北理工《税收管理》在线作业一

奥鹏北京理工大学新学期作业参考

北理工《税收管理》在线作业-00001

1.某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（ ）元。
选项A：800
选项B：1152
选项C：1440
选项D：1280
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2.下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）。
选项A：货物价款
选项B：由买方负担的包装材料和包装劳务费
选项C：进口关税
选项D：买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
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3.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。
选项A：外购已税白酒生产的药酒
选项B：外购已税化妆品生产的化妆品
选项C：外购已税白酒生产的巧克力
选项D：外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
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4.车船税的计税依据为（ ）。
选项A：载人汽车以净吨位为计税依据
选项B：载货汽车以自净吨位为计税依据
选项C：摩托车以净吨位为计税依据
选项D：机动船以载重吨位为计税依据
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5.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税（ ）。
选项A：96.75万元
选项B：97.50万元
选项C：306.75万元
选项D：307.50万元
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6.下列项目中，免纳个人所得税的有（ ）。
选项A：个人在银行结算账户存款的利息
选项B：邮政储蓄存款利息
选项C：转让自用5年以上家庭唯一住房的所得
选项D：出版科普读物的稿酬
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7.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
选项A：产权属于集体的由承典人缴纳
选项B：房屋产权出典的由出典人缴纳
选项C：产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
选项D：产权属于国家所有的不缴纳
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8.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）。
选项A：1316元
选项B：1344元
选项C：1568元
选项D：1920元
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9.甲、乙两个人合著一本书，甲得稿费1000元，乙分得600元，共得稿费收入1600元，按规定，其缴纳个人所得税的结果就为（ ）。
选项A：甲纳税28元、乙不用纳税
选项B：甲、乙都不用纳税
选项C：甲纳税80元、乙纳税80元
选项D：甲纳税40元、乙不用纳税
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10.根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（ ）。
选项A：受托方，委托方
选项B：委托方，受托方
选项C：委托方，委托方
选项D：受托方，受托方
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11.某酒厂2004年5月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价45元，连同价值10000元的包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）。（注：定额税率0.5元/斤，比例税率25%）
选项A：1000元
选项B：18500元
选项C：23500元
选项D：26000元
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12.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（ ）。
选项A：1500元
选项B：6500元
选项C：7000元
选项D：7500元
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13.下列房产不属于房产税征收范围的是（ ）。
选项A：非生产企业经营用房
选项B：农村的经营性用房
选项C：某公司无租使用学校的房屋
选项D：工矿区的企业用房
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14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
选项A：天然气
选项B：地下水
选项C：原油
选项D：固体盐
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15.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
选项A：生产过程中出现的报废产品
选项B：用于返修产品修理的易损零配件
选项C：生产企业用于经营管理的办公用品
选项D：校办企业生产本校教具的外购材料
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16.某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为（ ）。
选项A：25.77万元
选项B：24.48万元
选项C：13.6万元
选项D：32.56万元
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17.城市维护建设税的计税依据是（ ）。
选项A：增值税
选项B：消费税
选项C：营业税
选项D：纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额
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18.下列项目适用17%税率的有（ ）。
选项A：自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水
选项B：苗圃销售自种花卉
选项C：印刷厂印刷图书报刊
选项D：果品公司批发水果
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19.房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）。
选项A：营业税
选项B：城建税
选项C：印花税
选项D：教育费附加
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20.下列属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
选项A：拥有土地使用权的外商投资企业
选项B：租借写字楼办公的内资公司
选项C：拥有土地使用权且用于办公用地的事业单位
选项D：未确定土地使用权的土地使用人
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21.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（ ）。
选项A：先税后分
选项B：先分后税
选项C：先扣后税再分
选项D：先分后扣再税
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22.一位美国专家于2005年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，该企业负担其薪金的60%，则该专家2005年11月应纳的税款为（ ）元。
选项A：2665
选项B：3468.75
选项C：3200.75
选项D：6617.65
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23.甲公司向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税)250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）。
选项A：214359元
选项B：240000元
选项C：250800元
选项D：280800元
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24.下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有（ ）。
选项A：企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关
选项B：出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税
选项C：个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税
选项D：提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税
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25.甲企业(国有企业)生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（ ）。
选项A：57500元
选项B：62500元
选项C：72500元
选项D：85000元
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26.某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；(2)5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（ ）。
选项A：3900元
选项B：4020元
选项C：4140元
选项D：4260元
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27.消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果销售额中未扣除增值税，需要运用公式进行换算，公式中的税率或征收率不可能是（ ）。
选项A：4%
选项B：6%
选项C：13%
选项D：17%
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28.财产转让所得中，可以扣除（ ）来计算应纳税所得额。
选项A：20%
选项B：1600元
选项C：财产原值及合理费用
选项D：财产原值
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29.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表示正确的是（ ）。
选项A：甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
选项B：企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
选项C：甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
选项D：甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
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30.城镇土地使用税征税范围包括（ ）。
选项A：城市市区
选项B：县人民政府所在地
选项C：县以上人民政府批准的工矿区
选项D：省人民政府所在地
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31.印花税应纳税额不足1角的，免印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计。
选项A：错误
选项B：正确
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32.对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。
选项A：错误
选项B：正确
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33.纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。
选项A：错误
选项B：正确
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34.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。
选项A：错误
选项B：正确
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35.委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。
选项A：错误
选项B：正确
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36.某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（ ）。
选项A：生产本企业产品耗用的上期购买原材料
选项B：捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料
奥鹏北京理工大学新学期作业参考 选项C：本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料
选项D：被盗产品耗用的本期购买原材料
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37.我国个人所得税采用的税率有（ ）。
选项A：超额累进税率
选项B：全额累进税率
选项C：比例税率
选项D：定额税率
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38.在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是（ ）。
选项A：手续费
选项B：销项税额
选项C：奖励费
选项D：包装费
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39.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。
选项A：进口货物的收货人
选项B：进口货物的代理人
选项C：出口货物的发货人
选项D：出口货物的代理人
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40.下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（ ）。
选项A：建造房屋的施工单位
选项B：中外合资房地产公司
选项C：出售国有土地使用权的事业单位
选项D：房地产管理的物业公司
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41.下列各项中，适用5％—35％的超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。
选项A：个体工商户的生产经营所得
选项B：个人独资企业的生产经营所得
选项C：对企事业单位的承包经营所得
选项D：合伙企业的生产经营所得
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42.下列各项中，符合印花税有关违章处罚规定的有（ ）。
选项A：已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税的，依法追究刑事责任
选项B：在应税凭证上未贴少贴印花税票，处以未贴少贴金额3倍至5倍的罚款
选项C：伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款
选项D：伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
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43.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。
选项A：在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
选项B：在中国境内无住所且不居住的个人
选项C：在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
选项D：在中国境内有住所的个人
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44.个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有（ ）。
选项A：意愿标准
选项B：国籍标准
选项C：居住时间标准
选项D：住所标准
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45.下列各项中，符合营业税有关规定的有（ ）。
选项A：对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
选项B：拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
选项C：对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
选项D：对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税
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