C:检验购入货物的数量、质量
D:控制存货水平以免出现积压
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会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）
A:会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B:在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份
C:将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司
D:为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金
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当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列（ ）情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门任的工作底稿获取关于期初余额的充分、适当的审计证据。
A:前任注册会计师与被审计单位有分歧
B:前任注册会计师不具备专业胜任能力
C:前任注册会计师与被审计单位不独立
D:前任注册会计师受到被审计单位限制
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在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。
A:所需审计证据的数量
B:可容忍误差
C:初步设计策略
D:审计意见类型
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从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的主要是为了( )。
A:防止少计收入
B:防止多计收入
C:防止收入金额错误
D:防止收入分类错误
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如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报
A:完整性
B:准确性
C:存在
D:计价和分摊
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下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。
A:发现抽样
B:属性抽样
C:变量抽样
D:判定抽样
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如果被审计单位资产负债表日应收账款余额重大，能够对财务报表产生重大影响，但由于被审计单位未能提供相关信息导致会计师无法获取充分适当的审计证据，但财务报表整体是公允的，应出具哪种类型的审计报告（）
A:无法表示意见
B:保留意见
C:非标准的无保留意见
D:否定意见
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下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是（）。A
A:未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项
B:生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出
C:按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产
D:固定资产处置利得贷记营业外收入
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检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的( )认定。
A:存在
B:计价和分摊
C:完整性
D:权利和义务
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审计行为产生和发展的根本动力，在于评价( )。
A:剥削
B:统治
C:受托经济责任
D:经济利益
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审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（）。
A:查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点
B:直接取得存货存在并已适当盘点的资料
C:确定被审计单位对存货的所有权
D:查明存货内部控制制度是否健全有效
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下列项目中，不应列入管理费用的是（ ）
A:审计费用
B:计提的固定资产减值准备
C:绿化费
D:计提的存货跌价准备
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选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是（）
A:财务报表要素
B:财务报表使用者特别关注的项目
C:财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求
D:被审计单位所处行业和经营环境
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关于内部控制，下列表述不正确的是（）。
A:内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
B:内部控制是针对所有业务活动而设计
C:内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
D:内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败
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保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。
A:权威性
B:独立性
C:客观性
D:合法性
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审计人员需要了解内部控制的内容（）。
A:控制环境
B:风险评估
C:控制风险
D:控制活动
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下列情形中，可能表明因自我评价导致对执业道德原则产生不利影响的有（ ）。
A:审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事
B:审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系
C:审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计事务所的合伙人
D:审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监
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注册会计师通过将债务人函证回函与Ｕ公司的会计记录相核对，发现Ｕ公司将向Ｖ公司赊销的一批120万元产品在入账时错记为210万元。注册会计师据此认为Ｕ公司违反了下列审计目标。其中，你认可的是（　）。
A:与交易和事项相关的“发生”目标
B:与交易和事项相关的“准确性”目标
C:与期末账户余额相关的“存在”目标
D:与期末账户余额相关的“计价和分摊”目标
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所有者权益审计中的主要特点是什么（ ）。
A:变动较少
B:每一笔的金额较大
C:一般采用抽样审计方法
D:审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性
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注册会计师在其出具的审计报告的注册会计师责任段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明段，则该审计报告的意见类型可能是( )。
A:无保留意见
B:保留意见
C:否定意见
D:无法表示意见
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某企业7月份发生下列经济业务中，属于期间费用的有（ ）。
A:以银行存款支付广告费用8 000元
B:本月产品销售领用包装材料
C:5 000元支付短期借款手续费
D:2 000元支付劳动保险费3 000元
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审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（ ）。
A:样本量有关
B:重大错报风险
C:具体审计程序
D:审计证据的质量
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关于识别和评估的重大错报风险，以下说法中，恰当的有（）
A:在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B:评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C:应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关
D:应当将所了解的控制与特定认定相联系
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长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审查（）。
A:通常采用详细审计的方式
B:通常采用抽样审计的方式
C:审计的重点是防止低估
D:检查企业是否准确履行了和长期负债相关的义务
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了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括（ ）。
A:汇率的变动幅度
B:生产经营的季节性和周期性
C:产品生产技术的变化能源供应与成本
D:行业的关键指标和统计数据
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审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。
A:对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户
B:对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目
C:长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明
D:长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明
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注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（ ）内容。
A:向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等
B:向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等
C:何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等
D:如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核
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确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围。这些特征包括（）。
A:采用的会计准则和相关会计制度
B:特定行业的报告要求
C:以及被审计单位组成部分的分布
D:评估的重大错报风险的水平
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注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时特别要考虑以下方面（）。
A:对文件记录可靠性的考虑
B:使用被审计单位生成信息时的考虑
C:证据相互矛盾时的考虑
D:获取审计证据时对成本的考虑
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如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下防范措施维护独立性。（）
A:轮换鉴证小组的高级职员
B:请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作
C:进行独立的内部质量复核
D:立即撤出该项鉴证业务
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注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下（）要素。
A:如已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细
B:如根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据能够得出结论，应记录得出的结论
C:如根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因
D:在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的越多，审计工作底稿的范围应当更为广泛
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被审计单位的信息处理控制包括信息技术的一般控制和应用控制。其中，信息系统是指与多个应用系统有关的政策和程序，通常包括（）控制。
A:数据中心和网络运行
B:系统软件的购置、修改和维护
C:检查数据计算的准确性
D:应用系统的购置、开发及维护
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完整性认定主要与下列哪种项目的低估有关（）。
A:应付账款
B:应收账款
C:应付票据
D:应收票据
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内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（ ）。
A:在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
B:可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
C:被审计单位内部人员素质
D:被审计单位拥有的员工的多少
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注册会计师在确定应收账款函证数量时，需要考虑的因素有( )
A:审计收费的高低
B:以前期间的函证结果
C:被审计单位内部控制的强弱
D:被审计单位是否为公众利益实体
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累计折旧的审计目标包括折旧费用的期末余额是否正确。
A:错误
B:正确
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变量抽样用于内部控制的符合性测试。
A:错误
B:正确
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注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为形式上的独立。
A:错误
B:正确
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审计证据的适当性是指审计证据发现认定存在错报方面具有的相关性和可靠性。
A:错误
B:正确
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合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。
A:错误
B:正确
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