北京理工大学《税收管理》在线作业五

奥鹏北京理工大学新学期作业参考

北理工《税收管理》在线作业-00005

1.某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（ ）元。
选项A：800
选项B：1152
选项C：1440
选项D：1280
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2.属于土地增值税扣除项目的税费是（ ）。
选项A：房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税
选项B：房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加
选项C：个人购买房地产时缴纳的契税
选项D：个人转让房地产时缴纳的个人所得税
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3.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（ ）。
选项A：先税后分
选项B：先分后税
选项C：先扣后税再分
选项D：先分后扣再税
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4.甲、乙签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的为（ ）。
选项A：甲、乙
选项B：乙、丁
选项C：甲、乙、丁
选项D：甲、乙、丙、丁
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5.下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）。
选项A：货物价款
选项B：由买方负担的包装材料和包装劳务费
选项C：进口关税
选项D：买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
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6.下列属于契税纳税人的有（ ）。
选项A：出让土地使用权的国土局
选项B：承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校
选项C：将土地使用权转让的某房地产公司
选项D：购买花园别墅的某港商
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7.城市维护建设税的计税依据是（ ）。
选项A：增值税
选项B：消费税
选项C：营业税
选项D：纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额
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8.车船税的计税依据为（ ）。
选项A：载人汽车以净吨位为计税依据
选项B：载货汽车以自净吨位为计税依据
选项C：摩托车以净吨位为计税依据
选项D：机动船以载重吨位为计税依据
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9.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司25000元，其计税营业额为（ ）。
选项A：25000
选项B：34700
选项C：35000
选项D：60000
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10.某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为（ ）。
选项A：25.77万元
选项B：24.48万元
选项C：13.6万元
选项D：32.56万元
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11.某教授2005年8月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2005年9月因教材加印又得稿酬700元，该教授共应纳个人所得税（ ）元。
选项A：952
选项B：1288
选项C：1472
选项D：1030.4
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12.下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有（ ）。
选项A：企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关
选项B：出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税
选项C：个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税
选项D：提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税
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13.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，但从2009年1月1日起，我国实行的增值税属于（ ）。
选项A：消费型增值税
选项B：收入型增值税
选项C：生产型增值税
选项D：实耗型增值税
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14.下列行为不征收契税的是（ ）。
选项A：以房抵债
选项B：房屋赠与
选项C：以自有房产作股投入本人独资经营企业
选项D：房屋使用权交换
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15.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。
选项A：该已纳税款当期可全部扣除
选项B：该已纳税款不得扣除
选项C：该已纳税款当期可扣除50%
选项D：可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
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16.下列项目中，免纳个人所得税的有（ ）。
选项A：个人在银行结算账户存款的利息
选项B：邮政储蓄存款利息
选项C：转让自用5年以上家庭唯一住房的所得
选项D：出版科普读物的稿酬
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17.某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；(2)5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（ ）。
选项A：3900元
选项B：4020元
选项C：4140元
选项D：4260元
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18.下列税种的规定，以国家法律的形式发布实施的是（ ）。
选项A：增值税
选项B：营业税
选项C：资源税
选项D：个人所得税
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19.甲企业(国有企业)生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（ ）。
选项A：57500元
选项B：62500元
选项C：72500元
选项D：85000元
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20.一位美国专家于2005年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，该企业负担其薪金的60%，则该专家2005年11月应纳的税款为（ ）元。
选项A：2665
选项B：3468.75
选项C：3200.75
选项D：6617.65
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21.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）。
选项A：1316元
选项B：1344元
选项C：1568元
选项D：1920元
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22.歌星王某参加某单位（非任职单位）组织的商业演出活动，一次获得表演收入60000元，通过教育部门向贫困山村的义务教育捐赠10000元，其应纳个人所税税额为（ ）元。
选项A：7600
选项B：12000
选项C：12400
选项D：9400
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23.下列项目适用17%税率的有（ ）。
选项A：自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水
选项B：苗圃销售自种花卉
选项C：印刷厂印刷图书报刊
选项D：果品公司批发水果
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24.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税（ ）。
选项A：96.75万元
选项B：97.50万元
选项C：306.75万元
选项D：307.50万元
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25.根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（ ）。
选项A：受托方，委托方
选项B：委托方，受托方
选项C：委托方，委托方
选项D：受托方，受托方
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26.城镇土地使用税征税范围包括（ ）。
选项A：城市市区
选项B：县人民政府所在地
选项C：县以上人民政府批准的工矿区
选项D：省人民政府所在地
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27.某爆竹厂本月自用一批焰火50箱，销售同类焰火为260箱，每箱销售价为160元。该厂该月应纳消费税为（ ）。
选项A：7440元
选项B：2080元
选项C：1200元
选项D：2480元
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28.某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2002年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，该公司2002年7月的销项税额为（ ）。
选项A：16545.03元
选项B：139319.26元
选项C：20884.50元
选项D：14133.19元
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29.下列经营者中，不需缴纳城建税的有（ ）。
选项A：出租房屋的事业单位
选项B：从事货物运输的个体户
选项C：开采石油的油田
选项D：加工服装出口的中外合资企业
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30.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。
选项A：外购已税白酒生产的药酒
选项B：外购已税化妆品生产的化妆品
选项C：外购已税白酒生产的巧克力
选项D：外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
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31.消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。
选项A：错误
选项B：正确
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32.企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。
选项A：错误
选项B：正确
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33.委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。
选项A：错误
选项B：正确
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34.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是：（成本+利润）/（1+消费税税率）。
选项A：错误
选项B：正确
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35.纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素；其中，税率是核心要素。
选项A：错误
选项B：正确
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36.下列所得，要依法计征个人所得税的征税对象是（ ）。
选项A：外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得
选项B：个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望小学
选项C：股票转让所得
选项D：国债利息所得
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37.下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收人中扣除800元的有（ ）。
选项A：房租收入1500元
选项B：有奖销售中一次获奖1200元
选项C：一次取得咨询费收入2400元
选项D：稿费收入3500元
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38.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。
选项A：在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
选项B：在中国境内无住所且不居住的个人
选项C：在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
选项D：在中国境内有住所的个人
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39.下列经营活动中计算营业税的税率为（ ）。
选项A：旅游景点经营索道取得的收入按5%
选项B：建筑设计收入按5%
选项C：邮政储蓄收入按5%
选项D：金融保险业按5%
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40.下列各项收入中，不能免征营业税的是（ ）。
选项A：电影发行单位取得的片租收入
选项B：个人出租自有住房取得的租金收入
选项C：高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
选项D：企业按房改标准价向职工出售住房的收入
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41.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。
选项A：进口货物的收货人
选项B：进口货物的代理人
选项C：出口货物的发货人
选项D：出口货物的代理人
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42.非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。
选项A：在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
选项B：因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
选项C：将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
选项D：转让中国境内的房产取得的所得
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43.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
选项A：稿酬所得
选项B：偶然所得
选项C：股息所得
选项D：特许权使用费所得
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44.下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ）。
选项A：乘人汽车，以“辆”为计税依据
选项B：载货汽车，以“净吨位”为计税依据
选项C：机动船，以“艘”为计税依据
选项D：非机动船，以“载重吨位”为计税依据
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45.我国个人所得税采用的税率有（ ）。
选项A：超额累进税率
选项B：全额累进税率
选项C：比例税率
选项D：定额税率
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