奥鹏教育东北财经大学《企业纳税实务》在线作业二-0015

奥鹏东北财经大学平时在线作业

东财《企业纳税实务》在线作业二-0015

金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（ ）
A:“银行存款”科目
B:“利息收入”科目
C:“应付账款”科目
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使用增值税专用发票的纳税人（ ）
A:小规模纳税人
B:一般纳税人
C:从事餐饮服务行业的国营企业
D:事业单位
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不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A:销售货物的不含税销售额
B:销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C:计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D:不含税销售额＝含税销售额（1＋税率）
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纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A:3日
B:5日
C:15日
D:10日
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委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（ ）
A:受托方
B:委托方
C:双方可根据协议确定纳税人
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对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）（1－45%）
B:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）（1＋45%）
C:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）（1－30%）
D:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）（1＋30%）
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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（ ）
A:240000元
B:288000元
C:222000元
D:258000元
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国家税务总局新修订的《增值税专用发奥鹏东北财经大学平时在线作业票使用规定》的生效时间是（ ）
A:2007年1月1日
B:2007年7月1日
C:2007年9月1日
D:2008年1月1日
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某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（ ）
A:借：银行存款20000 贷：其他业务收入20000
B:借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400
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某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ）
A:15万元
B:17万元
C:20万元
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下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ ）
A:将货物分配给股东，为货物移送的当天
B:采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C:采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天
D:将货物作为投资的，为货物使用的当天
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企业销售的期货（ ）
A:不缴纳增值税
B:缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C:在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D:在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
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某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（ ）
A:110000元
B:128700元
C:112500元
D:374000元
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一般纳税人开具增值税专用发票时（ ）
A:只填写销售额，不填写增值税额
B:销售额填写含税销售额
C:对销售额和增值税分项添列
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增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款
A:5日
B:10日
C:15日
D:30日
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下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（ ）
A:对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税
B:对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税
C:按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额
D:按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额
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一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（ ）
A:白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
B:委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
C:企业生产销售的非标准条卷烟
D:未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟
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销售折让是指（ ）
A:具有补偿性优惠性质的价格优惠
B:因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C:因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D:因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
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按3%税率征收营业税的行业是（ ）
A:交通运输业与建筑业
B:邮电通信业
C:服务业
D:文化体育业
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一般纳税人开具增值税专用发票的范围（ ）
A:销售应税货物
B:销售免税货物
C:销售报关出口的货物
D:提供应税劳务
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下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（ ）
A:用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B:工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C:工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D:从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
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某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（ ）
A:原材料
B:营业外支出
C:应交税金–应交增值税（进项税额）
D:应交税金–应交增值税（进项税额转出）
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下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（ ）
A:销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
B:销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C:已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
D:已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
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下列各项属于消费税纳税范围的是（ ）
A:烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B:化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C:电视机、电冰箱、空调、自行车
D:小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
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下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ）
A:生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
B:进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
C:委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳
D:自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税
E:销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
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