北京理工大学《税收管理》在线作业四

奥鹏北京理工大学新学期作业参考

北理工《税收管理》在线作业-00004

1.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表示正确的是（ ）。
选项A：甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
选项B：企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
选项C：甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
选项D：甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
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2.下列经营者中，不需缴纳城建税的有（ ）。
选项A：出租房屋的事业单位
选项B：从事货物运输的个体户
选项C：开采石油的油田
选项D：加工服装出口的中外合资企业
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3.某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为（ ）。
选项A：25.77万元
选项B：24.48万元
选项C：13.6万元
选项D：32.56万元
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4.按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
选项A：差旅费津贴
选项B：安家费
选项C：“内退”工资
选项D：院士津贴
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5.下列项目中不应征收增值税的是（ ）。
选项A：古旧图书
选项B：将产品赠与他人
选项C：以物易物
选项D：逾期未收回包装物不再退还的押金
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6.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（ ）。
选项A：1500元
选项B：6500元
选项C：7000元
选项D：7500元
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7.属于土地增值税扣除项目的税费是（ ）。
选项A：房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税
选项B：房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加
选项C：个人购买房地产时缴纳的契税
选项D：个人转让房地产时缴纳的个人所得税
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8.下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）。
选项A：货物价款
选项B：由买方负担的包装材料和包装劳务费
选项C：进口关税
选项D：买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
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9.甲、乙签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的为（ ）。
选项A：甲、乙
选项B：乙、丁
选项C：甲、乙、丁
选项D：甲、乙、丙、丁
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10.下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有（ ）。
选项A：企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关
选项B：出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税
选项C：个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税
选项D：提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税
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11.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）。
选项A：建筑面积
选项B：使用面积
选项C：居住面积
选项D：实际占用的土地的面积
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12.甲、乙两个人合著一本书，甲得稿费1000元，乙分得600元，共得稿费收入1600元，按规定，其缴纳个人所得税的结果就为（ ）。
选项A：甲纳税28元、乙不用纳税
选项B：甲、乙都不用纳税
选项C：甲纳税80元、乙纳税80元
选项D：甲纳税40元、乙不用纳税
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13.某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2002年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，该公司2002年7月的销项税额为（ ）。
选项A：16545.03元
选项B：139319.26元
选项C：20884.50元
选项D：14133.19元
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14.纳税人采取邮寄方式购买货物所支付的邮寄费用，其进项税额的抵扣处理是（ ）。
选项A：不得抵扣
选项B：按10％的扣除率计算抵扣
选项C：按17%的扣除率计算抵扣
选项D：按7％的扣除率计算抵扣
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15.甲公司向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税)250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）。
选项A：214359元
选项B：240000元
选项C：250800元
选项D：280800元
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16.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司25000元，其计税营业额为（ ）。
选项A：25000
选项B：34700
选项C：35000
选项D：60000
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17.下列属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
选项A：拥有土地使用权的外商投资企业
选项B：租借写字楼办公的内资公司
选项C：拥有土地使用权且用于办公用地的事业单位
选项D：未确定土地使用权的土地使用人
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18.下列属于契税纳税人的有（ ）。
选项A：出让土地使用权的国土局
选项B：承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校
选项C：将土地使用权转让的某房地产公司
选项D：购买花园别墅的某港商
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19.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）。
选项A：1316元
选项B：1344元
选项C：1568元
选项D：1920元
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20.某名演员一次获取表演收入60000元，其应纳个人的所得税税额为（ ）。
选项A：9600元
选项B：12000元
选项C：12400元
选项D：15200元
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21.某运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船税（ ）。
选项A：3310元
选项B：3460元
选项C：3360元
选项D：3700元
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22.某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（ ）元。
选项A：800
选项B：1152
选项C：1440
选项D：1280
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23.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。
选项A：该已纳税款当期可全部扣除
选项B：该已纳税款不得扣除
选项C：该已纳税款当期可扣除50%
选项D：可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
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24.甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（ ）元。
选项A：180
选项B：210
选项C：230
选项D：350
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25.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。
选项A：外购已税白酒生产的药酒
选项B：外购已税化妆品生产的化妆品
选项C：外购已税白酒生产的巧克力
选项D：外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
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26.下列项目中，不并入营业额计征营业税的有（ ）。
选项A：价外收取的手续费
选项B：代垫款项
选项C：价外收取的基金
选项D：支付的广告费
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27.下列属于房地产开发费用的项目有（ ）。
选项A：房地产开发公司职工工资
选项B：房地产销售费用
选项C：房地产开发项目贷款利息
选项D：房地产转让的过户手续费
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28.一位美国专家于2005年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，该企业负担其薪金的60%，则该专家2005年11月应纳的税款为（ ）元。
选项A：2665
选项B：3468.75
选项C：3200.75
选项D：6617.65
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29.根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（ ）。
选项A：受托方，委托方
选项B：委托方，受托方
选项C：委托方，委托方
选项D：受托方，受托方
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30.某酒厂2004年5月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价45元，连同价值10000元的包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）。（注：定额税率0.5元/斤，比例税率25%）
选项A：1000元
选项B：18500元
选项C：23500元
选项D：26000元
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31.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是：（成本+利润）/（1+消费税税率）。
选项A：错误
选项B：正确
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32.消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。
选项A：错误
选项B：正确
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33.增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物。
选项A：错误
选项B：正确
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34.企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。
选项A：错误
选项B：正确
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35.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。
选项A：错误
选项B：正确
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36.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
选项A：发表论文取得的报酬
选项B：提供著作的版权而取得的报酬
选项C：将国外的作品翻译出版取得的报酬
选项D：高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬
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37.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。
选项A：进口货物的收货人
选项B：进口货物的代理人
选项C：出口货物的发货人
选项D：出口货物的代理人
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38.下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（ ）。
选项A：城镇职工自己购买商品住房
选项B：政府机关承受房屋用于医疗
选项C：遭受自然灾害后重新购买住房
选项D：军事单位承受房屋用于军事设施
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39.下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收人中扣除800元的有（ ）。
选项A：房租收入1500元
选项B：有奖销售中奥鹏北京理工大学新学期作业参考一次获奖1200元
选项C：一次取得咨询费收入2400元
选项D：稿费收入3500元
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40.纳税人销售应税消费品向买方收取的（ ），需计人销售额计税。
选项A：手续费
选项B：运输装卸费
选项C：储备费
选项D：增值税销项税金
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41.下列所得，要依法计征个人所得税的征税对象是（ ）。
选项A：外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得
选项B：个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望小学
选项C：股票转让所得
选项D：国债利息所得
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42.按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（ ）。
选项A：金融经纪业的手续费
选项B：贷款业务利息收入
选项C：拍卖行受托拍卖物品的成交额
选项D：广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用
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43.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ）。
选项A：纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
选项B：纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
选项C：纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
选项D：纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
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44.营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如（ ）。
选项A：手续费
选项B：符合条件的政府性基金
选项C：基金
选项D：集资费
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45.在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是（ ）。
选项A：手续费
选项B：销项税额
选项C：奖励费
选项D：包装费
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