奥鹏教育东北财经大学《会计与税法差异》单元作业三

奥鹏东北财经大学平时在线作业

东财《会计与税法差异》单元作业三

税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（ ）。
A:宣告分派时
B:实际取得时
C:资产负债表日
D:收回投资时
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2013年，甲企业发生业务招待奥鹏东北财经大学平时在线作业费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（ ）。
A:50万元
B:30万元
C:15万元
D:18万元
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2013年，甲企业由于项目投资需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（ ）。
A:15万元
B:13万元
C:25万元
D:28万元
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税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（ ）年计提摊销费用，并在税前扣除。
A:5
B:8
C:10
D:15
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根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（ ）。
A:改扩建后的房屋建筑物
B:未投入使用的外购生产线
C:以融资租赁方式租入的固定资产
D:机器设备
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企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（ ）为基础确定。
A:购买价款和相关税费
B:购买价款
C:购买价款的现值
D:公允价值
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公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（ ）。
A:公允价值大于账面成本的计入公允价值变动损益
B:公允价值大于账面成本的计入投资收益
C:公允价值小于账面成本的计入所有者权益
D:公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益
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固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（ ）个月内进行。
A:3
B:6
C:12
D:24
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可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（ ）。
A:确认为资本公积，可能影响当期应纳税所得额
B:确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额
C:确认为资本公积，不影响当期应纳说所得额
D:确认为投资收益，不影响当期应纳税所得额
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关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（ ）。
A:企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算
B:作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金
C:福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴
D:属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额
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下列成本费用中，实际发生额超过企业所得税法规定的扣除标准，超过部分不得结转到以后年度扣除的有（ ）。
A:业务招待费
B:职工福利费
C:业务宣传费
D:工会经费
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固定资产的大修理支出符合（ ）条件时，计入长期待摊费用，按规定摊销，准予税前扣除。
A:修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B:修理后固定资产的使用年限延长3年以上
C:修理支出达到取得固定资产时的计税基础60%以上
D:修理后固定资产的使用年限延长2年以上
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A企业于2012年1月1日以1100万元购入3年期的分期付息到期还本公司债券作为持有至到期投资，该投资票面价值为1000万元，票面利率为10%，实际利率为9%，于每年1月1日支付利息。不考虑相关税费下列税法中正确的有（ ）。
A:该投资的计税基础为1100万元
B:该投资的计税基础为1000万元
C:A企业于2012年12月31日确认利息收入99万元
D:A企业于2012年12月31日确认应税所得99万元
E:A企业于2012年12月31日确认应税所得100万元
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根据税法规定，投资资产包括（ ）。
A:交易性金融资产
B:持有至到期投资
C:贷款和应收账款
D:可供出售金融资产
E:长期股权投资
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企业依照政府规定的范围和标准为职工缴纳的款项中，准予税前扣除的有（ ）。
A:基本养老保险费
B:生育保险费
C:工伤保险费
D:失业保险费
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下列各项支出中，应计入长期待摊费用的有（ ）。
A:已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B:租入固定资产的改建支出
C:符合条件的固定资产的大修理支出
D:固定资产的改扩建支出
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下列关于自行开发的无形资产的说法中，正确的有（ ）。
A:会计准则规定，研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，满足一定条件的，才能确认为无形资产
B:研究开发费用需加计扣除的，按照研究开发费用的50%加计扣除
C:研究开发费用需加计扣除的，按照研究开发费用的150%加计扣除
D:自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
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税法规定固定资产的折旧范围包括（ ）。
A:未投入使用的设备
B:未投入使用的产房
C:管理人员个人使用的小汽车
D:已提足折旧继续使用的固定资产
E:修理中的固定资产
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下列关于持有至到期投资处置收益的说法正确的有（ ）。
A:税法规定企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
B:企业会计准则规定处置时其处置收入与投资成本的差额确认为投资收益
C:企业会计准则规定处置时其处置收入与账面价值的差额确认为投资收益
D:处置时账面价值与计税基础是一致的
E:处置时账面价值与计税基础的差额应进行纳税调整
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下列关于投资性房地产后续计量说法正确的有（ ）。
A:后续计量模式包括成本模式和公允价值模式
B:投资性房地产在持有期间应当计提折旧或摊销
C:税法不承认公允价值模式下投资性房地产公允价值的变动
D:公允价值模式下应该在期末按照公允价值计量
E:投资性房地产一般应当采用成本模式进行后续计量
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