南开大学23年春《审计学》在线作业二

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（仅限-高起专1903、专升本1903）《审计学》在线作业-00002

函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（????）的查证。
A:无形资产
B:固定资产
C:往来款项
D:流动资产
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在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列（ ）汇总性财务数据作为重要性水平的基准。
A:总资产、净资产
B:销售收入、费用总额
C:毛利、净利润
D:流动资产、流动负债
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对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务、业务工作底稿的归档期限为（ ）。
A:业务报告日后三十天
B:业务报告日后四十天
C:业务报告日后六十天
D:业务完成后三十天
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下列项目中，不应列入管理费用的是（ ）
A:审计费用
B:计提的固定资产减值准备
C:绿化费
D:计提的存货跌价准备
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关于内部控制，下列表述不正确的是（）。
A:内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
B:内部控制是针对所有业务活动而设计
C:内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
D:内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败
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如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报
A:完整性
B:准确性
C:存在
D:计价和分摊
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下列关于审计证据的相关性的表述中错误的是（）
A:特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关
B:有关某一特定认定的审计证据，不能代替与其他认定相关的审计证据
C:不同来源或不同性质的审计证据可能与同一认定相关
D:审计证据的质量存在缺陷不能依靠获取更多的审计证据弥补其质量上的缺陷
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被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（）。
A:所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统
B:所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统
C:企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应
D:信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改
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注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈( )变动关系。
A:同向
B:反向
C:比例
D:不存在关系
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了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是（　）。
A:注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险
B:不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员
C:审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序
D:不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序
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在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（）。
A:“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题
B:“监督”的目的在于核实奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门每位职业人员是否了解工作的目的
C:“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行
D:“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题
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甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（ ）。
A:权利和义务
B:计价和分摊
C:发生
D:完整性
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以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ ）。
A:过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B:普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求
C:重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计
D:注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
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下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。
A:发现抽样
B:属性抽样
C:变量抽样
D:判定抽样
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对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。
A:审查有关的批准文件审查
B:有关的会计记录
C:函证固定资产的购买单价
D:审查出售和报废固定资产的净收益
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对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最有可能证实的是（）
A:计价和分摊
B:分类
C:存在
D:完整性
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如果期初余额存在严重影响会计报表的重大错报，且被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当出具（ ）审计报告。
A:保留意见
B:否定意见
C:无法表示意见
D:带强调事项段的无保留意见
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下面列示的四种情形中，( )属于审计抽样中的信赖过度风险。
A:将实际上没有失效的内部控制推断为失效的
B:将实际上没有失效的内部控制推断为有效的
C:将实际上失效的内部控制推断为失效的
D:将实际上失效的内部控制推断为没有失效的
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研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（）。
A:生产力发展
B:资源财产私有制出现
C:国际权力加强
D:受托经济责任关系
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实质性程序的下列表述中不恰当的是（）。
A:细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
B:质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法甩作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报
C:细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试
D:对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序
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审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（）。
A:查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点
B:直接取得存货存在并已适当盘点的资料
C:确定被审计单位对存货的所有权
D:查明存货内部控制制度是否健全有效
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在确定审计证据相关性时，无需考虑的是（）
A:特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关
B:从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
C:只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D:针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据
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审计师对下列那个时段的期后事项负有主动识别的义务（）
A:资产负债表日至审计报告日
B:审计报告日至财务报表报出日
