奥鹏教育东北财经大学《会计与税法差异》单元作业二

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东财《会计与税法差异》单元作业二

企业会计准则规定的收入的特点不包括（ ）。
A:在日常活动中形成
B:与所有者投入资本无关
C:会导致所有者权益增加
D:货币性收入
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下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（ ）。
A:会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税
B:小企业应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入
C:小企业以前年度销售发生的退回冲减退回年度销售商品收入
D:企业会计准则规定企业能够合理估计退货可能性并确认与退货相关的负债的，通常应在发出商品时确认收入
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A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（ ）。
A:发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品
B:应把缴纳的增值税转入应收账款科目
C:该笔交易应当缴纳所得税
D:该笔交易不应缴纳所得税
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下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（ ）。
A:税法中或有应付金额奥鹏东北财经大学平时在线作业符合负债确认条件的确认为负债
B:税法不认可或有应付金额
C:会计中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债
D:或有应付金额的存在，可能导致差异
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企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（ ）。
A:实质上属于控股股东对企业的资本性投入
B:确认为当期收益
C:作为权益性交易
D:相关利得计入所有者权益
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会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（ ）。
A:确认收入，计入收入总额，计缴税金
B:不计入合同收入而应冲减合同成本
C:忽略不计
D:直接计入当期损益
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企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（ ）。
A:根据非货币性资产的预计使用年限分期确认
B:捐赠企业作出捐赠决定时
C:就捐赠事项签署协议时
D:实际收到捐赠资产时
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关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ ）。
A:税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
B:企业会计准则规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入
C:税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入
D:有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入
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委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（ ）。
A:发出代销商品
B:收到销售收入
C:受托方开出销售发票
D:受托方将商品卖出并开出代销清单时
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2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（ ）。
A:根据会计准则企业应确认未实现融资收益600万元
B:根据税法规定企业应确认收入1300万元
C:企业应在年末做纳税调整调减收入600万元
D:企业应在年末做纳税调整调减收入700万元
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2013年1月1日，A公司采用分期收款方式向B公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1500万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1160万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1200万元。下列说法中正确的是（ ）。
A:税收规定，2013年12月31日确认收入500万元
B:税收规定2013年1月1日确认收入1500万元
C:会计准则规定2013年1月1日确认收入1500万元
D:会计准则规定2013年1月1日确认收入1200万元
E:会计准则规定2013年1月1日确认未实现融资收益300万元
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企业会计准则规定，营业外收入的核算范围有（ ）。
A:非流动性资产处置利得
B:债务重组利得
C:捐赠利得
D:政府补助
E:确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项
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企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，会计处理时划分为（ ）。
A:与利润相关的政府补助
B:与资产相关的政府补助
C:与收益相关的政府补助
D:与负债相关的政府补助
E:与所得相关的政府补助
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税收规定收入的确认条件有（ ）。
A:商品销售合同已经签订
B:企业已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移给购买方
C:企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制
D:相关的经济利益很可能流入企业
E:收入的金额能够可靠地计量
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将本企业自产产品作为福利发放给职工，下列说法正确的有（ ）。
A:会计按成本价计入应付职工薪酬
B:计入营业外支出
C:会计做销售处理
D:所得税做销售处理
E:增值税做销售处理
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让渡资产使用权收入包括（ ）。
A:利息收入
B:租金收入
C:出售无形资产收益
D:处置固定资产收益
E:特许权使用费收入
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关于会计与税法收益内容的比较，需要对企业收入做纳税调整的项目包括（ ）。
A:不征税收入
B:免税收入
C:未弥补亏损
D:未实现收益
E:视同销售收入
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下列各项中，属于债务重组形式的有（ ）。
A:以资产清偿债务
B:非货币性资产交换
C:债务转为资本
D:修改其他债务条件
E:以旧换新
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关于出租人提供免租期的说法正确的有（ ）。
A:承租人应将租金总额在扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法对租金进行分摊
B:出租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配
C:免租期内不确认租金费用
D:免租期内不确认租金收入
E:免租期内应当确认租金收入和租金费用
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下列各项，属于税收规定的收入确认原则的有（ ）。
A:权责发生制
B:配比原则
C:谨慎性原则
D:实质重于形式原则
E:收付实现制
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