北京理工大学《税收管理》在线作业一

奥鹏北京理工大学新学期作业参考

北理工《税收管理》在线作业-00001

1.纳税人采取邮寄方式购买货物所支付的邮寄费用，其进项税额的抵扣处理是（ ）。
选项A：不得抵扣
选项B：按10％的扣除率计算抵扣
选项C：按17%的扣除率计算抵扣
选项D：按7％的扣除率计算抵扣
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2.房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）。
选项A：营业税
选项B：城建税
选项C：印花税
选项D：教育费附加
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3.一位美国专家于2005年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，该企业负担其薪金的60%，则该专家2005年11月应纳的税款为（ ）元。
选项A：2665
选项B：3468.75
选项C：3200.75
选项D：6617.65
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4.某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为（ ）。
选项A：3.33万元
选项B：3.36万元
选项C：7.28万元
选项D：7.36万元
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5.城市维护建设税的计税依据是（ ）。
选项A：增值税
选项B：消费税
选项C：营业税
选项D：纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额
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6.歌星王某参加某单位（非任职单位）组织的商业演出活动，一次获得表演收入60000元，通过教育部门向贫困山村的义务教育捐赠10000元，其应纳个人所税税额为（ ）元。
选项A：7600
选项B：12000
选项C：12400
选项D：9400
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7.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。
选项A：该已纳税款当期可全部扣除
选项B：该已纳税款不得扣除
选项C：该已纳税款当期可扣除50%
选项D：可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
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8.某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为（ ）。
选项A：25.77万元
选项B：24.48万元
选项C：13.6万元
选项D：32.56万元
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9.按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
选项A：差旅费津贴
选项B：安家费
选项C：“内退”工资
选项D：院士津贴
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10.某酒厂2004年5月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价45元，连同价值10000元的包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）。（注：定额税率0.5元/斤，比例税率25%）
选项A：1000元
选项B：18500元
选项C：23500元
选项D：26000元
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11.甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（ ）元。
选项A：180
选项B：210
选项C：230
选项D：350
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12.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司25000元，其计税营业额为（ ）。
选项A：25000
选项B：34700
选项C：35000
选项D：60000
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13.财产转让所得中，可以扣除（ ）来计算应纳税所得额。
选项A：20%
选项B：1600元
选项C：财产原值及合理费用
选项D：财产原值
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14.某教授2005年8月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2005年9月因教材加印又得稿酬700元，该教授共应纳个人所得税（ ）元。
选项A：952
选项B：1288
选项C：1472
选项D：1030.4
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15.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（ ）。
选项A：1500元
选项B：6500元
选项C：7000元
选项D：7500元
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16.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。
选项A：外购已税白酒生产的药酒
选项B：外购已税化妆品生产的化妆品
选项C：外购已税白酒生产的巧克力
选项D：外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
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17.下列税种的规定，以国家法律的形式发布实施的是（ ）。
选项A：增值税
选项B：营业税
选项C：资源税
选项D：个人所得税
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18.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
选项A：天然气
选项B：地下水
选项C：原油
选项D：固体盐
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19.城镇土地使用税征税范围包括（ ）。
选项A：城市市区
选项B：县人民政府所在地
选项C：县以上人民政府批准的工矿区
选项D：省人民政府所在地
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20.某名演员一次获取表演收入60000元，其应纳个人的所得税税额为（ ）。
选项A：9600元
选项B：12000元
选项C：12400元
选项D：15200元
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21.下列行为不征收契税的是（ ）。
选项A：以房抵债
选项B：房屋赠与
选项C：以自有房产作股投入本人独资经营企业
选项D：房屋使用权交换
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22.我国个人所得税以支付所得的单位或者个人为（ ）。
选项A：纳税人
选项B：代征人
选项C：负税人
选项D：扣缴义务人
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23.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）。
选项A：建筑面积
选项B：使用面积
选项C：居住面积
选项D：实际占用的土地的面积
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24.下列属于房地产开发费用的项目有（ ）。
选项A：房地产开发公司职工工资
选项B：房地产销售费用
选项C：房地产开发项目贷款利息
选项D：房地产转让的过户手续费
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25.根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（ ）。
选项A：受托方，委托方
选项B：委托方，受托方
选项C：委托方，委托方
选项D：受托方，受托方
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26.某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2002年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，该公司2002年7月的销项税额为（ ）。
选项A：16545.03元
选项B：139319.26元
选项C：20884.50元
选项D：14133.19元
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27.下列属于契税纳税人的有（ ）。
选项A：出让土地使用权的国土局
选项B：承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校
选项C：将土地使用权转让的某房地产奥鹏北京理工大学新学期作业参考公司
选项D：购买花园别墅的某港商
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28.某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。2003年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（ ）。
选项A：12万元
选项B：36万元
选项C：48万元
选项D：60万元
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29.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（ ）。
选项A：先税后分
选项B：先分后税
选项C：先扣后税再分
选项D：先分后扣再税
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30.下列项目适用17%税率的有（ ）。
选项A：自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水
选项B：苗圃销售自种花卉
选项C：印刷厂印刷图书报刊
选项D：果品公司批发水果
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31.委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。
选项A：错误
选项B：正确
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32.纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。
选项A：错误
选项B：正确
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33.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是：（成本+利润）/（1+消费税税率）。
选项A：错误
选项B：正确
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34.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。
选项A：错误
选项B：正确
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35.增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物。
选项A：错误
选项B：正确
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36.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。
选项A：在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
选项B：在中国境内无住所且不居住的个人
选项C：在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
选项D：在中国境内有住所的个人
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37.下列凭证中，应按印花税暂行条例中规定的“权利、许可证照”税目征收印花税的有（ ）。
选项A：卫生合格证
选项B：工商营业执照
选项C：税务登记证
选项D：土地使用权证
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38.我国个人所得税采用的税率有（ ）。
选项A：超额累进税率
选项B：全额累进税率
选项C：比例税率
选项D：定额税率
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39.下列各项中，符合营业税有关规定的有（ ）。
选项A：对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
选项B：拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
选项C：对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
选项D：对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税
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40.下列各项中，暂免征收房产税的有（ ）。
选项A：房管部门向居民出租的公有住房
选项B：文化体育单位出租的公有住房
选项C：企业向职工出租的单位自有住房
选项D：个人对外出租经营的自有住房
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41.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。
选项A：进口货物的收货人
选项B：进口货物的代理人
选项C：出口货物的发货人
选项D：出口货物的代理人
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42.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ）。
选项A：纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
选项B：纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
选项C：纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
选项D：纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
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43.按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（ ）。
选项A：金融经纪业的手续费
选项B：贷款业务利息收入
选项C：拍卖行受托拍卖物品的成交额
选项D：广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用
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44.下列单位属于资源税纳税人的有（ ）。
选项A：开采石油的军事单位
选项B：食盐加工企业
选项C：私人采煤企业
选项D：煤炭勘察设计院
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45.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
选项A：稿酬所得
选项B：偶然所得
选项C：股息所得
选项D：特许权使用费所得
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