C:资产负债表日至财务报表报出日
D:财务报表报出日之后
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重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ ）。
A:重要性的确定离不开具体环境
B:重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C:重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
D:对重要性的评估需要运用职业判断
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甲会计师事务所的Ｃ注册会计师作为Ｍ公司2008年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人Ｋ提交了总体审计计划。Ｋ在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（ ）内容，应建议Ｃ注册会计师将其纳入具体审计计划中。
A:时间预算
B:审计程序
C:重点审计领域
D:审计重要性
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注册会计师在其出具的审计报告的注册会计师责任段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明段，则该审计报告的意见类型可能是( )。
A:无保留意见
B:保留意见
C:否定意见
D:无法表示意见
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被审计单位经营管理混乱，财会工作水平低，内部控制制度部健全，因而不宜采用（）。
A:全部审计
B:详查法
C:局部审计
D:抽样审计
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下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（ ）。
A:审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股
B:审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监
C:会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司
D:以或有收费的形式承接审计业务
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关于注册会计师了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，恰当的有（）
A:识别和评估认定层次重大错报风险
B:识别和评估财务报表重大错报风险
C:评估审计风险
D:评估舞弊风险
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注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素（）。
A:控制环境
B:何时能得到相关信息
C:错报风险的性质
D:审计证据适用的期间或时点
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注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，正确的有( )。
A:可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大
B:划分的次级总体越多，需选取的样本量越大
C:可容忍误差越小，需选取的样本量越大
D:预期误差越小，需选取的样本量越大
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T会计师事务所于2009年3月10日完成了Y公司的2009年度财务报表审计业务，当日出具了审计报告。2009年3月25日，应Y公司及其债权人的要求，根据年报审计中所了解的情况出具了关于Y公司偿债能力的特殊审计报告。对于这两个业务的相关工作底稿，会计师事务所应当（ ）。
A:对于财务报表审计的工作底稿，应当于5月9日之前归档
B:对于两个项目的工作底稿，均应与5月9日之前归档
C:对于偿债能力的工作底稿，应当于5月24日之前归档
D:对于两个项目的工作底稿，均应于5月24日之前归档
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如果审计人员经过追加审计程序后，审计风险仍不能降低到可接受的水平，那么审计人员就应考虑发表（）。
A:无保留意见
B:保留意见
C:无保留意见加说明段
D:无法表示意见
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下列能够履行监控责任的有（ ）。
A:主任会计师
B:副主任会计师
C:聘请的专家
D:被审计单位负责人
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注册会计师发表的审计意见类型一般有（）。
A:无保留意见
B:保留意见
C:否定意见
D:无法表示意见
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审计档案有当期档案与永久性档案之分。以下有关当期档案的说法中，不正确的是（ ）。
A:当期档案是指仅供本期和下期使用的审计档案
B:记录企业规章制度的审计档案属于当期档案
C:在控制测试中形成的审计档案属于当期档案
D:记录在实质性程序的审计档案不属于当期档案
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审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（ ）。
A:样本量有关
B:重大错报风险
C:具体审计程序
D:审计证据的质量
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关于财务报表审计的总体审计目标，下列说法中，恰当的有（）
A:合理保证财务报表整体不存在重大错报
B:合理保证财务报表整体不存在舞弊
C:出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
D:出具审计报告，并向相关行业监管部门沟通
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内部控制的作用有（）。
A:保护财产物资的安全完整和有效使用
B:保证国家的各项方针政策与财经法规的贯彻落实
C:保证会计资料及其他财务信息的质量
D:保证企业经营目标的实现
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注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有（ ）。
A:存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确
B:当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值
C:年末采购、销售截止是恰当的
D:存货项目余额与其各相关总账余额计数一致
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样本选取的方法有（)
A:随机数表法
B:分层法
C:系统选样法
D:整群选样法
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一般说来，审计具体目标必须根据（）。
A:审计总目标
B:被审计单位管理当局的认定
C:审计收费水平
D:会计师事务所的业务能力
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以下关于审计工作底稿的表述正确的是（）
A:审计工作底稿是审计证据的载体
B:审计工作底稿形成于审计过程也放映整个审计过程
C:审计工作底稿直接构成审计意见的支持性证据
D:审计工作底稿应当保持整洁，不得使用各种审计标识
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关于保密原则，下列陈述中，不正确的是（ ）。
A:注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密的可能性，对其他人员无需考虑
B:在法律法规允许披露的情况下，会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露所获知的涉密信息
C:禁止会计事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益
D:注册会计师在终止与客户的关系后，可以不对其以前获知的涉密信息保密
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为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至（）。
A:调整分录汇总表
B:重分类分录汇总表
C:未调整不符事项汇总表
D:综合分析汇总表
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注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为形式上的独立。
A:错误
B:正确
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在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。
A:错误
B:正确
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在被审计单位变更了主要会计政策后，如果注册会计师认为变更是合理的，且被审计单位已按规定在财务报表附注中进行了披露，则可以考虑在审计报告的意见段后增加强调事项段加以强调，以提醒财务报表使用者注意。
A:错误
B:正确
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在财务报表重大错报风险的评估过程中，注册会计师应当明确识别的重大错报风险是主要与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关。
A:错误
B:正确
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如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取认定的审计证据。
A:错误
B:正确
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