北理工《税收管理》在线作业五

奥鹏北京理工大学新学期作业参考

北理工《税收管理》在线作业-00005

1.某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；(2)5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（ ）。
选项A：3900元
选项B：4020元
选项C：4140元
选项D：4260元
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2.甲公司向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税)250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）。
选项A：214359元
选项B：240000元
选项C：250800元
选项D：280800元
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3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
选项A：产权属于集体的由承典人缴纳
选项B：房屋产权出典的由出典人缴纳
选项C：产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
选项D：产权属于国家所有的不缴纳
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4.财产转让所得中，可以扣除（ ）来计算应纳税所得额。
选项A：20%
选项B：1600元
选项C：财产原值及合理费用
选项D：财产原值
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5.下列项目中，属于纳税人权利的是（ ）。
选项A：依法办理税务登记
选项B：自觉接受税务检查
选项C：申请减免税
选项D：追回纳税人欠缴的税款
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6.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。
选项A：外购已税白酒生产的药酒
选项B：外购已税化妆品生产的化妆品
选项C：外购已税白酒生产的巧克力
选项D：外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
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7.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。
选项A：该已纳税款当期可全部扣除
选项B：该已纳税款不得扣除
选项C：该已纳税款当期可扣除50%
选项D：可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
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8.中国公民张某在某外资公司工作，其应纳的个人所得税由该公司负担，2006年2月张某取得税后净收入3600元，则该公司代张某缴纳的个人所得税为（ ）元。
选项A：205.88
选项B：261.1
选项C：181.25
选项D：200
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9.甲、乙两个人合著一本书，甲得稿费1000元，乙分得600元，共得稿费收入1600元，按规定，其缴纳个人所得税的结果就为（ ）。
选项A：甲纳税28元、乙不用纳税
选项B：甲、乙都不用纳税
选项C：甲纳税80元、乙纳税80元
选项D：甲纳税40元、乙不用纳税
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10.根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（ ）。
选项A：受托方，委托方
选项B：委托方，受托方
选项C：委托方，委托方
选项D：受托方，受托方
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11.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税（ ）。
选项A：96.75万元
选项B：97.50万元
选项C：306.75万元
选项D：307.50万元
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12.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（ ）。
选项A：1500元
选项B：6500元
选项C：7000元
选项D：7500元
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13.下列行为不征收契税的是（ ）。
选项A：以房抵债
选项B：房屋赠与
选项C：以自有房产作股投入本人独资经营企业
选项D：房屋使用权交换
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14.甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（ ）元。
选项A：180
选项B：210
选项C：230
选项D：350
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15.某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。2003年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（ ）。
选项A：12万元
选项B：36万元
选项C：48万元
选项D：60万元
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16.某教授2005年8月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2005年9月因教材加印又得稿酬700元，该教授共应纳个人所得税（ ）元。
选项A：952
选项B：1288
选项C：1472
选项D：1030.4
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17.下列属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
选项A：拥有土地使用权的外商投资企业
选项B：租借写字楼办公的内资公司
选项C：拥有土地使用权且用于办公用地的事业单位
选项D：未确定土地使用权的土地使用人
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18.我国个人所得税以支付所得的单位或者个人为（ ）。
选项A：纳税人
选项B：代征人
选项C：负税人
选项D：扣缴义务人
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19.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
选项A：生产过程中出现的报废产品
选项B：用于返修产品修理的易损零配件
选项C：生产企业用于经营管理的办公用品
选项D：校办企业生产本校教具的外购材料
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20.某酒厂2004年5月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价45元，连同价值10000元的包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）。（注：定额税率0.5元/斤，比例税率25%）
选项A：1000元
选项B：18500元
选项C：23500元
选项D：26000元
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21.下列项目中，免纳个人所得税的有（ ）。
选项A：个人在银行结算账户存款的利息
选项B：邮政储蓄存款利息
选项C：转让自用5年以上家庭唯一住房的所得
选项D：出版科普读物的稿酬
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22.下列项目适用17%税率的有（ ）。
选项A：自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水
选项B：苗圃销售自种花卉
选项C：印刷厂印刷图书报刊
选项D：果品公司批发水果
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23.消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果销售额中未扣除增值税，需要运用公式进行换算，公式中的税率或征收率不可能是（ ）。
选项A：4%
选项B：6%
选项C：13%
选项D：17%
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24.下列属于契税纳税人的有（ ）。
选项A：出让土地使用权的国土局
选项B：承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校
选项C：将土地使用权转让的某房地产公司
选项D：购买花园别墅的某港商
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25.下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度（ ）。
选项A：金融业
选项B：保险业
选项C：典当业
选项D：娱乐业
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26.下列税种的规定，以国家法律的形式发布实施的是（ ）。
选项A：增值税
选项B：营业税
选项C：资源税
选项D：个人所得税
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27.某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2002年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，该公司2002年7月的销项税额为（ ）。
选项A：16545.03元
选项B：139319.26元
选项C：20884.50元
选项D：14133.19元
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28.某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为（ ）。
选项A：25.77万元
选项B：24.48万元
选项C：13.6万元
选项D：32.56万元
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29.房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）。
选项A：营业税
选项B：城建税
选项C：印花税
选项D：教育费附加
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30.下列项目中不应征收增值税的是（ ）。
选项A：古旧图书
选项B：将产品赠与他人
选项C：以物易物
选项D：逾期未收回包装物不再退还的押金
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31.消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。
选项A：错误
选项B：正确
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32.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是：（成本+利润）/（1+消费税税率）。
选项A：错误
选项B：正确
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33.增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物。
选项A：错误
选项B：正确
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34.印花税应纳税额不足1角的，免印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计。
选项A：错误
选项B：正确
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35.纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素；其中，税率是核心要素。
选项A：错误
选项B：正确
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36.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ）。
选项A：纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
选项B：纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
选项C：纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
选项D：纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
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37.按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（ ）。
选项A：金融经纪业的手续费
选项B：贷款业务利息收入
选项C：拍卖行受托拍卖物品的成交额
选项D：广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用
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38.纳税人销售应税消费品向买方收取的（ ），需计人销售额计税。
选项A：手续费
选项B：运输装卸费
选项C：储备费
选项D：增值税销项税金
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39.下列各项中，适用5％—35％的超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。
选项A：个体工商户的生产经营所得
选项B：个人独资企业的生产经营所得
选项C：对企事业单位的承包经营所得
选项D：合伙企业的生产经营所得
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40.下列所得，要依法计征个人所得税的征税对象是（ ）。
选项A：外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得
选项B：个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望小学
选项C：股票转让所得
选项D：国债利息所得
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41.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
选项A：发表论文取得的报酬
选项B：提供著作的版权而取得的报酬
选项C：将国外的作品翻译出版取得的报酬
选项D：高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬
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42.非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。
选项A：在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
选项B：因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
选项C：将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
选项D：转让中国境内的房产取得的所得
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43.下列经营活动中计算营业税的税率为（ ）。
选项A：旅游景点经营索道取得的收入按5%
选项B：建筑设计收入按5%
选项C：邮政储蓄收入按5%
选项D：金融保险业按5%
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44.下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（ ）。
选项A：城镇职工自己购买商品住房
选项B：政府机关承受房屋用于医疗
选项C：遭受自然灾害后重新购买住房
选项D：军事单位承受房屋用于军事设施
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45.下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收人中扣除800元的有（ ）。
选项A：房租收入1500元
选项B：有奖销售中一次获奖1200元
选项C：一次取得咨询费收入2400元
选项D：稿费收入3500元
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